摘要：小微企業(yè)是我國經(jīng)濟體系中的重要組成部分，數(shù)量眾多，其分布廣泛，對于國民經(jīng)濟發(fā)展而言，具有重要的意義，而市場競爭的激烈，讓它們中的一部分，難以抗住壓力，導(dǎo)致盈利情況下滑。基于此情，文章將從企業(yè)內(nèi)部管理角度的稅收籌劃層面出發(fā)，試析小微企業(yè)稅收籌劃相關(guān)問題，進而為企業(yè)管理者提供一些可參考性依據(jù)。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè);稅收籌劃;問題 ;對策

引言

經(jīng)濟全球化的發(fā)展，讓越來越多的企業(yè)紛紛入駐我國，進而導(dǎo)致了市場的激烈競爭，同時，也促使企業(yè)的優(yōu)化發(fā)展，而對于眾多小微企業(yè)而言，其規(guī)模小、資金少，融資渠道狹窄等問題，導(dǎo)致其在競爭中，一直處于劣勢地位，因此，如何扭轉(zhuǎn)這一現(xiàn)狀，將值得相關(guān)從業(yè)者深思，文章從稅收籌劃角度出發(fā)，為小微企業(yè)發(fā)展提供了新途徑，旨在通過所述，幫助小微企業(yè)頂住壓力，實現(xiàn)企業(yè)的快速成長。

一、小微企業(yè)開展稅收籌劃的意義

1、減輕小微企業(yè)的納稅負擔(dān)

小微企業(yè)雖然投資成本較低，但隨之而來的則是經(jīng)濟收益也相對較低，加之其他同行業(yè)的競爭，使得小微企業(yè)生存難度進一步增加，與此同時，企業(yè)還需承擔(dān)相關(guān)的稅收費用，因此，從稅收籌劃角度出發(fā)，利用符合法律法規(guī)的方式對企業(yè)的納稅問題進行合理規(guī)劃，能夠為企業(yè)節(jié)約一定的成本，擴大其經(jīng)濟利益，為其繼續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2、有效的規(guī)避小微企業(yè)稅率風(fēng)險

小微企業(yè)想要有效的規(guī)避稅率風(fēng)險，必須要求納稅人嚴格按照我國的法律法規(guī)嚴格采取合理有效的應(yīng)對策略，具體是把企業(yè)自身的經(jīng)營運作情況以及在納稅過程中所產(chǎn)生的各種風(fēng)險相互結(jié)合，并進行有效的分析，從而達到規(guī)避稅收風(fēng)險的目的[2]。小微企業(yè)的稅率風(fēng)險主要以心理風(fēng)險以及法律風(fēng)險為主。小微企業(yè)的納稅人在減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)的過程中如果直接選擇逃稅的方法雖然能夠把納稅額降到最低，但與此同時會使小微企業(yè)承擔(dān)巨大的法律風(fēng)險，并且逃稅會對小微企業(yè)的納稅人造成個人的心理壓力以及負擔(dān)的加重，從而不利于小微企業(yè)的正常經(jīng)營。

二、小微企業(yè)稅收籌劃存在的問題

1、小微企業(yè)對稅收籌劃認知不足

根據(jù)實際資料顯示，大部分的小微企業(yè)管理層對稅收籌劃工作的認知存在不足的現(xiàn)象，把稅收籌劃認為是只由國家稅務(wù)部門來負責(zé)的工作，而小微企業(yè)自身按照國家相關(guān)的法律法規(guī)，只需要在規(guī)定時間內(nèi)進行繳納稅額就行。除此之外，由于大部分的小微企業(yè)實際運用的納稅政策有一致性的特點，導(dǎo)致其缺少有效籌劃的可能，因此這些企業(yè)會錯誤的將稅收籌劃行為定義成違反國家法律法規(guī)的舞弊行為。針對這種情況，需要小微企業(yè)能夠引起足夠的重視，提高自身對稅收籌劃的認知，避免造成對企業(yè)發(fā)展不利的情況出現(xiàn)。

