田佳斌

摘要：銀行承兌匯票作為一種貨幣性實物資產，具有較大的潛在風險，市場經濟環(huán)境下，制定完善的對策對銀行承兌匯票業(yè)務風險進行有效監(jiān)控和防范，對于推動銀行承兌匯票業(yè)務健康發(fā)展、促進國民經濟又好又快發(fā)展具有不可替代的作用。本文重點探討銀行承兌匯票業(yè)務風險防范相關問題。

關鍵詞：銀行承兌匯票;業(yè)務;風險;防范;研究

社會主義市場經濟體制下，銀行承兌匯票是企業(yè)進行支付、融資的重要工具，其重要性不言而喻，但隨著金融體系的創(chuàng)新改革，銀行承兌匯票業(yè)務風險性不斷增加，在一定程度上增加了企業(yè)融資的風險。接下來，談談對銀行承兌匯票業(yè)務風險防范工作的幾點思考。

一、銀行承兌匯票業(yè)務存在的風險

（一）操作風險

首先，缺乏充分的貸前調研。部分企業(yè)在某個時期經濟效益好、社會形象佳，銀行經辦信貸、審查人員在接受他們的信貸申請時，多缺乏警惕性，沒有深入分析潛在風險，貸前調研工作不到位。其次，缺乏有力的貸后風險監(jiān)管。銀行信貸人員在放貸以后沒有對企業(yè)跟蹤調查，進而無法及時發(fā)現已經產生的風險因素，一旦企業(yè)經營狀況變差，效益下降，就會無法及時還完貸款，銀行被迫墊付。另外，缺乏規(guī)范的操作流程。銀行信貸人員沒有嚴格落實相關規(guī)章制度，違規(guī)操作問題屢禁不止，自行降低信貸門檻，隨意對條件不到位的客戶發(fā)放銀行承兌匯票，且存在承兌匯票簽發(fā)不規(guī)范行為，如此種種增加風險系數。

（二）道德風險

首先，銀行工作者思想道德水平不高，利用銀行寬松的內控機制，違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票，與違法分子勾結套取資金。其次，不法分子偽造出票人、背書人簽章、合同或者發(fā)票等，套取承兌匯票，給銀行帶來較大損失。

（三）信用風險

銀行各項業(yè)務的開展需要真實的合同支撐，但市場環(huán)境千變萬化，很多商業(yè)銀行如果沒有實時監(jiān)控企業(yè)發(fā)展情況而為他們簽發(fā)銀行承兌匯票，如果客戶因為資金周轉不靈、效益較差等問題導致不能及時償還承兌匯票資金，那么銀行被迫利用信貸資金支付賬款，形成不良貸款，進而增加銀行經營發(fā)展風險。

二、銀行承兌匯票業(yè)務的風險防范具體對策

（一）操作不當風險應對措施

應注重制定完善的法律法規(guī)，修訂銀行貼現、再貼現業(yè)務中的關于銀行承兌匯票的諸多規(guī)定，針對惡意擾亂市場秩序的行為制定處罰措施，制定完善的銀行承兌匯票業(yè)務操作規(guī)范與流程，加強內部控制。

研發(fā)先進的技術來提高銀行承兌匯票防偽防騙水平，一改傳統(tǒng)以肉眼辨識真假的弊端，通過機器來便是票據真假，進而將違法犯罪行為扼殺在搖籃中。

加強對工作人員培訓，提高工作人員業(yè)務能力與素養(yǎng)，銀行等金融機構應提高對票據支付結算工作重視程度，加強對會計從業(yè)者培訓，全方位、多角度提高企業(yè)人員業(yè)務水平。

