摘要:稅收優(yōu)惠是國家鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要政策,對于企業(yè)的自己積累及創(chuàng)新經(jīng)營具有重要的意義,基于此情,文章將對稅收優(yōu)惠與企業(yè)創(chuàng)新相關(guān)問題進(jìn)行探究,其目的旨在更好的推動(dòng)企業(yè)發(fā)展,進(jìn)而發(fā)揮企業(yè)對經(jīng)濟(jì)增長的帶動(dòng)作用。
關(guān)鍵詞: 創(chuàng)新經(jīng)營;稅收優(yōu)惠;現(xiàn)狀;建議
引言
企業(yè)的健康發(fā)展,是社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)鍵因素,我國企業(yè)類型眾多,但市場競爭壓力也非常大,尤其是在一些外資企業(yè)進(jìn)入之后,更是壓力倍增,而稅收優(yōu)惠的出現(xiàn),則為企業(yè)節(jié)省了部分成本支出,進(jìn)而使企業(yè)有更多的資金用于創(chuàng)新經(jīng)營方面,因此,對相關(guān)問題繼續(xù)探究,意義深遠(yuǎn)。
一、企業(yè)創(chuàng)新經(jīng)營中稅務(wù)優(yōu)惠現(xiàn)狀
1、企業(yè)對稅收優(yōu)惠的認(rèn)知不清
現(xiàn)階段,雖然我國一直在提倡以稅收優(yōu)惠促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展,且稅收優(yōu)惠的種類與形式眾多,且整體上表現(xiàn)為以直接優(yōu)惠為中心、間接優(yōu)惠為輔的形式,但稅收優(yōu)惠的作用發(fā)揮的并不明顯,一些企業(yè)錯(cuò)誤的將稅收優(yōu)惠當(dāng)做給予的經(jīng)濟(jì)福利,將之收入囊中,并未將這些資金用于企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展,進(jìn)而導(dǎo)致了其作用的難以發(fā)揮。
2、缺少企業(yè)革新人才資本的稅務(wù)優(yōu)惠激勵(lì)
(1)技術(shù)人才革新收益稅收降免很少。企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新上的競爭最關(guān)鍵的是人才的競爭,而國家當(dāng)前激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新經(jīng)營的稅收優(yōu)惠創(chuàng)新內(nèi)容大都強(qiáng)調(diào)企業(yè)對研發(fā)產(chǎn)品的投資,很少有對人才的稅收激勵(lì)制度。盡管相關(guān)規(guī)定對科研者科技成果參股所得到的股權(quán)和出資比重暫免征繳個(gè)人所得稅,可是在分紅和轉(zhuǎn)出該股權(quán)、投資比例方面依舊要上繳個(gè)人所得稅,這僅僅是延伸了科技人員上繳個(gè)人所得稅的周期,并未真正免除員工的稅收壓力,這種延遲繳稅政策,關(guān)注了對收入繳稅,但忽視了從事這項(xiàng)科研活動(dòng)所支付的各種費(fèi)用,個(gè)人稅負(fù)很大,很難有效調(diào)動(dòng)科研人員研發(fā)熱情,甚至阻礙到科技革新。
(2)對科技人員的獎(jiǎng)勵(lì)征稅優(yōu)惠效應(yīng)十分有限。當(dāng)前,只對縣部級之上與國際組織頒布給科研者的科技獎(jiǎng)金,根據(jù)個(gè)人所得稅免繳個(gè)人所得稅,但事實(shí)上,在不斷創(chuàng)新的趨勢下,大量市縣對科技革新人員提供獎(jiǎng)勵(lì),該種極大制約層級的稅收優(yōu)惠,導(dǎo)致大多數(shù)科技革新人員很難享受真正優(yōu)惠,無法激發(fā)出科研者開展科技革新的積極性,更無法發(fā)揮出企業(yè)培育創(chuàng)造性人才的功能。
二、推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新經(jīng)營的稅收優(yōu)惠建議
1、提高科技革新稅收優(yōu)惠方針的普惠性
(1)發(fā)揮出稅收政策對公司創(chuàng)新經(jīng)營的激勵(lì)功能
克服行業(yè)與地區(qū)的限制,主要是推動(dòng)“普惠性”激勵(lì)制度的實(shí)行,積極采取間接優(yōu)惠模式,如科技研發(fā)基金、獲取準(zhǔn)備金等,加大經(jīng)費(fèi)利用率,推進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新。
