柴曉亞

摘要：資金是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動以及經(jīng)濟活動的重要保障，如果發(fā)展計劃和未來藍圖缺乏有效的資金支持，只能是紙上談兵。隨著中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的持續(xù)發(fā)展和中國企業(yè)在國內(nèi)外市場上所面臨的激勵與挑戰(zhàn)，企業(yè)需要更加重視資金管理問題。本文通過分析我國企業(yè)資本管理的現(xiàn)狀，結(jié)合目前存在的幾個主要問題，談了如何提高企業(yè)資本管理質(zhì)量，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，供大家參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;困境;對策

隨著我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的持續(xù)發(fā)展，我國企業(yè)在開發(fā)規(guī)模、生產(chǎn)技術(shù)、服務(wù)質(zhì)量、市場開發(fā)能力、內(nèi)部管理制度建設(shè)、人員素質(zhì)等方面都有了規(guī)范和提高。中國企業(yè)逐步擴大了國內(nèi)外市場的開發(fā)機會和生活空間。隨著市場日趨標準化、制度化、科學化，行業(yè)間的競爭日益激烈，各行業(yè)間的相互融合不斷加劇，企業(yè)面臨著更大的發(fā)展空間，同時也面臨著更大的發(fā)展空間。如何有效地提高內(nèi)部管理的質(zhì)量，是經(jīng)營者和經(jīng)營者共同關(guān)注的問題。

1.企業(yè)資金運用存在的問題

1.1資金管理分散，運作薄弱

資本集中管理的必要性與內(nèi)部資本分散的現(xiàn)實矛盾已經(jīng)成為這一階段企業(yè)金融資本管理的一個突出問題，在子公司開多個賬戶的現(xiàn)象普遍存在，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意，盲目投資，虧損嚴重，已經(jīng)緊張的資金狀況進一步惡化。三是資金積累嚴重，存量資金比例過高，拖欠多，資金周轉(zhuǎn)慢，企業(yè)信用和盈利能力低。四是資金使用監(jiān)督不力，資金的非法挪用和轉(zhuǎn)移，國有資產(chǎn)的侵占更是十分突出。不少企業(yè)還沒有對主要問題等問題形成有效的決策抑制機制投資。個體對資金的流動有最后的決定權(quán)。

1.2會計信嚴重失真

信息管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的基本要素，對企業(yè)來說，必須掌握真實、準確的信息，控制物流和資本的流動，但我國有相當一部分企業(yè)信息非常不透明、不對稱。企業(yè)經(jīng)營者為各自的利益，不愿及時提供相關(guān)信息，人為地建立了信息島，使企業(yè)高層決策者難以獲得準確的財務(wù)信息，且不明確。如下所述更為嚴重的是，企業(yè)的各個層次都會截獲信息，提供錯誤的信息。聚合后的信息往往失真，會計核算不準確，綜合會計報表是指下級單位的狀況。失真信息不僅直接影響企業(yè)的科學決策，而且影響政府宏觀管理和社會監(jiān)督的作用。

1.3預(yù)算制度沒有用

我國不少企業(yè)尚未建立健全的預(yù)算管理體系，缺乏科學的籌資和使用預(yù)測和決策，造成大量高投入、低產(chǎn)出、分散投資和資金使用規(guī)模。利潤不足等現(xiàn)象導致了資金的無效率使用和大量浪費。有些企業(yè)雖有預(yù)算制度，但預(yù)算不能作為組織生產(chǎn)和事業(yè)活動的法律依據(jù)。因為有不遵守的規(guī)定，可以隨意變更，所以預(yù)算變成了裝飾?；鹗罩狈y(tǒng)一的規(guī)劃與管理，隨機性和混亂使用，造成資金流動不均，支付能力不足。實際上，他們借來一些舊的東西來維持經(jīng)營。

2.加強企業(yè)資金運用策略

2.1正確認識資金管理

要正確認識資金管理的重要性，提高資金使用效率。企業(yè)管理者和經(jīng)營者要加強有效的資金管理及其他有關(guān)方面的學習，才能有效地實現(xiàn)基金管理與具體任務(wù)的有機結(jié)合，實現(xiàn)前瞻和戰(zhàn)略規(guī)劃，為有序發(fā)展創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部環(huán)境，不僅缺乏科學管理法的意識，人員素質(zhì)低下，而且缺乏具體的管理工作等基金管理問題。有必要對這些問題進行針對性的對策研究。唯有從根本上提高企業(yè)資金使用的具體質(zhì)量，才能促進企業(yè)的健康發(fā)展和整個國民經(jīng)濟。

