冷雪臻

摘要：伴隨著現(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國內(nèi)外市場競爭異常激烈，我國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)步入了全新的發(fā)展階段，從傳統(tǒng)的制造大國向著制造強國的方向發(fā)展。強化資金管理工作對于制造企業(yè)而言有著十分重要的現(xiàn)實意義。面對當(dāng)下的市場運營環(huán)境的轉(zhuǎn)變，制造企業(yè)要真正實現(xiàn)健康穩(wěn)步的發(fā)展不僅需要促使自身銷售、生產(chǎn)以及設(shè)計等業(yè)務(wù)水平得到有效的提升，還應(yīng)當(dāng)充分能提升資金的利用效率，最大限度控制財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)的長久發(fā)展。文章就制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題及對策做出探究，以望參考。

關(guān)鍵詞：制造業(yè)企業(yè);資金管理;問題及對策

資金是一個企業(yè)進行經(jīng)營活動過程中最為重要的基本要素，一般情況下制造企業(yè)的資金都是通過銷售、生產(chǎn)以及采購三個方面體現(xiàn)出來。而企業(yè)的資金管理工作通常由資金籌集、使用和回收活動促成，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程中貫徹落實。當(dāng)下，由于深受國內(nèi)外經(jīng)濟不景氣的大環(huán)境所影響，現(xiàn)階段我國整體市場相對低迷，制造企業(yè)的效率下降明顯，企業(yè)的生存和發(fā)展在某種程度上都受到了影響。制造企業(yè)需要思考怎樣在當(dāng)下的市場環(huán)境下進行資金管理，應(yīng)用有效的資金管理控制措施，保障資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)有效疏通，促使企業(yè)經(jīng)濟效益得到充分的提升，保障企業(yè)的長久發(fā)展。

一、資金管理的背景及對于制造企業(yè)發(fā)展的重要性

（一）資金管理的背景

社會主義國家對國有企業(yè)資金來源以及資金的使用進行計劃、控制、監(jiān)督以及考核等工作就是所謂的資金管理，是當(dāng)下我國財務(wù)管理工作的重要組成部分。對資金管理進行細分可以分為專項資金管理、流動資金管理以及固定資金管理，資金管理工作儼然成為當(dāng)下企業(yè)財務(wù)管理工作中重要的環(huán)節(jié)之一。

（二）資金管理對于制造企業(yè)的重要性

制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中若沒有足夠的資金將難以維持，更無法實現(xiàn)基本的生產(chǎn)任務(wù)以及目標(biāo)，嚴重影響到企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展，因此，對于現(xiàn)代化制造企業(yè)而言資金管理工作異常重要。為了充分保障企業(yè)的發(fā)展與市場經(jīng)濟的發(fā)展相協(xié)調(diào)，制造企業(yè)要進一步強化企業(yè)中資金使用的管理與控制工作，促使周轉(zhuǎn)更加快速，保障資金的利用效率得以充分提升，為資金的安全提供充分保障。

二、當(dāng)下制造企業(yè)資金管理工作中存在的問題

（一）資產(chǎn)負債率高、賒銷占用資金嚴重

首先，當(dāng)下很多制造企業(yè)呈現(xiàn)出資產(chǎn)負債率高的問題。通常制造業(yè)企業(yè)資金占用周期相對較長，從而導(dǎo)致制造企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境下通常都會出現(xiàn)經(jīng)營資金不足的情況發(fā)生。因此，大多數(shù)制造企業(yè)會向銀行進行貸款來維持企業(yè)的運行，促使企業(yè)資產(chǎn)負債率嚴重的增加，隨著財務(wù)利息的提升，企業(yè)制造成本也相應(yīng)地得到了提升，企業(yè)的償債風(fēng)險直線上升。