(2)將稅收優(yōu)惠的核心朝激勵(lì)研發(fā)轉(zhuǎn)變
根據(jù)公司申請專利的總量與申報(bào)項(xiàng)目提供研發(fā)稅收優(yōu)惠及政策支持。適當(dāng)放松政策條件,在制定、修改稅收優(yōu)惠制度時(shí),制定科學(xué)的、可行性高的政策內(nèi)容,細(xì)分稅收優(yōu)惠方針的適用領(lǐng)域、流程以及配套內(nèi)容,降低非核心要素與重要指標(biāo)的硬性標(biāo)準(zhǔn)以符合企業(yè)應(yīng)用,而且也方便稅務(wù)局操作,精確執(zhí)行方針政策。
(3)全面執(zhí)行“放管服”標(biāo)準(zhǔn)
“簡政放權(quán)”,及早得到優(yōu)惠,監(jiān)管后置,進(jìn)一步完善營商環(huán)境。經(jīng)提高政策普惠性,拓展對企業(yè)創(chuàng)新經(jīng)營的扶持范圍,提出稅收政策對科技研發(fā)趨勢、路徑選取、要素分配等方面的指導(dǎo)功能。
2、建立完善的企業(yè)革新人才資源的稅收激勵(lì)制度
首先,調(diào)整與完善人才資本的稅務(wù)優(yōu)惠制度。人才資本是企業(yè)創(chuàng)新的關(guān)鍵要素,能通過建立完善的人才資本稅務(wù)激勵(lì)制度,來激發(fā)員工開展科研創(chuàng)新工作的熱情[4]。主要調(diào)整與完善對人才資本影響較大的公司所得稅、個(gè)體所得稅的稅務(wù)優(yōu)惠制度,建立完善的對人才資本有充足補(bǔ)償及科學(xué)的稅務(wù)激勵(lì)制度,通過稅收政策培養(yǎng)和發(fā)揚(yáng)整個(gè)社會(huì)的創(chuàng)新思想。
其次,制定稅務(wù)激勵(lì)配套機(jī)制。根據(jù)國家實(shí)際情況,制定出諸如公司每雇傭一位博士生,并支出不少于一定金額的薪資就能得到政府一定數(shù)額的財(cái)政補(bǔ)貼,而且賦予固定資金的稅收降免,社保、住建以及交通等組織在各自職責(zé)領(lǐng)域內(nèi)提供優(yōu)惠,形成統(tǒng)一激勵(lì)機(jī)制,提升整個(gè)社會(huì)進(jìn)行產(chǎn)學(xué)研協(xié)作的熱情與積極性,增加研發(fā)投資。
最后,調(diào)整個(gè)人所得稅制,比如,對高新科技公司引入的高層次研發(fā)創(chuàng)造人才及稀缺人才,提升基本計(jì)稅薪資水準(zhǔn),其家庭教育開支能在上繳個(gè)人所得稅之前實(shí)行扣除或是抵免;而且,比較科技轉(zhuǎn)交所得降免增值稅與公司所得稅,對科研者參加大型研發(fā)活動(dòng)獲取的報(bào)酬能夠免繳個(gè)人所得稅,降低個(gè)人在科研結(jié)果轉(zhuǎn)變環(huán)節(jié)承擔(dān)的稅負(fù)資金;適度下降技術(shù)獎(jiǎng)金的制度層級,對縣市大型技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)也引入免繳個(gè)人所得稅范疇,全面發(fā)揮出政策激勵(lì)作用,激發(fā)大量人員對科技革新的積極性,營造一種整個(gè)社會(huì)發(fā)揚(yáng)創(chuàng)新創(chuàng)造觀念的良好環(huán)境。
結(jié)束語
綜上所述,稅收優(yōu)惠是推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新的重要方式,但企業(yè)在認(rèn)知上,卻存在一定的差異,另外,一些優(yōu)惠政策,難以涉及到科研創(chuàng)新人才,種種因素的出現(xiàn),導(dǎo)致了我國稅收優(yōu)惠對企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的作用力較小,因此,致力于未來,企業(yè)與相關(guān)部門,都應(yīng)做出有效調(diào)整,使其作用有效發(fā)揮,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)新帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展,企業(yè)發(fā)展帶動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)增長的目標(biāo)。
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作者簡介:孟依,出生日期:1999.10.09,性別:女,籍貫:河南省漯河市,專業(yè):稅收,學(xué)校:遼東學(xué)院
遼東學(xué)院 遼寧 丹東 118000