2.2改善工作人員的質(zhì)量

第一，企業(yè)要提高自身財務(wù)質(zhì)量和會計管理隊伍的素質(zhì)，嚴格按照國內(nèi)有關(guān)規(guī)定對管理人員和員工進行考核，堅決排除管理和工作隊伍中的不合格人員。與此同時，有必要加強對基金管理經(jīng)驗豐富的專家的介紹。從企業(yè)自身建設(shè)和發(fā)展的角度來看，還需要相應(yīng)的就業(yè)前培訓和在職員工的再培訓。應(yīng)給他們提供更多的環(huán)境和機會來學習新知識、新技能，使企業(yè)經(jīng)營和工作隊伍真正跟上時代和公司發(fā)展的步伐，確保資金管理始終適應(yīng)公司的實際需要和未來發(fā)展的需要。為了改善人力資源質(zhì)量，必須實行符合基金管理的具體要求的績效考核制度和激勵機制，以及薪酬機制來激發(fā)員工的積極性。在關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)上，還需要實施責任契約制度，使工作人員更好地擔負起自己的責任和使命，有效規(guī)范行為和態(tài)度，更好地執(zhí)行自己的管理體系和規(guī)章制度。面對現(xiàn)代企業(yè)多元化的發(fā)展方向和經(jīng)營任務(wù)，企業(yè)需要加強與高校的聯(lián)系與合作。重要崗位的人才培訓應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部培訓擴展到一般水平。培育適合學校和企業(yè)培訓企業(yè)需要的人才，也能有效提高國內(nèi)高校人才培養(yǎng)的整體質(zhì)量，提高國內(nèi)管理人才的就業(yè)率，實現(xiàn)目標，最終推動我國經(jīng)濟文化建設(shè)的全面發(fā)展。

2.3強化具體管理制度

在合同簽訂階段，資金使用的各種問題首先反映在資金運用上，合同條款中反映出了資金運用的各種問題，所以加強資金管理必須首先從源頭入手。必須首先通過雙方在公平、公平、透明的基礎(chǔ)上談判來進行合同管理。合同的制訂要考慮到企業(yè)自身的法律利益。并且不得損害另一方。請您嚴格限制付款回籠，明確付款的時間、手續(xù)、數(shù)額，避免模糊條件，延遲后續(xù)申請工作。合同管理不僅是合同管理部門的責任，在合同履行過程中，也涉及到公司的各個方面、各個部門和人員，因此在合同的制定過程中，需要各部門之間的信息溝通。為保證合同會被強化。各工作部門可根據(jù)具體情況，提高資金使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)，避免過度預(yù)付。應(yīng)收款是企業(yè)資金管理中最重要的組成部分，也是比較復(fù)雜、難度較大的一部分，是企業(yè)長期發(fā)展的一個合理化現(xiàn)象，但不加強管理，會嚴重影響企業(yè)正常的資本周轉(zhuǎn)率，降低資本使用效率，進而使企業(yè)面臨更大的財務(wù)風險和經(jīng)營困難。所以，必須有效地加強應(yīng)收賬款的管理。第一，在建立專門的應(yīng)收帳款管理小組對現(xiàn)有應(yīng)收帳款進行全面核查的同時，還必須約束和加強每個應(yīng)收帳款的直接責任人。它的管理和跟蹤記錄將促使工作人員更加主動地進行付款回收。此外，對應(yīng)收帳款的審查批準程序應(yīng)作的仔細審查和嚴格管理，將回收項目、具體內(nèi)容、數(shù)額、回收計劃納入審查范圍。對資金回收進行定期審查，說明理由。對于不能有效回收的人員，要給予明確、合理的處罰，對工作積極、表現(xiàn)突出的優(yōu)秀員工予以獎勵。應(yīng)將應(yīng)收帳款的有效回收作為員工績效評價的一個重要內(nèi)容。采用報酬與約束的雙重機制，在強化自我約束和自我約束的同時，讓員工發(fā)揮工作熱情。在企業(yè)資金運用中，固定資產(chǎn)是重要環(huán)節(jié)。對固定資產(chǎn)進行合理分配和有效利用，可以極大地提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力和服務(wù)質(zhì)量。加強固定資產(chǎn)管理是資金管理的關(guān)鍵，進行固定資產(chǎn)管理首先要對現(xiàn)有固定資產(chǎn)是否符合國內(nèi)相關(guān)法規(guī)進行全面清查，在重新繪制固定資產(chǎn)管理目錄的同時，從購置、運輸、管理等方面對各固定資產(chǎn)進行跟蹤管理。通過回收等各環(huán)節(jié)實施使用、報廢、精制管理，同時實施責任契約制度，強化使用者和負責人自律，保證固定資產(chǎn)使用的合理、規(guī)范、科學，能使資金使用的實際經(jīng)濟價值最大化。

3.結(jié)語

企業(yè)要想獲得的發(fā)展和突破，就必須把工作重心轉(zhuǎn)向內(nèi)部管理的精益求精，唯有運用這種方法，才能使公司獲得更大的發(fā)展。在企業(yè)各項內(nèi)部管理工作中，資金管理也是最重要的組成部分，是經(jīng)濟命脈中內(nèi)部管理的關(guān)鍵和核心，具體的資本管理工作質(zhì)量能否有效提高，直接影響到企業(yè)的整體發(fā)展。企業(yè)資金管理要在資金的籌集、使用、收回及分配等資金運動的各個環(huán)節(jié)上，使資金在再生產(chǎn)過程中，通過預(yù)測、決策、預(yù)算、控制和分析的方法，使資金運用趨向合理，最大限度地獲取利益，防范風險。

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