馬士爭(zhēng)

[摘 要]綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是企業(yè)管理過(guò)程中的重要內(nèi)容，通過(guò)根據(jù)企業(yè)自身的生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售、薪酬、成本等來(lái)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行編制和管理，以此來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平和效率，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)的快速長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。文章以銀行為研究對(duì)象，對(duì)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在銀行財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用情況進(jìn)行了分析和討論，重點(diǎn)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用要點(diǎn)進(jìn)行了分析和討論，提出了進(jìn)一步完善銀行財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的策略，為實(shí)現(xiàn)銀行財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的有效性提供了重要的參考。

[關(guān)鍵詞]銀行財(cái)務(wù)管理;綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;預(yù)算管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.28.144

1 引言

在企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的過(guò)程中，綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有著非常重要的作用和價(jià)值，其可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部和外部環(huán)境發(fā)展情況進(jìn)行詳細(xì)的分析和判斷，同時(shí)還可以對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的方向提供重要的指導(dǎo)，充分地發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部資源的合理作用，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深入發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力也在不斷地增加，這時(shí)候要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展，就必須要做好綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理，提高企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的有效銜接，對(duì)內(nèi)外部的不良影響因素進(jìn)行有效的挖掘，并及時(shí)制定出科學(xué)合理的解決方案，從而推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。

2 綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃概述

2.1 綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的概念

綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃主要是借助于平衡計(jì)分卡和戰(zhàn)略地圖等理論方法，對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行量化分解，并形成包括股東價(jià)值、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、企業(yè)成長(zhǎng)和客戶(hù)服務(wù)在內(nèi)的企業(yè)管理體系，其中包括了企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)、安全生產(chǎn)、電網(wǎng)發(fā)展以及資本經(jīng)營(yíng)等多個(gè)領(lǐng)域的計(jì)劃和指標(biāo)系統(tǒng)，通過(guò)不斷地對(duì)方案進(jìn)行管理和優(yōu)化來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)中各種要素資源的合理利用和分配，達(dá)到企業(yè)可持續(xù)的健康發(fā)展。綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃按照時(shí)間的維度進(jìn)行劃分可以分為月度、季度、年度和五年綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。

2.2 綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的定位

第一，綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略體系中處在重要的地位上。綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的重要載體，企業(yè)通過(guò)制訂綜合性的計(jì)劃指標(biāo)細(xì)化發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)實(shí)現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效銜接。之后通過(guò)年度計(jì)劃的編制、下達(dá)、執(zhí)行以及跟蹤分析等來(lái)和企業(yè)的績(jī)效考核進(jìn)行結(jié)合，進(jìn)行統(tǒng)一的閉環(huán)管理，這個(gè)過(guò)程就是綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)施的過(guò)程，也是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行的過(guò)程，以螺旋式的方式進(jìn)行發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

第二，綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和專(zhuān)業(yè)計(jì)劃的關(guān)系。綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是管理計(jì)劃中的一種計(jì)劃，是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略在執(zhí)行過(guò)程中實(shí)施的計(jì)劃，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的綜合性計(jì)劃活動(dòng)，是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的統(tǒng)領(lǐng)計(jì)劃。換句話說(shuō)，綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是在專(zhuān)業(yè)計(jì)劃的基礎(chǔ)上以綜合計(jì)劃為指導(dǎo)，并站在企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上來(lái)服務(wù)的綜合加護(hù)。綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)企業(yè)發(fā)展中的所有計(jì)劃進(jìn)行六統(tǒng)一管理的策略，也就是統(tǒng)一制定、統(tǒng)一上報(bào)、統(tǒng)一下達(dá)、統(tǒng)一平衡、統(tǒng)一調(diào)整、統(tǒng)一分析監(jiān)控，而統(tǒng)一管理主要是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程整體的閉環(huán)式管理。

第三，綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理、組織績(jī)效的關(guān)系。綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是銀行企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的年度具體執(zhí)行計(jì)劃，其包括了銀行中財(cái)務(wù)全面預(yù)算和組織績(jī)效計(jì)劃的所有內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算管理得以實(shí)現(xiàn)需要綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)績(jī)效管理財(cái)務(wù)預(yù)算完成的情況進(jìn)行制度性的保障。

3 綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在銀行財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用要點(diǎn)

