武倩

摘要：商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展要求商業(yè)銀行必須實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作特征加以研究，并制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控策略，是很多商業(yè)銀行工作人員重點(diǎn)關(guān)注的問題。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)防控

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類

（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行由于包括利率、匯率、股票價(jià)格等因素的變動(dòng)而導(dǎo)致的，表內(nèi)業(yè)務(wù)或表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不僅存在于表內(nèi)業(yè)務(wù)，也有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)隱藏于表外的交易和非交易業(yè)務(wù)中。商業(yè)銀行大體上可以分為利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)、股票和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)來源不同，商業(yè)銀行還可以分為：定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、期權(quán)風(fēng)行風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于商業(yè)銀行來說，識(shí)別計(jì)量監(jiān)測(cè)和控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是日常的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理過程，目標(biāo)與企業(yè)盈利的目標(biāo)大體一致。

（二）資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

貸款是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)，貸款出現(xiàn)了糟糕的情況即指資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。不良資產(chǎn)就是指不能按預(yù)期為商業(yè)銀行創(chuàng)造應(yīng)有收入甚至不能收回成本的資產(chǎn)。在開展業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過程中，商業(yè)銀行優(yōu)先考慮的是與貸款業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。在真正工作時(shí)，要對(duì)細(xì)化貸款風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合具體情況來進(jìn)行貸款的發(fā)放。商業(yè)銀行的正常經(jīng)營(yíng)會(huì)因?yàn)樯虡I(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)而遭受影響，此外，銀行獲得的利潤(rùn)也會(huì)出現(xiàn)下降趨勢(shì)，甚至可能會(huì)因?yàn)橐恢碧幚硭痉ㄔV訟和貸款催收的工作而對(duì)內(nèi)部管理造成影響。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于商業(yè)銀行來說，信用風(fēng)險(xiǎn)即違約風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)銀行借款業(yè)務(wù)的借款人，或是證券發(fā)行人由于不同原因，無力履行合同導(dǎo)致違約，最終使得商業(yè)銀行遭受蒙受損失的可能性，就是信用風(fēng)險(xiǎn)。在諸多風(fēng)險(xiǎn)中，信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行最主要的風(fēng)險(xiǎn)。由于信用風(fēng)險(xiǎn)不僅僅出現(xiàn)在貸款的放貸過程中，也出現(xiàn)于包括擔(dān)保承兌等各類表內(nèi)表外的業(yè)務(wù)中，使得商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他風(fēng)險(xiǎn)。本文將信用風(fēng)險(xiǎn)歸入商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一，是考慮到商業(yè)銀行在識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)必須借助于分析自身的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而在完善信用風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理中也一定要更多借助于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析支撐。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控

（一）提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系的健全性

商業(yè)銀行在針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)的過程中，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作特點(diǎn)的研究，從流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制的角度出發(fā)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理體系的創(chuàng)新方案，使?jié)M足流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制需要的舉措可以得到優(yōu)化調(diào)整，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避處置。一定要加強(qiáng)對(duì)考核問責(zé)機(jī)制構(gòu)建特征的研究，尤其要對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)創(chuàng)新背景下的風(fēng)險(xiǎn)因素特征進(jìn)行分析，保證商業(yè)銀行可以成熟的適應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制相關(guān)舉措的調(diào)整優(yōu)化需要，更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新改良。要加強(qiáng)對(duì)新型技術(shù)資源的探索應(yīng)用，尤其要對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理框架構(gòu)成情況進(jìn)行科學(xué)的考察分析，使?jié)M足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系構(gòu)建需要的各方面舉措可以得到創(chuàng)新優(yōu)化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流動(dòng)性測(cè)試方案的創(chuàng)新，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃的有效完整構(gòu)建提供更加充足的保障。

