李貴福
摘要:新經(jīng)濟形勢之下,要求事業(yè)單位從財務管理、內部審計以及全面預算管理等多方面提升財務內部水平,財務內部控制作為事業(yè)單位管理中的關鍵環(huán)節(jié),是當前改革深化的重點內容。財務內部控制作為新型管理理念,需要事業(yè)單位員工摒棄傳統(tǒng)理念,打破慣性思維,提升重視程度,樹立正確的財務內部控制意識,才能更好地在事業(yè)單位內部發(fā)揮財務內部控制的真實價值。
關鍵詞:事業(yè)單位;財務管理;內部控制
和一般企業(yè)不同,事業(yè)單位是較為特殊的存在機構,其主要作用是為了在社會公共環(huán)境下履行相應職責,和各地區(qū)的政府聯(lián)系緊密。當然其內部財務的管理和控制非常重要,對事業(yè)單位財務會計內部控制進行強化是在日常工作中需要重視的部分,但從目前來看,還是存在許多較為突出的問題,急需完善。只有先做好財務內部控制的管控工作,才能提高事業(yè)單位在財務管理工作中的效率,促進相關工作的順利開展。
一、事業(yè)單位推進財務內部控制的重要意義
(一)確保合法合規(guī)運轉
當前,事業(yè)單位規(guī)模在不斷擴大,建設項目逐漸增多,在此背景下為徇私舞弊行為的滋生提供了條件。事業(yè)單位良好的管理環(huán)境、相互制衡的內部組織架構、規(guī)范的資金運轉流程以及完善的審批制度等是事業(yè)單位規(guī)避風險,保障單位合理合法運行的重要手段。完善的財務內部控制制度,通過暢通的信息溝通機制,實現(xiàn)財務風險的有效降低,確保事業(yè)單位各項管理活動符合當前國家政策要求。
(二)大數(shù)據(jù)時代管理的必然要求
當前信息化時代的進步與發(fā)展,要求事業(yè)單位不斷提升內部管理水平,完善內部信息化建設,處理內部管理過程中涉及的各項經(jīng)濟活動。內部控制制度的有效落實,能夠實現(xiàn)工作流程的規(guī)范,通過科學合理的制度實現(xiàn)對于員工工作行為的約束以及管理,解決當前事業(yè)單位面臨工作效率及內控水平較低的問題,更好滿足信息化時代事業(yè)單位管理要求。
二、事業(yè)單位財務內部控制優(yōu)化建議及對策
(一)樹立正確財務內部控制理念
事業(yè)單位管理層首先應當樹立良好的財務內部控制意識,完善管理制度體系,優(yōu)化內部控制環(huán)境。強化內部員工重視程度,加大宣傳力度,引進優(yōu)秀的事業(yè)單位財務內部控制案例,通過對比學習及時發(fā)現(xiàn)自身不足,制定完善的優(yōu)化解決對策,自上而下在事業(yè)單位內部營造良好的財務內部控制工作推進氛圍。嚴格依據(jù)國家相關政策法規(guī)要求,結合自身管理及發(fā)展特點,進一步完善財務內部控制體系。依據(jù)不相容崗位互相分離原則進行崗位設置工作,提升各部門對于財務內部控制工作推進的配合度,避免在事業(yè)單位內部出現(xiàn)各自為政的狀況,進一步提升財務內部控制水平。同時強化專業(yè)人才培養(yǎng)機制,定期在事業(yè)單位內部開展財務內部控制專項培訓工作,幫助員工提升專業(yè)技能,優(yōu)化人才引進機制,提高事業(yè)單位員工招聘要求,引進高素質人才,為財務內部控制工作的有序落實,打造一支既具備良好的信息化手段應用能力,又具備專業(yè)的財務內部控制知識理念的隊伍。
(二)完善事業(yè)單位財務內部控制制度
1.完善預算管理
預算管理工作的有序開展是事業(yè)單位履行職能以及開展業(yè)務的基礎保障,事業(yè)單位應當建立健全預算管理制度。在預算編制階段,應當充分調研當前事業(yè)單位經(jīng)營管理狀況,各部門按照各自需求參與到預算編制環(huán)節(jié)中,確保預算編制的科學性以及合理性。落實預算執(zhí)行過程的監(jiān)督管理機制,確保預算剛性,將預算執(zhí)行結果納入績效考評范圍,進一步提升員工對于預算執(zhí)行的重視程度。合理利用預算執(zhí)行結果,不斷完善預算管理機制,強化業(yè)務部門與財務部門的溝通協(xié)作,確保信息傳遞的及時性與有效性。
2.收支管理控制
收支業(yè)務作為事業(yè)單位財務內部控制的重點管控內容,是事業(yè)單位運行的核心業(yè)務。健全收支業(yè)務管理制度,明確歸口管理部門。各部門應當及時提交原始憑證,由財務部門牽頭對收支業(yè)務進行集中化管理,嚴格遵守政府會計制度規(guī)定。明確收支業(yè)務范圍、標準以及流程,完善審批制度。合理進行相關票據(jù)的保管以及審批,避免事業(yè)單位內部出現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象。
3.采購管理制度
對于醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)事業(yè)單位而言,完善的采購制度是保障日常運營工作有序開展的基礎。建立健全采購管理制度,明確工作流程,落實相關責任,完善審批制度。在進行采購時應當對供應商進行合理的考察分析,確保以最合適的價值獲得最為優(yōu)質的器械物資,以保證事業(yè)單位資產正常安全使用。
4.完善資產管理制度
健全資產管理制度,合理進行資源配置,強化事業(yè)單位內部各類資產管理,保障財政資產的安全完整。重視固定資產管理,定期開展清理盤查工作,明確資產處理流程,避免事業(yè)單位內部徇私舞弊現(xiàn)象的產生,促進資產利用率提升。
5.完善合同管理制度
完善事業(yè)單位內部合同管理制度,在合同擬定初期,明確合同擬定金額,根據(jù)不同合同金額確定不同審批方式。設置合同管理崗位,確保合同審批與執(zhí)行工作落實到位,強化合同擬定、履行以及歸檔管理控制,在合同擬定時應當對對方信譽以及資歷進行明確了解,保障事業(yè)單位正當權益。
(三)建立健全績效考評機制
事業(yè)單位首先應當提升對于審計部門的重視程度,在規(guī)模允許的情況之下設置獨立審計部門,合理設置相關崗位,嚴格遵循崗位劃分原則。進一步強化審計部門工作職責,規(guī)范工作流程,明確制度,確保員工在實際的工作落實過程中有據(jù)可依。同時強化審計隊伍人才建設,提升審計人員的專業(yè)素養(yǎng),確保審計工作的權威性以及嚴謹性。通過定期輪流或根據(jù)經(jīng)濟形勢以及國家政策法規(guī)變化,對于重點領域開展專項審計工作,在重視財政資產收支的規(guī)范性以及內部資產管理的安全性的同時,進一步提升對于預算管理等其他方面的重點審計。強化事前預算、事中監(jiān)督管控、事后分析評價工作的有序開展,將審計部門的監(jiān)督管理職能,滲透至事業(yè)單位日常的管理之中。同時進一步強化內部信息化建設,完善信息化管理系統(tǒng),借助信息化手段進一步提升審計工作效率以及質量,切實保障內部資金安全,工作流程規(guī)范。完善績效考核機制,通過科學合理的績效考核指標,促進員工工作積極性的有效提升,保障財務內部控制工作的落實,提升事業(yè)單位管理水平。
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