摘要：稅收優(yōu)惠是國家鼓勵企業(yè)發(fā)展的一項重要政策，對于企業(yè)的自己積累及創(chuàng)新經(jīng)營具有重要的意義，基于此情，文章將對稅收優(yōu)惠與企業(yè)創(chuàng)新相關問題進行探究，其目的旨在更好的推動企業(yè)發(fā)展，進而發(fā)揮企業(yè)對經(jīng)濟增長的帶動作用。

關鍵詞： 創(chuàng)新經(jīng)營;稅收優(yōu)惠;現(xiàn)狀;建議

引言

企業(yè)的健康發(fā)展，是社會經(jīng)濟增長的關鍵因素，我國企業(yè)類型眾多，但市場競爭壓力也非常大，尤其是在一些外資企業(yè)進入之后，更是壓力倍增，而稅收優(yōu)惠的出現(xiàn)，則為企業(yè)節(jié)省了部分成本支出，進而使企業(yè)有更多的資金用于創(chuàng)新經(jīng)營方面，因此，對相關問題繼續(xù)探究，意義深遠。

一、企業(yè)創(chuàng)新經(jīng)營中稅務優(yōu)惠現(xiàn)狀

1、企業(yè)對稅收優(yōu)惠的認知不清

現(xiàn)階段，雖然我國一直在提倡以稅收優(yōu)惠促進企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，且稅收優(yōu)惠的種類與形式眾多，且整體上表現(xiàn)為以直接優(yōu)惠為中心、間接優(yōu)惠為輔的形式，但稅收優(yōu)惠的作用發(fā)揮的并不明顯，一些企業(yè)錯誤的將稅收優(yōu)惠當做給予的經(jīng)濟福利，將之收入囊中，并未將這些資金用于企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，進而導致了其作用的難以發(fā)揮。

2、缺少企業(yè)革新人才資本的稅務優(yōu)惠激勵

（1）技術人才革新收益稅收降免很少。企業(yè)在技術創(chuàng)新上的競爭最關鍵的是人才的競爭，而國家當前激勵企業(yè)創(chuàng)新經(jīng)營的稅收優(yōu)惠創(chuàng)新內(nèi)容大都強調(diào)企業(yè)對研發(fā)產(chǎn)品的投資，很少有對人才的稅收激勵制度。盡管相關規(guī)定對科研者科技成果參股所得到的股權和出資比重暫免征繳個人所得稅，可是在分紅和轉出該股權、投資比例方面依舊要上繳個人所得稅，這僅僅是延伸了科技人員上繳個人所得稅的周期，并未真正免除員工的稅收壓力，這種延遲繳稅政策，關注了對收入繳稅，但忽視了從事這項科研活動所支付的各種費用，個人稅負很大，很難有效調(diào)動科研人員研發(fā)熱情，甚至阻礙到科技革新。

（2）對科技人員的獎勵征稅優(yōu)惠效應十分有限。當前，只對縣部級之上與國際組織頒布給科研者的科技獎金，根據(jù)個人所得稅免繳個人所得稅，但事實上，在不斷創(chuàng)新的趨勢下，大量市縣對科技革新人員提供獎勵，該種極大制約層級的稅收優(yōu)惠，導致大多數(shù)科技革新人員很難享受真正優(yōu)惠，無法激發(fā)出科研者開展科技革新的積極性，更無法發(fā)揮出企業(yè)培育創(chuàng)造性人才的功能。

二、推動企業(yè)創(chuàng)新經(jīng)營的稅收優(yōu)惠建議

1、提高科技革新稅收優(yōu)惠方針的普惠性

（1）發(fā)揮出稅收政策對公司創(chuàng)新經(jīng)營的激勵功能

克服行業(yè)與地區(qū)的限制，主要是推動“普惠性”激勵制度的實行，積極采取間接優(yōu)惠模式，如科技研發(fā)基金、獲取準備金等，加大經(jīng)費利用率，推進企業(yè)科技創(chuàng)新。

