摘要：經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，帶動(dòng)了全球經(jīng)濟(jì)流動(dòng)，為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了巨大的發(fā)展機(jī)遇，但與此同時(shí)，也為企業(yè)發(fā)展一定挑戰(zhàn)，導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。基于此情，文章將從稅收籌劃角度，對(duì)企業(yè)如何合理控制涉稅金額問題進(jìn)行探究，旨在降低企業(yè)涉稅成本，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;企業(yè);納稅

引言

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的今天，通過合理的稅收籌劃，較少企業(yè)涉稅成本，已經(jīng)被我國(guó)的很多企業(yè)所接受，這也是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，用于企業(yè)發(fā)展的一種途徑。但在當(dāng)前，我國(guó)的部分企業(yè)仍然在稅收籌劃方面，存在一定的不足，進(jìn)而使稅收籌劃工作的開展受阻，因此，如何有效開展稅收籌劃工作，將是企業(yè)前行的關(guān)鍵。

一、稅收籌劃工作開展的重要性

就目前情況而言，我國(guó)的企業(yè)數(shù)量眾多，且已成為帶動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展的支柱力量，但經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的開放，也加劇了本土企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，造成其成本的提升，加之需繳納一定的稅額，使企業(yè)的收益再一次降低。而合理的稅收籌劃，能夠從納稅角度，為企業(yè)節(jié)約一定的成本開支，而這部分資金可用于企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新、市場(chǎng)拓展等等，因此，對(duì)于企業(yè)而言，進(jìn)行合理的稅收籌劃工作是十分必要的。

二、企業(yè)涉稅成本分析

涉稅成本即納稅成本，當(dāng)前制度下，企業(yè)必須依法向國(guó)家繳納一定的稅金，而這部分稅金一般主要包括：企業(yè)所得稅、增值附加稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等。除了這些必須繳納的稅金外，企業(yè)還可能在經(jīng)營(yíng)過程中，由于各種問題影響，需向國(guó)家稅管部門繳納增值稅、補(bǔ)繳滯納金等等，而這些稅金，都將加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，尤其是對(duì)一些處于發(fā)展初期的企業(yè)而言，其本身的啟動(dòng)資金可能十分有限，若加上納稅，必定會(huì)因?yàn)橹С鲑Y金增加而使其發(fā)展速度減緩。

三、企業(yè)稅收籌劃存在的不足

1、缺乏籌劃意識(shí)

就目前而言，很多的企業(yè)紛紛對(duì)稅收籌劃工作開展，缺乏重視力度，在企業(yè)內(nèi)部并未建立企業(yè)稅收籌劃?rùn)C(jī)制，并缺乏對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)所需繳納稅金的了解，進(jìn)而導(dǎo)致了稅收成本的增加，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的同時(shí)，對(duì)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。

2、稅收信息閉塞

稅收信息的閉塞，會(huì)增加企業(yè)的納稅成本。在我國(guó)的一些企業(yè)當(dāng)中，并未對(duì)納稅問題給予高度重視，而稅務(wù)部門會(huì)根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，而制定或修改一些稅收政策，此時(shí)，若企業(yè)不能夠及時(shí)知曉，就會(huì)出現(xiàn)補(bǔ)繳稅金并繳付滯納金，情況嚴(yán)重者，甚至需繳納罰金等。

3、缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才

我國(guó)的企業(yè)數(shù)量雖然眾多，但中小企業(yè)卻占據(jù)了很大的比重。而這些企業(yè)，卻因資金、管理等問題，導(dǎo)致其缺乏對(duì)稅收籌劃人才的重視力度，既不設(shè)置稅收籌劃部門，也不招攬相關(guān)人才，最終使得企業(yè)的稅負(fù)增加，影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

