李貴福

摘要：新經(jīng)濟形勢之下，要求事業(yè)單位從財務管理、內部審計以及全面預算管理等多方面提升財務內部水平，財務內部控制作為事業(yè)單位管理中的關鍵環(huán)節(jié)，是當前改革深化的重點內容。財務內部控制作為新型管理理念，需要事業(yè)單位員工摒棄傳統(tǒng)理念，打破慣性思維，提升重視程度，樹立正確的財務內部控制意識，才能更好地在事業(yè)單位內部發(fā)揮財務內部控制的真實價值。

關鍵詞：事業(yè)單位;財務管理;內部控制

和一般企業(yè)不同，事業(yè)單位是較為特殊的存在機構，其主要作用是為了在社會公共環(huán)境下履行相應職責，和各地區(qū)的政府聯(lián)系緊密。當然其內部財務的管理和控制非常重要，對事業(yè)單位財務會計內部控制進行強化是在日常工作中需要重視的部分，但從目前來看，還是存在許多較為突出的問題，急需完善。只有先做好財務內部控制的管控工作，才能提高事業(yè)單位在財務管理工作中的效率，促進相關工作的順利開展。

一、事業(yè)單位推進財務內部控制的重要意義

（一）確保合法合規(guī)運轉

當前，事業(yè)單位規(guī)模在不斷擴大，建設項目逐漸增多，在此背景下為徇私舞弊行為的滋生提供了條件。事業(yè)單位良好的管理環(huán)境、相互制衡的內部組織架構、規(guī)范的資金運轉流程以及完善的審批制度等是事業(yè)單位規(guī)避風險，保障單位合理合法運行的重要手段。完善的財務內部控制制度，通過暢通的信息溝通機制，實現(xiàn)財務風險的有效降低，確保事業(yè)單位各項管理活動符合當前國家政策要求。

（二）大數(shù)據(jù)時代管理的必然要求

當前信息化時代的進步與發(fā)展，要求事業(yè)單位不斷提升內部管理水平，完善內部信息化建設，處理內部管理過程中涉及的各項經(jīng)濟活動。內部控制制度的有效落實，能夠實現(xiàn)工作流程的規(guī)范，通過科學合理的制度實現(xiàn)對于員工工作行為的約束以及管理，解決當前事業(yè)單位面臨工作效率及內控水平較低的問題，更好滿足信息化時代事業(yè)單位管理要求。

二、事業(yè)單位財務內部控制優(yōu)化建議及對策

（一）樹立正確財務內部控制理念

事業(yè)單位管理層首先應當樹立良好的財務內部控制意識，完善管理制度體系，優(yōu)化內部控制環(huán)境。強化內部員工重視程度，加大宣傳力度，引進優(yōu)秀的事業(yè)單位財務內部控制案例，通過對比學習及時發(fā)現(xiàn)自身不足，制定完善的優(yōu)化解決對策，自上而下在事業(yè)單位內部營造良好的財務內部控制工作推進氛圍。嚴格依據(jù)國家相關政策法規(guī)要求，結合自身管理及發(fā)展特點，進一步完善財務內部控制體系。依據(jù)不相容崗位互相分離原則進行崗位設置工作，提升各部門對于財務內部控制工作推進的配合度，避免在事業(yè)單位內部出現(xiàn)各自為政的狀況，進一步提升財務內部控制水平。同時強化專業(yè)人才培養(yǎng)機制，定期在事業(yè)單位內部開展財務內部控制專項培訓工作，幫助員工提升專業(yè)技能，優(yōu)化人才引進機制，提高事業(yè)單位員工招聘要求，引進高素質人才，為財務內部控制工作的有序落實，打造一支既具備良好的信息化手段應用能力，又具備專業(yè)的財務內部控制知識理念的隊伍。

（二）完善事業(yè)單位財務內部控制制度

1.完善預算管理

預算管理工作的有序開展是事業(yè)單位履行職能以及開展業(yè)務的基礎保障，事業(yè)單位應當建立健全預算管理制度。在預算編制階段，應當充分調研當前事業(yè)單位經(jīng)營管理狀況，各部門按照各自需求參與到預算編制環(huán)節(jié)中，確保預算編制的科學性以及合理性。落實預算執(zhí)行過程的監(jiān)督管理機制，確保預算剛性，將預算執(zhí)行結果納入績效考評范圍，進一步提升員工對于預算執(zhí)行的重視程度。合理利用預算執(zhí)行結果，不斷完善預算管理機制，強化業(yè)務部門與財務部門的溝通協(xié)作，確保信息傳遞的及時性與有效性。

2.收支管理控制

收支業(yè)務作為事業(yè)單位財務內部控制的重點管控內容，是事業(yè)單位運行的核心業(yè)務。健全收支業(yè)務管理制度，明確歸口管理部門。各部門應當及時提交原始憑證，由財務部門牽頭對收支業(yè)務進行集中化管理，嚴格遵守政府會計制度規(guī)定。明確收支業(yè)務范圍、標準以及流程，完善審批制度。合理進行相關票據(jù)的保管以及審批，避免事業(yè)單位內部出現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象。

3.采購管理制度

對于醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)事業(yè)單位而言，完善的采購制度是保障日常運營工作有序開展的基礎。建立健全采購管理制度，明確工作流程，落實相關責任，完善審批制度。在進行采購時應當對供應商進行合理的考察分析，確保以最合適的價值獲得最為優(yōu)質的器械物資，以保證事業(yè)單位資產正常安全使用。

4.完善資產管理制度

健全資產管理制度，合理進行資源配置，強化事業(yè)單位內部各類資產管理，保障財政資產的安全完整。重視固定資產管理，定期開展清理盤查工作，明確資產處理流程，避免事業(yè)單位內部徇私舞弊現(xiàn)象的產生，促進資產利用率提升。

5.完善合同管理制度

完善事業(yè)單位內部合同管理制度，在合同擬定初期，明確合同擬定金額，根據(jù)不同合同金額確定不同審批方式。設置合同管理崗位，確保合同審批與執(zhí)行工作落實到位，強化合同擬定、履行以及歸檔管理控制，在合同擬定時應當對對方信譽以及資歷進行明確了解，保障事業(yè)單位正當權益。

（三）建立健全績效考評機制

事業(yè)單位首先應當提升對于審計部門的重視程度，在規(guī)模允許的情況之下設置獨立審計部門，合理設置相關崗位，嚴格遵循崗位劃分原則。進一步強化審計部門工作職責，規(guī)范工作流程，明確制度，確保員工在實際的工作落實過程中有據(jù)可依。同時強化審計隊伍人才建設，提升審計人員的專業(yè)素養(yǎng)，確保審計工作的權威性以及嚴謹性。通過定期輪流或根據(jù)經(jīng)濟形勢以及國家政策法規(guī)變化，對于重點領域開展專項審計工作，在重視財政資產收支的規(guī)范性以及內部資產管理的安全性的同時，進一步提升對于預算管理等其他方面的重點審計。強化事前預算、事中監(jiān)督管控、事后分析評價工作的有序開展，將審計部門的監(jiān)督管理職能，滲透至事業(yè)單位日常的管理之中。同時進一步強化內部信息化建設，完善信息化管理系統(tǒng)，借助信息化手段進一步提升審計工作效率以及質量，切實保障內部資金安全，工作流程規(guī)范。完善績效考核機制，通過科學合理的績效考核指標，促進員工工作積極性的有效提升，保障財務內部控制工作的落實，提升事業(yè)單位管理水平。

參考文獻：

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