劉捷

電力業(yè)務(wù)對(duì)拉動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著十分重要的作用，為了能夠更好的整合電力企業(yè)的資金利用，提高公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理有效性。文章提出資金集中管理的內(nèi)涵，結(jié)合電力企業(yè)發(fā)展內(nèi)容，分析電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化模式下資金集中管理目標(biāo)、核心思想、內(nèi)容框架，并就資金集中管理中的核心模式——資金池打造問題進(jìn)行探究，旨在能夠提高電力企業(yè)的資金利用率。

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，國家各個(gè)集團(tuán)企業(yè)為了能夠提升財(cái)務(wù)管理效率提出了財(cái)務(wù)集約化管理模式，同時(shí)，在信息技術(shù)的支持下，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作逐漸進(jìn)入到財(cái)務(wù)信息化管理階段。電力企業(yè)是中央企業(yè)，該企業(yè)的發(fā)展直接關(guān)系到國家總體效益的實(shí)現(xiàn)，因而在財(cái)務(wù)集約化管理模式下如何實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是相關(guān)人員需要思考和解決的問題。

資金集中管理是財(cái)務(wù)集約化管理模式的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容，通過對(duì)資金的集中化管理能夠更好的提升電力企業(yè)的資金利用率，優(yōu)化電力企業(yè)的投融資管理。為此，文章現(xiàn)就電力企業(yè)的資金集中管理問題進(jìn)行探究。

一、資金集中管理概述

狹義層面上的資金集中管理是指企業(yè)集團(tuán)對(duì)各個(gè)子公司現(xiàn)金的管理，廣義層面上的資金集中管理是集團(tuán)企業(yè)在把控現(xiàn)金使用的同時(shí)進(jìn)一步對(duì)資金的投資、融資實(shí)施管理。

資金集中管理的實(shí)現(xiàn)要始終遵循以下幾個(gè)原則：第一，集中有度的原則。這一原則主要是指企業(yè)集團(tuán)將下屬子公司的閑散資金進(jìn)行集中化的管理和運(yùn)作，由此提升資金利用率。第二，協(xié)調(diào)性原則。在管理子公司資金的過程中要著重協(xié)調(diào)好集團(tuán)總部和下屬公司的資金分配關(guān)系。第三，權(quán)變性原則。企業(yè)發(fā)展過程中面臨的外部環(huán)境復(fù)雜，為了能夠提升資金利用率，在資金集中化管理的過程中還需要根據(jù)外界環(huán)境的變化來調(diào)節(jié)資金利用方向。

二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理概述

電力企業(yè)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的能夠進(jìn)行國家授權(quán)投資的電力機(jī)構(gòu)，從屬于中央，涵蓋各個(gè)地區(qū)的電力管理內(nèi)容。第一，發(fā)展目標(biāo)。電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理的目標(biāo)是打造高效率達(dá)到財(cái)務(wù)集約化管理系統(tǒng)，增強(qiáng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管控能力。在財(cái)務(wù)集約化管理的過程中打造出高效率的管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的融合發(fā)展，并在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下推進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、資金使用風(fēng)險(xiǎn)防控、資金使用監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理模式，提高電力企業(yè)的資金利用率。第二，管理思想。電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理思想是實(shí)現(xiàn)“四化”、“六統(tǒng)一”，充分發(fā)揮出集團(tuán)企業(yè)優(yōu)勢(shì)來打造一體化的財(cái)務(wù)管理模式。在公司總部指導(dǎo)下，借助信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的無縫集成，打造出適合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的一體化企業(yè)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，對(duì)公司發(fā)展各方面的資金統(tǒng)一協(xié)調(diào)規(guī)劃。第三，管理內(nèi)容。電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理內(nèi)容包含六個(gè)統(tǒng)一和五個(gè)集中，在財(cái)務(wù)集中化管理的過程中統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程、組織體系。電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理的五個(gè)統(tǒng)一體現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算、資金集中化管理、資金集中化運(yùn)作、預(yù)算的集約化控制、資金使用風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控。

