曹仁閣

資金的管理，資本的控制，是各大企業(yè)管理的核心要務，是企業(yè)永恒的主題，更是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中必須要處理好的關鍵內容。當前，各大企業(yè)都在積極探索高效的資金管理模式，積極尋求能夠降低資金管理成本的豐富有效的方法途徑，以期達到降低財務費用，確保資金安全之目的。本文著重圍繞強化資金管理、降低財務費用問題進行深入探究，基于對問題及現(xiàn)狀的思考出發(fā)，針對性指出幾點思路與方法，希望能夠提供有價值的借鑒與參考。

資本在現(xiàn)代企業(yè)當中絕對可以說是占有尤為重要的定位，是企業(yè)生產與經營賴以正常開展與順利進行的一個基礎和前提。由此，資本也就經常被人喻為企業(yè)賴以生存的“血液”。由此可見，資本及相對應的管理，對于一個企業(yè)的生存及發(fā)展而言是多么的重要。換言之，企業(yè)在生產經營的過程當中，所遇到危機時的應對策略和反應速度等，從很大程度上來講都集中指向于對于資金的管理上。其中，資金不足或者是無法償還賬務，更是成為企業(yè)衰落甚至于倒閉的直接原因。與此同時，資金管理涉及企業(yè)產、供、銷等整個生產經營過程及各個環(huán)節(jié)步驟當中，期間資金存在的形態(tài)也在不斷地發(fā)生著變換。那么對于企業(yè)而言，通過對資金開展全過程的動態(tài)化及時性的跟蹤與管理，特別是對資金進行合理調度與安排，對于降低財務費用，提升經濟效益等都具有積極而重要的作用。對此，新時期越來越多的企業(yè)，越來越多的人們認識到了“企業(yè)管理應以財務管理為中心，而財務管理則需要以資金管理為中心”的理念。該理念的生成到傳播，再到廣泛認可與接受，反映出國內企業(yè)在認知與處理資本方面的進步。當然，強化資金管理，降低財務費用的詳細有效的思路與方法，還需要我們深入的探究。

一、企業(yè)財務資金管理過程中存在的問題

總的來講，長期以來很多企業(yè)更多關注于日常業(yè)務的發(fā)展，更加追求各季度及年度效益的實現(xiàn)與提升。相對應來講，對于財務資金管理方面的重視程度并不高，同時對財務資金管理方面的研發(fā)與投入力度遠遠不夠。由此一來，使得企業(yè)財務資金管理過程中遇到了一些問題，而且越發(fā)突出，既不利于財務費用的節(jié)約，影響了企業(yè)的經濟效益，甚至對企業(yè)的長遠良好發(fā)展構成尤為不利的負面影響。

具體來講，結合當前企業(yè)財務資金管理的現(xiàn)實情況來看，主要問題有：

首先，資金管理意識較為淡薄，企業(yè)在生存及發(fā)展過程當中，面臨著嚴峻的競爭，而且還伴隨著潛在的風險，特別是近年來伴隨著我國供給側結構性改革浪潮背景驅動之下，為企業(yè)發(fā)展營造一個更加積極、健康而良好的環(huán)境，但同時企業(yè)為實現(xiàn)經濟的高質量發(fā)展，就必須要實現(xiàn)自身的轉型升級，而面對這種環(huán)境變化所帶來的強大壓力，只有具備充足的風險預防與管理意識，較強的識別風險的能力，及時檢出潛在風險，同時加強財務資金管理體系的構建與完善，才能夠提升資金管理效率，增強抗風險能力，特別是在資金出現(xiàn)危機的情況下能夠盡快與有效地應對，而結合當前某些企業(yè)財務資金管理的實際情況來看，這方面做的并不是很好，資金管理意識淡薄的問題仍然較為突出。

再者，財務資金管理的基礎有待于加強，當前有些企業(yè)的財務管理人員素養(yǎng)較為不足，有的財務人員年齡篇長，他們的管理觀念與工作方法較為陳舊，而且學習意識與能力也較差，特別是對于新觀念與新技術的學習遠遠不足，而有的財務人員雖然比較年輕，也能夠很快地學習和掌握新觀念與新技術，這是他們的優(yōu)勢，但是由于工作時間較短，財務管理經驗的不足與缺乏是他們的短板與不足。由此，使得企業(yè)財務資金管理工作效率始終難以得以有效提升。

最后，有些企業(yè)缺乏完善健全的財務管理制度，導致在財務預算、投資預算以及經營預算等過程當中目標模糊不清，加上仍然采用傳統(tǒng)手工的資金管理辦法，工作效率不盡人意，而且也不可避免地會犯錯誤。由此，導致財務資本管理的風險大大增加。