銀行中的財(cái)務(wù)管理有著其自身的特點(diǎn)，例如業(yè)務(wù)線條比較多、分支機(jī)構(gòu)比較多、各個(gè)部門(mén)之間的業(yè)務(wù)交叉性和合作性比較強(qiáng)，所以，在銀行財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃需要對(duì)銀行的年度業(yè)務(wù)發(fā)展情況、資源配置情況和財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行統(tǒng)一的設(shè)置和聯(lián)動(dòng)性執(zhí)行，以此來(lái)推動(dòng)整個(gè)銀行內(nèi)部的發(fā)展，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率。

3.1 明確總行、分行、部門(mén)、產(chǎn)品業(yè)務(wù)為主的計(jì)劃編制體系

在銀行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的運(yùn)用需要以銀行總行以及分行、各個(gè)部門(mén)和不同業(yè)務(wù)產(chǎn)品作為計(jì)劃執(zhí)行基礎(chǔ)，設(shè)置完整的、全面的計(jì)劃編制體系。以條線單元化的管理方式來(lái)對(duì)體系中的各個(gè)條線進(jìn)行明確的劃分，以銀行財(cái)務(wù)管理共享平臺(tái)中對(duì)不同業(yè)務(wù)產(chǎn)品的劃分為基礎(chǔ)，對(duì)各個(gè)部門(mén)、各個(gè)業(yè)務(wù)產(chǎn)品和分行等進(jìn)行多方面的矩陣式計(jì)劃設(shè)置。

3.2 制定科學(xué)合理從上到下、從下到上的循環(huán)式編制流程

在銀行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中執(zhí)行綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制的時(shí)候，需要建立起自上而下、自下而上的循環(huán)式的編制流程。一般情況下，銀行總行會(huì)在每年的年底前對(duì)下一年度的財(cái)務(wù)管理制定綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制，在編制計(jì)劃經(jīng)過(guò)總行中各個(gè)層級(jí)審核批準(zhǔn)之后才會(huì)在全行中進(jìn)行任務(wù)的下放，在此之前，還要以整個(gè)銀行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的總量經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)，進(jìn)行詳細(xì)的劃分，劃分到銀行的各個(gè)業(yè)務(wù)條線、產(chǎn)品層次的政策和具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中，以及分行各個(gè)財(cái)務(wù)部門(mén)中，在分行各個(gè)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審定之后再上報(bào)給總行，并在會(huì)上對(duì)各分行的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行溝通和對(duì)接，并對(duì)各分行的意見(jiàn)進(jìn)行整理和反饋，根據(jù)各自的實(shí)際情況進(jìn)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的調(diào)整，在再次核批無(wú)誤之后，進(jìn)行綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的強(qiáng)制性執(zhí)行。在執(zhí)行的過(guò)程中，如果沒(méi)有遇到一些不可預(yù)見(jiàn)性的問(wèn)題或者是其他的一些原因?qū)I(yè)務(wù)收支產(chǎn)生影響的，是不允許進(jìn)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整的。

3.3 采用強(qiáng)制性的執(zhí)行力度

銀行中的各個(gè)部門(mén)，以及分行中的各個(gè)部門(mén)需要嚴(yán)格的執(zhí)行綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算管理，并且還需要對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、抽查、分析，通過(guò)對(duì)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算中各個(gè)指標(biāo)和實(shí)際進(jìn)度的差距情況進(jìn)行詳細(xì)的分析和討論，必要的時(shí)候還需要相關(guān)的部門(mén)和工作人員給出詳細(xì)的解釋和說(shuō)明。此外，還要把經(jīng)營(yíng)計(jì)劃納入季度考核過(guò)程中，銀行各個(gè)分行和各個(gè)部門(mén)中也要進(jìn)行本級(jí)別的預(yù)算計(jì)劃編制，對(duì)各自部門(mén)的開(kāi)支和收入情況進(jìn)行分析，對(duì)其預(yù)算股的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的控制和負(fù)責(zé)。

上述三個(gè)流程主要是對(duì)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在銀行財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用全流程和應(yīng)用要點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)的介紹和分析，這個(gè)流程和過(guò)程不僅可以實(shí)現(xiàn)銀行各個(gè)層級(jí)之間的關(guān)系，同時(shí)還可以對(duì)銀行總行制定科學(xué)的針對(duì)性的計(jì)劃提供重要的保障，讓財(cái)務(wù)管理中的綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行性和操作性更強(qiáng)。此外，在對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定考核方法的過(guò)程中還需要把責(zé)任主體的經(jīng)濟(jì)利益和計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的結(jié)合，這樣才可以讓激勵(lì)和約束機(jī)制更加具有針對(duì)性，提高綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的有效性。