三、電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化模式下資金集中管理的主要內(nèi)容

（一）資金的全面集中管理

第一，調(diào)整電力企業(yè)資金管理體制。在資金管理的過程中不需要額外設(shè)置資金結(jié)算中心，將以往結(jié)算資金管理職能納入到財(cái)務(wù)部門。第二，打造資金資金池。強(qiáng)化電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能，革新財(cái)務(wù)公司內(nèi)部資金分散化管理模式，通過集團(tuán)賬戶的方式打造資金池。第三， 優(yōu)化資金的歸集管理方式。借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來管理資金，解決以往資金歸集整理難的問題。

（二）實(shí)現(xiàn)對(duì)資金支出的統(tǒng)一審核

借助計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)將電力企業(yè)工程物資、電費(fèi)購買情況集中向上級(jí)申報(bào)，由省公司統(tǒng)一審批，地市公司在省公司的指引下實(shí)現(xiàn)對(duì)賬戶資金的零余額管理，嚴(yán)格控制資金的使用和消耗。

（三）實(shí)現(xiàn)對(duì)投融資的統(tǒng)一化管理

第一，強(qiáng)化融資管理。電力企業(yè)統(tǒng)一制定融資管理計(jì)劃，根據(jù)資金的現(xiàn)實(shí)使用情況來統(tǒng)籌安排融資額度、融資進(jìn)度、融資管理渠道和融資管理方式。第二，強(qiáng)化對(duì)資金運(yùn)作的統(tǒng)一化管理，加大企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)的自己融通管理力度，盤活現(xiàn)有的資金，增強(qiáng)資金使用的靈活性。第三，強(qiáng)化融資戰(zhàn)略合作。電力企業(yè)和各個(gè)商業(yè)銀行簽訂資金戰(zhàn)略部署合作協(xié)議，鞏固資金的備用支付渠道。

四、電力企業(yè)“資金池”管理

資金集中化管理是電力企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理模式的重要體現(xiàn)，“資金池”是電力企業(yè)資金集中管理的重點(diǎn)，“資金池”管理模式成效直接影響電力企業(yè)的資金管理是否有效。

（一）“資金池”模式的選擇

“資金池”是資金集中化管理工作中的一種先進(jìn)模式，基于電力企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，其資金集中化管理十分適合應(yīng)用“資金池”的管理模式。第一，電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)決定其適合使用“資金池”的資金管理模式。電力企業(yè)是中央企業(yè)，在發(fā)展的過程中得到了資金和技術(shù)的支持，和一般性的電力企業(yè)相比，在發(fā)展的過程中具有資金流動(dòng)性大的特點(diǎn)。隨著國家對(duì)電力實(shí)業(yè)發(fā)展的重視，電力企業(yè)還衍生出了越來越多的子公司，部分子公司也在計(jì)劃開拓國外業(yè)務(wù)。現(xiàn)階段，電力企業(yè)形成了電力、金融、產(chǎn)業(yè)等多業(yè)務(wù)發(fā)展板塊，公司發(fā)展規(guī)模和發(fā)展趨勢(shì)決定其需要應(yīng)用“資金池”這種先進(jìn)的模式來管理財(cái)務(wù)。第二，電力企業(yè)發(fā)展目標(biāo)決定其選擇“資金池”發(fā)展模式?；趪医?jīng)濟(jì)戰(zhàn)略部署要求，電力企業(yè)需要以國家財(cái)務(wù)部署為引領(lǐng)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源的整合利用，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金、投資、債務(wù)和采購的集中化管理?！百Y金池”資金管理模式強(qiáng)調(diào)企業(yè)之前的合作，通過彼此的合作交流能夠更好的管理資金。第三，電力企業(yè)龐大的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)適合推行“資金池”資金管理模式。“資金池”資金管理模式的推廣離不開充沛資金的支持。電力企業(yè)是中央企業(yè)，在發(fā)展的過程中得到國家資金的支持，且運(yùn)行良好，經(jīng)濟(jì)效益突出，擁有“資金池”推行的資金基礎(chǔ)支持。