（2）將稅收優(yōu)惠的核心朝激勵研發(fā)轉變

根據(jù)公司申請專利的總量與申報項目提供研發(fā)稅收優(yōu)惠及政策支持。適當放松政策條件，在制定、修改稅收優(yōu)惠制度時，制定科學的、可行性高的政策內(nèi)容，細分稅收優(yōu)惠方針的適用領域、流程以及配套內(nèi)容，降低非核心要素與重要指標的硬性標準以符合企業(yè)應用，而且也方便稅務局操作，精確執(zhí)行方針政策。

（3）全面執(zhí)行“放管服”標準

“簡政放權”，及早得到優(yōu)惠，監(jiān)管后置，進一步完善營商環(huán)境。經(jīng)提高政策普惠性，拓展對企業(yè)創(chuàng)新經(jīng)營的扶持范圍，提出稅收政策對科技研發(fā)趨勢、路徑選取、要素分配等方面的指導功能。

2、建立完善的企業(yè)革新人才資源的稅收激勵制度

首先，調(diào)整與完善人才資本的稅務優(yōu)惠制度。人才資本是企業(yè)創(chuàng)新的關鍵要素，能通過建立完善的人才資本稅務激勵制度，來激發(fā)員工開展科研創(chuàng)新工作的熱情[4]。主要調(diào)整與完善對人才資本影響較大的公司所得稅、個體所得稅的稅務優(yōu)惠制度，建立完善的對人才資本有充足補償及科學的稅務激勵制度，通過稅收政策培養(yǎng)和發(fā)揚整個社會的創(chuàng)新思想。

其次，制定稅務激勵配套機制。根據(jù)國家實際情況，制定出諸如公司每雇傭一位博士生，并支出不少于一定金額的薪資就能得到政府一定數(shù)額的財政補貼，而且賦予固定資金的稅收降免，社保、住建以及交通等組織在各自職責領域內(nèi)提供優(yōu)惠，形成統(tǒng)一激勵機制，提升整個社會進行產(chǎn)學研協(xié)作的熱情與積極性，增加研發(fā)投資。

最后，調(diào)整個人所得稅制，比如，對高新科技公司引入的高層次研發(fā)創(chuàng)造人才及稀缺人才，提升基本計稅薪資水準，其家庭教育開支能在上繳個人所得稅之前實行扣除或是抵免;而且，比較科技轉交所得降免增值稅與公司所得稅，對科研者參加大型研發(fā)活動獲取的報酬能夠免繳個人所得稅，降低個人在科研結果轉變環(huán)節(jié)承擔的稅負資金;適度下降技術獎金的制度層級，對縣市大型技術創(chuàng)新獎也引入免繳個人所得稅范疇，全面發(fā)揮出政策激勵作用，激發(fā)大量人員對科技革新的積極性，營造一種整個社會發(fā)揚創(chuàng)新創(chuàng)造觀念的良好環(huán)境。

結束語

綜上所述，稅收優(yōu)惠是推動企業(yè)創(chuàng)新的重要方式，但企業(yè)在認知上，卻存在一定的差異，另外，一些優(yōu)惠政策，難以涉及到科研創(chuàng)新人才，種種因素的出現(xiàn)，導致了我國稅收優(yōu)惠對企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的作用力較小，因此，致力于未來，企業(yè)與相關部門，都應做出有效調(diào)整，使其作用有效發(fā)揮，進而實現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)新帶動企業(yè)發(fā)展，企業(yè)發(fā)展帶動國民經(jīng)濟增長的目標。

參考文獻：

[1]劉悅.高科技創(chuàng)新企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策[J].商場現(xiàn)代化，2019（27） .

[2]劉亞.稅收優(yōu)惠促進企業(yè)科技創(chuàng)新的實證研究[J].福建質量管理，2019（10）.

作者簡介：孟依，出生日期：1999.10.09，性別：女，籍貫：河南省漯河市，專業(yè)：稅收，學校：遼東學院

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