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        淺析國際第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系及對我國的啟示

        2021-11-12 11:03:03安偉娟鄭彩沈麗楊凱茹王靜文
        文學(xué)天地 2021年8期
        關(guān)鍵詞:啟示

        安偉娟 鄭彩 沈麗 楊凱茹 王靜文

        摘要:根據(jù)第七次全國人口普查數(shù)據(jù),2020年中國人口達(dá)14.1億,其中65歲及以上人口占比達(dá)13.5%,老齡化社會(huì)的加速到來,直接給我國的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來了沉重的壓力,與世界發(fā)達(dá)國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系相比,我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展極其不平衡。本文主要對美國、智利、德國等幾個(gè)國家養(yǎng)老保險(xiǎn)體系進(jìn)行分析,結(jié)合我國國情,借鑒相關(guān)經(jīng)驗(yàn),以進(jìn)一步完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

        關(guān)鍵詞:第三支柱 養(yǎng)老保險(xiǎn) 啟示

        一、世界各國第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展情況

        (一)美國

        美國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已有200多年的歷史,其體系主要是由國家主導(dǎo)的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃,企業(yè)主導(dǎo)的企業(yè)年金計(jì)劃,個(gè)人自愿的個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃構(gòu)成,也是最先建立起第三支柱的國家之一。其體系建立的開端于1935 年政府頒布的 《社會(huì)保障法》。在美國,作為第一支柱政府強(qiáng)制養(yǎng)老金其資金來源于專項(xiàng)稅收——社會(huì)保障稅,專門用于養(yǎng)老金計(jì)劃,但單一依靠政府能力有限,需要更多地力量來補(bǔ)充和完善政府養(yǎng)老金計(jì)劃,隨后出現(xiàn)美國的第二支柱雇主養(yǎng)老金計(jì)劃即企業(yè)年金計(jì)劃,又稱401(k)計(jì)劃,它是美國1978年《國內(nèi)稅收法》新增的第401條k項(xiàng)條款,是一項(xiàng)關(guān)于由雇員和雇主共同繳費(fèi)建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,作為第一支柱的有力補(bǔ)充,已成為美國最重要的養(yǎng)老保險(xiǎn)支柱之一,伴隨1974 年美國通過的《雇員退休收入保障法案》,個(gè)人退休賬戶,即 IRA (Individual Retirement Accounts)計(jì)劃應(yīng)運(yùn)而生,是一種個(gè)人自愿參與投資的退休賬戶,這也是美國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第三支柱,在發(fā)展中,IRA計(jì)劃雖然有很多不同的類型,但呈現(xiàn)的特點(diǎn)是自愿性和稅收優(yōu)惠性,個(gè)人退休賬戶已深入美國各個(gè)家庭,并成為了美國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主力,給美國養(yǎng)老金帶來了靈活性,據(jù)統(tǒng)計(jì)國民的動(dòng)力來源于國家給與的較大稅收優(yōu)惠,已經(jīng)成為美國第一、二養(yǎng)老保險(xiǎn)金之外的有力補(bǔ)充。

        (二)德國

        德國的養(yǎng)老金體系也是由為國家法定養(yǎng)老金保險(xiǎn)、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和私人養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱構(gòu)成。德國也是人口老齡化比較嚴(yán)重的國家之一,在國家最初建立養(yǎng)老保險(xiǎn)體系時(shí)過多的依賴于第一支柱的法定養(yǎng)老保險(xiǎn),而三支柱模式呈現(xiàn)名不副實(shí)狀況。隨著不斷發(fā)展,德國在2001年對法定養(yǎng)老金的調(diào)整公式進(jìn)行改革,與此同時(shí)加大對企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展力度,尤其是在個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)方面,引入國家資助,如個(gè)人所得稅的減免、國家直接補(bǔ)貼等,到2004 年德國又經(jīng)歷了養(yǎng)老保險(xiǎn)改革,重點(diǎn)是對第三支柱的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)惠政策,經(jīng)過兩次改革,德國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中法定養(yǎng)老金占比有所降低,同時(shí)企業(yè)年金及個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保 險(xiǎn)占比得到迅速的提升。

        (三)智利

        智利的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系依次是社會(huì)團(tuán)結(jié)養(yǎng)老金、 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、自愿性儲(chǔ)蓄三個(gè)支柱構(gòu)成,在上世紀(jì)80年代,智利由于財(cái)政壓力對社會(huì)保障制度進(jìn)行了改革,形成由政府立法監(jiān)督的完全積累式的個(gè)人賬戶制度,運(yùn)行沒幾年,出現(xiàn)雇員賬戶轉(zhuǎn)移,當(dāng)時(shí)影響了數(shù)十個(gè)國家的養(yǎng)老金體系建設(shè)。后來由于受金融危機(jī)及自身保障體系弊端等影響,2008 年智利又進(jìn)行了新一輪的養(yǎng)老保障體制改革。改革重點(diǎn)包括對第一支柱,由政府財(cái)政提供資金保障并擴(kuò)大覆蓋人群,第二支柱保留基于個(gè)人資本化的繳費(fèi)模型的基礎(chǔ)上,將自雇和非正式工人等人群納入其中,加大對自愿養(yǎng)老儲(chǔ)蓄的扶持力度。