（二）加強對銀行承兌匯票潛在承兌風險的控制

銀行等金融機構應注重構建完善的信貸資金風險管控機制，高度重視銀行承兌匯票業(yè)務工作，并將其納入信貸授信管理和資產負債比例管理工作中去，加強對匯票簽發(fā)環(huán)節(jié)風險的管控。第二，加強對匯票簽發(fā)期間風險管控，構建完善的信貸承辦人責任制，注重將匯票承兌風險扼殺在搖籃中。具體來說，在承兌匯票時，要加強對申請人資信情況的充分調研和審查，重點調查交易合同中是否涉及真實商品交易關系，只有在申請人全部條件都滿足的情況下，才可以為其辦理承兌匯票業(yè)務。值得一提的是，在正式辦理承兌匯票業(yè)務之前，雙方應通過簽訂協(xié)議書的方式規(guī)定雙方權責與義務。構建擔保機制、保證金制度的同時，也要構建完善的風險預警系統(tǒng)，確保能夠第一時間掌握企業(yè)經營風險，做到實時跟蹤檢查，有效防范各種潛在風險。

（三）注重規(guī)避銀行內部風險

注重消除銀行內部人員協(xié)同作案風險至關重要。新形勢下，銀行應設置相互獨立的崗位，確保承兌匯票業(yè)務審查調查、憑證開具、印章保管、審批等崗位互不相容、相互獨立，但相互制約。要求每個崗位工作人員在辦理業(yè)務時嚴格遵循規(guī)章制度、操作流程，未雨綢繆，為有效消除潛在風險夯實制度基礎。另一方面，加強對工作環(huán)節(jié)的風險管控，加強對匯票承兌前、承兌時和承兌后風險的防范，注重加強對工作人員的專業(yè)培訓，增強其風險發(fā)現、分析和規(guī)避能力，進而有效控制因為銀行內部崗位設置不佳而產生的諸多風險問題，推動銀行承兌匯票業(yè)務健康可持續(xù)發(fā)展。

（四）防止匯票循環(huán)簽發(fā)，保證銀行資金安全

目前來看，銀行承兌匯票業(yè)務的循環(huán)簽發(fā)說的是，當承兌匯票到期后，因為企業(yè)沒有充足的資金來還款及，而循環(huán)簽發(fā)。企業(yè)會申請在銀行簽發(fā)相同額度的承兌匯票票據，如此銀行需要對企業(yè)進行貼現，而企業(yè)將獲得的貼現資金用來支付到期的承兌匯票。究其原因，主要是因為企業(yè)資金周轉不靈、經營效益差而導致的，但這種借新還舊的行為會長期占用銀行資金。新形勢下，為了從根本上解決循環(huán)簽發(fā)行為，可從以下幾點著手：首先，銀行要定期審查承兌匯票，查看本行是否存在承兌匯票的循環(huán)簽發(fā)問題，充分核查即將到期或者已經到期承兌匯票客戶的償還計劃與能力，詳細檢查本行存在的承兌匯票業(yè)務中是否存在再貼現業(yè)務，且再貼現的資金有沒有回到出票企業(yè)。全方位核查收款、出票以及貼現人員之間的關系，檢查出票、貼現業(yè)務中是否存在沒有簽訂交易合同的問題等等。一旦檢查出相關問題，要高度重視，并制定行之有效的對策加以解決，保證銀行資金安全。

三、結束語

綜上所述，銀行承兌匯票業(yè)務具有客觀性、風險性，為了有效提高該項業(yè)務運行健康性、安全性，各大銀行應全面總結承兌匯票業(yè)務潛在的風險，并全方位、多角度制定完善的對策加以解決，如此確保銀行資金安全性，推動銀行事業(yè)又好又快發(fā)展。

參考文獻：

[1]曾暉.如何做好銀行承兌匯票業(yè)務的風險防范[J].現代營銷（下旬刊），2020（9）：196-197.

[2]王稱.銀行承兌匯票轉貼現的風險與防范[J].中國農村金融，2018（10）：64-65.

[3]李正則.銀行承兌匯票風險分析研究[D].2019.

[4]王春華.加強銀行承兌匯票管理，降低資金成本[J].財會學習，2019（026）：190-192.