四、企業(yè)稅收籌劃建議

1、超前籌劃，事前選擇最低的涉稅方案

籌劃具有超前性。稅收籌劃就是要對(duì)未來(lái)涉稅事項(xiàng)通過調(diào)配現(xiàn)有資源并采取必要對(duì)策實(shí)現(xiàn)企業(yè)最低的納稅成本以獲取經(jīng)濟(jì)效益。要開展財(cái)稅籌劃，納稅人就必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，準(zhǔn)確把握從事的這項(xiàng)業(yè)務(wù)都有哪些過程和環(huán)節(jié)？涉及國(guó)家現(xiàn)行的哪些稅種？有哪些稅收優(yōu)惠？掌握以上情況后，納稅人便可以利用稅收政策達(dá)到節(jié)稅目的。企業(yè)稅收籌劃要具有超前意識(shí)，通過事前選擇最低的涉稅方案合法有效避稅。

2、及時(shí)掌握最新財(cái)稅政策

財(cái)稅政策具有很強(qiáng)的時(shí)效性，一般財(cái)稅政策都有明確的開始執(zhí)行的時(shí)間，財(cái)稅政策的變動(dòng)會(huì)引起企業(yè)涉稅事項(xiàng)應(yīng)繳稅收的變化。企業(yè)應(yīng)及時(shí)掌握財(cái)稅政策動(dòng)態(tài)，同時(shí)與對(duì)應(yīng)的涉稅事項(xiàng)結(jié)合起來(lái)，及時(shí)因適應(yīng)變化采取相關(guān)符合企業(yè)自身的納稅對(duì)策，必要時(shí)應(yīng)對(duì)企業(yè)相關(guān)具體業(yè)務(wù)流程及規(guī)范進(jìn)行調(diào)整。掌握最新的財(cái)稅政策，一是要形成及時(shí)獲取到這些政策信息的有效機(jī)制，二是要學(xué)習(xí)、研究財(cái)稅政策，對(duì)涉及到的企業(yè)納稅事項(xiàng)從最小化納稅的角度擬定相關(guān)對(duì)策與流程并及時(shí)傳遞到執(zhí)行環(huán)節(jié)。

3、提高籌劃人綜合素質(zhì)

稅收籌劃時(shí)制定的方案能否取得成功，主要取決于稅收籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)以及工作經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)稅收籌劃人員必須要具備豐富的專業(yè)法律認(rèn)知，能夠從較高的層面確定稅收籌劃方案是否科學(xué)合法，是否合乎法律法規(guī)要求。同時(shí)，稅收籌劃人員必須要有豐富的稅收財(cái)會(huì)知識(shí)、熟練的業(yè)務(wù)處理技巧以及行之有效的整合方法，能夠正確辨識(shí)適合企業(yè)的稅收優(yōu)惠條款以及優(yōu)惠事項(xiàng)，知曉享受稅收優(yōu)惠的前提條件與進(jìn)行審批的程序。對(duì)于綜合性較強(qiáng)或者與事關(guān)發(fā)展戰(zhàn)略大局的稅收籌劃業(yè)務(wù)，企業(yè)可以委托專業(yè)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理，既能夠取得事半功倍的效果，又能夠轉(zhuǎn)嫁稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在我國(guó)的企業(yè)當(dāng)中，很多企業(yè)并未對(duì)稅收籌劃工作給予高度重視，甚至一些企業(yè)對(duì)一些新的涉稅信息，都不能全面解讀，最終使得其涉稅成本增加。這對(duì)于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)下的企業(yè)而言，無(wú)疑影響很大，故而，企業(yè)的管理者應(yīng)提高對(duì)此問題的重視力度，并從人才招聘與培養(yǎng)、信息解讀、籌劃方案等多角度，對(duì)籌劃工作問題進(jìn)行完善，使企業(yè)涉稅成本降低，進(jìn)而將這部分資金投入到企業(yè)的發(fā)展中，助力企業(yè)前行。

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作者姓名：陳立，出生日期：1997.07.13，性別：男，籍貫：貴州省興義市，專業(yè)：稅收學(xué)，學(xué)校：遼東學(xué)院