        二、國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)對我國完善養(yǎng)老保障體系的啟示

        (一)堅(jiān)持第一支柱的基礎(chǔ)地位不動(dòng)搖,不斷拓寬籌資渠道

        依據(jù)我國的基本國情,第一支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)地位仍然是根本,在保障公民最基本的生活基礎(chǔ)上,借鑒美國、德國等國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)在資金來源和投資渠道上呈現(xiàn)多樣化,面臨這筆龐大的資產(chǎn),有效讓養(yǎng)老金和資本市場深度結(jié)合實(shí)現(xiàn)保值增值,如養(yǎng)老金可以在國有重點(diǎn)企業(yè)改制、上市時(shí)進(jìn)行股權(quán)投資,但養(yǎng)老金的投資需要遵循相關(guān)投資規(guī)定。在美國,政府養(yǎng)老基金也是與金融市場深度融合,以分散單一的市場投資風(fēng)險(xiǎn)。

        (二)充分發(fā)揮第二支柱的中流砥柱,提高企業(yè)年金參保率

        我國的第二支柱養(yǎng)老保險(xiǎn):企業(yè)年金起步較晚,在國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中參保率不高,落實(shí)程度也比較低,大部分集中于國有企業(yè)。然而,在智利作為第二支柱的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金屬于強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄,并且要求費(fèi)用全部由雇員個(gè)人承擔(dān),實(shí)質(zhì)上是雇員自己養(yǎng)老,強(qiáng)制性的規(guī)定注定其制度參與率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于中國。同時(shí)國家也實(shí)施了一些稅收優(yōu)惠政策,刺激了企業(yè)年金的發(fā)展。所以我國也要鼓勵(lì)企業(yè)積極參與,提高建立企業(yè)年金的積極性,制定合理的稅收優(yōu)惠,或在資金給予一定的幫扶,充分發(fā)揮企業(yè)年金的中堅(jiān)力量,以有效緩解政府在養(yǎng)老保障的壓力。

        (三)加快建立第三支柱,提高養(yǎng)老資金的運(yùn)作效率。

        通過美國、德國、智利等國家養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的分析,逐漸淡化政府剛性的責(zé)任,進(jìn)而強(qiáng)調(diào)個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任的承擔(dān)是世界各國養(yǎng)老金制度體系改革的整體潮流。鑒于這些經(jīng)驗(yàn),要積極應(yīng)對老齡化、完善養(yǎng)老體系建設(shè),必須充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用,調(diào)動(dòng)社會(huì)各主體的積極性,提升養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的總體積累水平,并發(fā)揮個(gè)人在養(yǎng)老金積累方面的重 要作用,共同承擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任。借鑒這些經(jīng)驗(yàn),我國有關(guān)第三支柱養(yǎng)老金的展開,主要從制度架構(gòu)和稅收優(yōu)惠等角度倡導(dǎo)呼吁,提出構(gòu)建個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)的設(shè)想,同時(shí)通過一定的優(yōu)惠政策或者鼓勵(lì)政策來鼓勵(lì)人們參加個(gè)人儲(chǔ)蓄或商業(yè)保險(xiǎn),有助于解決目前面臨的居民養(yǎng)老保險(xiǎn)保障需求難以得到滿足的問題,減輕第一支柱的負(fù)擔(dān),推動(dòng)第三支柱的協(xié)調(diào)發(fā)展。

        參考文獻(xiàn):

        [1]張晏瑋:美國個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的影響因素對中國的啟示[J],武漢金融,2018,(7);

        [2] 白照君、胡尹燕:德國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革及其對我國的啟示 [J],人才資源開發(fā),2019,(11);

        [3 ] 婁飛鵬:發(fā)展養(yǎng)老金融的國際實(shí)踐與啟示 [J],西南金融,2019,(8);

        [4] 魏笑甜 :我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢分析[J],經(jīng)濟(jì)研究參考,2019,(21)。

        (本文是 2021年河北省人力資源和社會(huì)保障課題《發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)問題研究》的階段性研究成果,課題編號:JRS-2021-2022)

        作者簡介:

        安偉娟(1980年—),女,漢族,河北石家莊人,本科,法學(xué)碩士,副教授,研究方向?yàn)榻?jīng)濟(jì)法;

        鄭彩(1985年—),女,漢族,河北石家莊人,本科,管理學(xué)學(xué)士,助教,研究方向?yàn)闀?huì)計(jì);

        沈麗(1976年—),女,漢族,河北石家莊人,本科,管理學(xué)碩士,副教授,研究方向?yàn)楣芾?;

        楊凱茹(1979年—),女,漢族,河北石家莊人,本科,管理學(xué)碩士,講師,研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)管理;

        王靜文(1978年—),女,漢族,河北石家莊人,本科,經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士,副教授,研究方向?yàn)榻?jīng)濟(jì)管理。

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