（二）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)預(yù)算管理

任何行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中都會(huì)遇到經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這就需要通過加強(qiáng)預(yù)算管理來降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以此來獲得最大化的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)以及社會(huì)收益，為此，要想促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行蓬勃穩(wěn)定發(fā)展，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)預(yù)算管理，這是推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作順利有序進(jìn)行的重要前提和基礎(chǔ)。首先，相關(guān)工作人員應(yīng)做好預(yù)算工作，對(duì)于內(nèi)部現(xiàn)有的預(yù)算制度要進(jìn)行完善和優(yōu)化，當(dāng)然要結(jié)合實(shí)際情況來進(jìn)行調(diào)整，這樣才能夠提高工作效果以及發(fā)揮預(yù)算制度的最大化作用。其次，要加強(qiáng)各部門之間的相互配合，通過科學(xué)合理的方法對(duì)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)管理。這樣一來，才能夠全面提高財(cái)務(wù)管理水平與效果。最后，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)范圍也變得越來越廣泛，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作為內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)中的重要元素，其在財(cái)務(wù)管理中的促進(jìn)作用也非常重要。為此，銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的預(yù)測(cè)管理工作，以此來提高其財(cái)務(wù)管理水平，該手段也是提高銀行經(jīng)濟(jì)效益及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段。

（三）加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制

第一，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，分散信貸風(fēng)險(xiǎn)。為了避免商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)一步向當(dāng)?shù)卣闹С中孕袠I(yè)累積，并分散信貸風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)采取如下措施調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)：（1）加強(qiáng)貸款群體的多元化發(fā)展，將貸款業(yè)務(wù)向輕工業(yè)、旅游業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等行業(yè)偏移，提高信貸資金的流動(dòng)性，避免貸款業(yè)務(wù)的單一化。（2）對(duì)前十家貸款客戶的貸款額度進(jìn)行適當(dāng)控制，避免風(fēng)險(xiǎn)過度集中。針對(duì)貸款額度較高的客戶群體，做好信用評(píng)估與效益評(píng)估。（3）大力發(fā)展分行的業(yè)務(wù)。基于分行在行政管轄和經(jīng)濟(jì)環(huán)境上有別于總行的特點(diǎn)，其受政府影響較小，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加大對(duì)分行的宣傳力度，同時(shí)推出一些專屬福利產(chǎn)品，提高商業(yè)銀行在其他地區(qū)的接受度，這樣不僅能夠提高銀行的營(yíng)業(yè)收入，更重要的是能夠降低政府對(duì)其的控制，跨地區(qū)分散信貸風(fēng)險(xiǎn)。第二，全程監(jiān)管貸款業(yè)務(wù)流程，降低不良貸款率。（1）在貸前調(diào)查的過程中，主要是對(duì)貸款主體的相關(guān)信息進(jìn)行調(diào)查。對(duì)于個(gè)人貸款，應(yīng)當(dāng)要求其提供工資（收入）、房產(chǎn)、婚姻和征信等方面的證明，并與工作單位和居住地等相關(guān)部門核實(shí)情況;當(dāng)借款主體為企業(yè)時(shí)，需要企業(yè)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、業(yè)務(wù)合同等相關(guān)資料，對(duì)貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行分析，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，確定企業(yè)的真實(shí)性及經(jīng)營(yíng)狀況。（2）在貸時(shí)審查的過程中，審核部門對(duì)貸前調(diào)查的相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)再次審查，對(duì)貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)際摸查，對(duì)貸款企業(yè)的還款實(shí)力進(jìn)行合理判斷，并確定具體的貸款金額，通過科學(xué)的調(diào)查判斷盡可能降低貸款無法收回的可能性。（3）在貸款發(fā)放的過程中，各個(gè)層級(jí)應(yīng)相互配合，嚴(yán)格確保貸款發(fā)放的合法合規(guī)性。貸款發(fā)放后應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，對(duì)借款主體的大額資金流性進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，以確保貸款按期收回。

三、結(jié)束語

為了更好地促進(jìn)商業(yè)銀行健康、穩(wěn)定的發(fā)展，我們應(yīng)當(dāng)采取有效的措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)于存在的問題要及時(shí)尋找措施來解決，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，有效進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，從而實(shí)現(xiàn)提高商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的目的，同時(shí)推動(dòng)其更為長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

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