2、小微企業(yè)的財務(wù)管理水平不高

在一般情況下，較為大型的企業(yè)對相關(guān)財務(wù)工作人員各方面的培訓(xùn)情況非常的注重，尤其是相關(guān)財務(wù)工作人員對相關(guān)稅收法律知識培訓(xùn)情況，并對相關(guān)財務(wù)工作人員的整體專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)嚴格的把關(guān)。而大部分的小微企業(yè)在對相關(guān)財務(wù)工作人員的知識培訓(xùn)方面并沒有引起足夠的重視，這種情況的發(fā)生主要由于是受到企業(yè)管理層的重視程度、管理層的文化水平以及企業(yè)發(fā)展規(guī)模等因素所導(dǎo)致的。長久以往會使得小微企業(yè)的相關(guān)財務(wù)工作人員整體專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)無法得到進一步的加強，與那些大型的企業(yè)差距會越來越遠，除此之外，部分的小微企業(yè)在開展財務(wù)管理的過程中，沒有對事前的預(yù)算和過程中的管理控制環(huán)節(jié)進行充分考慮，只注重已經(jīng)發(fā)生過經(jīng)濟情況的事后核算[3]。同時這些小微企業(yè)的相關(guān)財務(wù)工作人員在工作中通常只會憑借自身的經(jīng)驗來進行財務(wù)工作，沒有專業(yè)性的知識來對財務(wù)工作進行有效的處理，從而對財務(wù)工作的效果造成嚴重的影響。

三、解決小微企業(yè)稅收籌劃問題的具體對策

1、提高小微企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險防控意識

針對國內(nèi)小微企業(yè)當(dāng)前的稅務(wù)籌劃風(fēng)險防范意識不高的問題，在企業(yè)進行稅收籌劃過程中的風(fēng)險控制上會有較大的影響。因此企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)工作人員提高稅收籌劃意識，并且充分認識到稅收籌劃過程中風(fēng)險控制的重要性，同時進行稅收籌劃的環(huán)節(jié)中嚴格按照國家法律法規(guī)來執(zhí)行，從而確保企業(yè)風(fēng)險控制的科學(xué)性與合理性能夠得到最大限度的保障[4]。與此同時，企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)工作人員在實際工作中要結(jié)合企業(yè)的實際情況來執(zhí)行，不能只注重降低企業(yè)稅收的壓力，通過采取相應(yīng)的措施來促進小微企業(yè)經(jīng)濟長久穩(wěn)定的發(fā)展。

2、提高財務(wù)工作人員專業(yè)素質(zhì)

小微企業(yè)在展開稅收工作的過程中具有較強的可操作性，因此對企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)工作人員的要求比較高，要求不僅要具備相關(guān)的專業(yè)知識，還要能夠?qū)嶋H的應(yīng)用出來。除此之外，由于小微企業(yè)稅收籌劃涉及范圍比較廣泛，使得企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)工作人員在具體稅收籌劃過程中，對于風(fēng)險控制的環(huán)節(jié)，不斷提高自身的臨場應(yīng)變能力，才能夠更有效的保證稅收籌劃能夠正常的開展。

3、建立以財務(wù)為核心的稅收管理體系

小微企業(yè)為了能夠進一步提高自身的發(fā)展水平，必須注重企業(yè)自身核心競爭力的提升，按照相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和要求，符合國家法律法規(guī)的前提下通過制定合理的稅收管理不斷提升企業(yè)凝聚力。除此之外，企業(yè)管理層還要建立以財務(wù)為核心的稅務(wù)管理制度，并且結(jié)合實際情況對其不斷的進行更新和完善，同時還要注重企業(yè)財務(wù)管理的有效性，從而促進企業(yè)稅務(wù)管理效率的提高。

結(jié)束語

綜上，在市場競爭激烈的情況下，小微企業(yè)一定要認清稅收籌劃的重要性，與此同時，不斷完善自身的財務(wù)風(fēng)險防控體系，在運營中尋找其中不足，并采取針對性措施加以解決，只有這樣，小微企業(yè)才能不斷壯大，為現(xiàn)代化經(jīng)濟建設(shè)貢獻一己之力。

參考文獻：

[1]農(nóng)小嬋.中小企業(yè)防范稅收籌劃風(fēng)險研究[J].現(xiàn)代營銷（創(chuàng)富信息版），2020（9） .

[2]吳萍.小微企業(yè)稅收籌劃及風(fēng)險管理分析[J].經(jīng)營者，2020（15）.

作者簡介：高郡，出生日期：1998年11月16日，性別：男，籍貫：遼寧省寬甸滿族自治縣，專業(yè)：稅收學(xué)，學(xué)校：遼東學(xué)院

遼東學(xué)院 遼寧 丹東 118000