（二）“資金池”模式打造的基本內(nèi)容

第一，充分明確賬戶開立規(guī)則和資金管理整合路徑電力企業(yè)需要依托多個(gè)銀行的制支持打造出完善的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，在“資金池”管理模式的支持下實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)一管理，對(duì)不同分公司采取不同的資金管理模式。第二，推行統(tǒng)一結(jié)算。在實(shí)施“資金池”資金管理模式的時(shí)候要撤銷以往省級(jí)公司資金結(jié)算管理中心，將資金結(jié)算管理統(tǒng)一納入都財(cái)務(wù)部門，結(jié)算智能交由給國家電力財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一結(jié)算。在對(duì)資金統(tǒng)一結(jié)算單過程中一方面需要打造統(tǒng)一的資金結(jié)算體系，按照集中化的資金管理要求打造出資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，完善資金結(jié)算系統(tǒng)和銀行結(jié)算系統(tǒng)的對(duì)接發(fā)展，從而提升資金結(jié)算成效。另外一個(gè)方面還需要打造中國電力財(cái)務(wù)公司內(nèi)部開戶資金清算平臺(tái)，對(duì)國網(wǎng)公司內(nèi)部各個(gè)機(jī)構(gòu)的資金往來情況進(jìn)行綜合匯總管理。第三，推行資金的集中支付管理。在撤銷以往結(jié)算中心之后打造資金池，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)一管理。在這個(gè)過程中，資金的支付方式也需要發(fā)生變化，即積極推行資金集中支付管理模式。第四，深入推進(jìn)融資計(jì)劃管理。一方面，強(qiáng)化國網(wǎng)組織成員機(jī)構(gòu)的融資計(jì)劃審批，將所有的融資計(jì)劃納入到國網(wǎng)總部的融資計(jì)劃中統(tǒng)一考核。另外一個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)對(duì)融資資源的統(tǒng)一安排。按照從內(nèi)到外、從低到高的原則來統(tǒng)一安排融資規(guī)模，協(xié)調(diào)好電力企業(yè)內(nèi)部電費(fèi)繳納、輔助單位融資困難的問題。第五，推行現(xiàn)金流預(yù)算按日排程。按日預(yù)測(cè)現(xiàn)金流未來流入、流出及余額，科學(xué)安排外部融資和內(nèi)部運(yùn)作，提高資金使用效率，提升資金統(tǒng)籌平衡能力。第六，革新融資管理方式。在實(shí)施“資金池”資金管理模式的時(shí)候需要實(shí)現(xiàn)對(duì)融資方式的創(chuàng)新。①拓展融資渠道，加大債券發(fā)行力度，拓展理財(cái)資金和儲(chǔ)蓄資金的管理規(guī)模。②優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。借助法人賬戶透支現(xiàn)象完成短期融資。③挖掘融資潛力。將網(wǎng)省公司作為發(fā)行主體和信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對(duì)中期票據(jù)和短期投融資統(tǒng)一安排。④嚴(yán)控資金收支。強(qiáng)化應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)監(jiān)督，搭建資金池應(yīng)收池和應(yīng)付池，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制、會(huì)計(jì)確認(rèn)、資金支付強(qiáng)關(guān)聯(lián)，防范資金結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語

綜上所述，伴隨社會(huì)的進(jìn)步發(fā)展人們對(duì)電力的需求增加，如何合理分配和利用電力資源是電力企業(yè)需要思考和解決的問題。其中，資金的管理是影響電力資源利用的重要因素。文章以電力企業(yè)為研究切入點(diǎn)，在財(cái)務(wù)集約化管理模式的背景下提出資金集中管理的主張，并就資金集中管理內(nèi)容以及其中的“資金池”打造問題進(jìn)行了探究，旨在能夠切實(shí)提高公司資金集中管理的協(xié)調(diào)力度以及管理效率，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：國網(wǎng)寧夏電力有限公司電力科學(xué)研究院）