其次，制造企業(yè)資本結(jié)構(gòu)需要進行改善。為了提升銷售額，很多制造企業(yè)都會采用賒銷的方式來進行產(chǎn)品銷售，相應(yīng)的信用標(biāo)準(zhǔn)以及條件并沒有得到充分的完善，賬款回收措施十分匱乏，甚至造成過長賬齡的情況發(fā)生。同時由于制造企業(yè)的銷售周期也相對較長，因此其貨幣的轉(zhuǎn)化速度也相對較慢，最終影響到企業(yè)資產(chǎn)流動性嚴重受限的問題。

（二）資金的利用效率不足

首先，當(dāng)下很多制造企業(yè)并沒有將企業(yè)的利益最大化。制造企業(yè)在進行生產(chǎn)制造的過程中，由于生產(chǎn)工序過于繁瑣，生產(chǎn)流程也相對復(fù)雜，若出現(xiàn)產(chǎn)品生產(chǎn)過程中滯留或者是在銷售過程中出現(xiàn)滯留的情況就會直接影響到企業(yè)資金的利用率，難以充分擴大企業(yè)的資金實際利益。

其次，部分制造企業(yè)存在投資不理智而浪費資金成本的問題。制造企業(yè)在進行任何一項投資的過程中如果沒有進行理性的分析與判斷，整個投資行為缺乏有效的規(guī)劃，難以準(zhǔn)確的把握市場不僅會導(dǎo)致企業(yè)難以充分實現(xiàn)資金的最大利益，同時還會帶來嚴重的資金成本浪費情況，對制造企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴重的影響。

（三）缺乏對于資金管理的內(nèi)部控制監(jiān)督

首先，當(dāng)下很多制造企業(yè)對于資金管理的重視程度嚴重不足，盡管資金管理對于制造企業(yè)發(fā)展的重要性越來越明顯，但是始終未對資金管理工作予以重視。制造企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的前期并沒有對市場進行全面的調(diào)查，更沒有合理的安排資金的有效運行，經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)一些閑置以及無效利用的現(xiàn)象。

其次，當(dāng)下我國很多制造企業(yè)對于資金管理內(nèi)部監(jiān)督制度缺乏完善。制造企業(yè)各個環(huán)節(jié)以及領(lǐng)域都應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的制度來進行約束，進而充分保障自身的經(jīng)營目標(biāo)得以實現(xiàn)。但是很多制造企業(yè)對于資金管理的監(jiān)督與控制十分懈怠，并沒有根據(jù)企業(yè)的實際情況設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)督制度，責(zé)任沒有充分落實到位，崗位監(jiān)督十分匱乏，經(jīng)常出現(xiàn)自己混亂以及責(zé)任不清的問題，資金管理工作的質(zhì)量以及效率難以得到充分的保障。

（四）信息化管理手段落后

當(dāng)下制造企業(yè)還沒有及時建立起一套可行并且統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)。我國多數(shù)制造企業(yè)的生產(chǎn)流程體系過于龐大，其中可以細分為預(yù)算、銷售、生產(chǎn)、采購以及設(shè)計等環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理的全過程中貫穿落實資金管理。因此，若沒有建立一套完善的資金管理體系，企業(yè)將無法與其他的管理體系形成一個完整的信息分享體系，企業(yè)決策者對于企業(yè)經(jīng)營情況以及實際資金運轉(zhuǎn)情況的準(zhǔn)確判斷必然受到嚴重的影響。而當(dāng)下我國市場經(jīng)濟發(fā)展呈現(xiàn)出多元化的發(fā)展勢態(tài)，企業(yè)對資金的有效控制難度也直線增加。

三、強化制造企業(yè)資金管理的對策

（一）提升資金管理重視程度，建立完善的管理制度

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極提升自身資金周轉(zhuǎn)的效率。制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障自身資金周轉(zhuǎn)效率得以充分的提升，對自身貨款的回收力度進行強化，針對企業(yè)的實際情況制定合理的政策與標(biāo)準(zhǔn)，最大限度的縮短企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡，提供強有力的資金支持為企業(yè)的發(fā)展提供充分的保障。與此同時，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對自身存貨的周轉(zhuǎn)進行密切的關(guān)注，重視貸款所支付的資金成本，保障企業(yè)資金使用效率得以充分的提升。