二、強化資金管理、降低財務費用的思路與方法

（一）加強對財務管理的重視程度

新時期，對于各大企業(yè)而言，既有著良好的發(fā)展機遇，但同時也伴隨著激烈的競爭與嚴峻的挑戰(zhàn)。所以說，為了更好地化轉型升級過程中的挑戰(zhàn)為發(fā)展的新契機，企業(yè)首先要做的就是必須要加強對財務管理的重視程度，以此為基礎來有步驟、有計劃地制定科學且適宜的財務資金管理方案。當然，需要特別注意的是，財務資金管理方案要根據(jù)企業(yè)的經營與發(fā)展狀況，及時予以調整和修改，同時善于利用與結合現(xiàn)代信息技術來優(yōu)化財務資金管理模式，提升財務資金管理的信息化程度。

具體來講，首先企業(yè)要改變傳統(tǒng)財務資金管理過程當中的粗放式思路與模式，相關人員要不斷加強學習，學習財務管理的新理念與新方法，促進自身專業(yè)素養(yǎng)發(fā)展的同時，著力于推進精準化、精細化財務資金管理模式，使得企業(yè)資金始終能夠被得以合理、科學的使用，尤其是要避免資金的浪費。舉例來講，對于企業(yè)財務資金管理人員來講，在制定預算的目標之前，要積極深入到企業(yè)的各部門，與一線工作人員進行深入的交流與溝通，全面了解與掌握各部門的動態(tài)情況及發(fā)展實際，然后幫助自己制定出更加貼合企業(yè)實際與更加有助于企業(yè)發(fā)展的預算計劃。另外，在預算審批的過程當中，財務人員要本著“簡單步驟 節(jié)約時間”的理念和原則，加以優(yōu)化設計，特別是要杜絕與避免重復審批以及越權審批等情況的發(fā)生。由此一來，在全面強化對財務資金管理重視程度的基礎之上，以此為引領來促進預算管理工作效率的全面提升。

（二）構建資金風險防范的管理機制

正如上文所述，新時期企業(yè)面臨著更為激烈的市場競爭，而資金更是企業(yè)參與市場競爭過程當中的一個“核心要件”，資金短缺與不足，是制約企業(yè)發(fā)展甚至是導致企業(yè)失敗的一個直接而重要的原因。為此，當前企業(yè)應當要高度注重對資金的風險防范認知，加強對資金風險防范的管理力度，對企業(yè)在經營發(fā)展過程當中所可能出現(xiàn)的各種風險進行預估與評判，同時要構建資金風險防范的掛歷機制?；诖耍斊髽I(yè)一旦遇到或發(fā)生風險，就立即能夠啟動抗風險預備案，以此來達到保護資金，避免資金受損失的情況發(fā)生。

具體來講，首先企業(yè)應當樹立新型的網絡風險防范意識，當今電信網絡詐騙的案件越來越多，需要引起足夠的重視并加以有效地防范，特別是當前各大企業(yè)都在逐步更新與使用信息化的財務管理辦法與模式，在這種背景之下更加應該要對企業(yè)的相關重要信息來加以保護，比如設置管理員權限，同時加入密鑰等，以此來防止企業(yè)內部的相關重要信息外泄，同時保證企業(yè)資金避免遭受損害等。其次，要權與責的分明，特別是對于財務管理人員來講，更加需要明確崗位職責權限，在工作的過程當中，要嚴格按照財務資金管理的各項規(guī)章制度及規(guī)范程序來進行，對于涉及到資金使用的相關合同的內容，要予以重點的審核，而對于大額資金則更是要加強審批管理的力度，確保萬無一失。最后，要高度注重且不斷加大監(jiān)督的力度，定期組織審計人員，來對財務管理人員的日常工作流程，特別是要對資金的使用情況進行全面的審查，防止資金在流通的過程當中出現(xiàn)浪費情況，以此來極大提升資金的使用效率，使資金用作實處，資金流更為健康，為企業(yè)良性發(fā)展夯實資金基礎，進而為企業(yè)創(chuàng)造和帶來更多的收益。只有這樣，才能夠不斷構建起并不斷完善企業(yè)的資金風險防范的管理機制，才能夠實現(xiàn)資金的穩(wěn)定運營，也才能夠使企業(yè)能夠在激烈的市場競爭環(huán)境下謀得一席之地，甚至是占據(jù)優(yōu)勢。

（三）提升財務管理人員的專業(yè)素養(yǎng)

人力，始終是企業(yè)生存與發(fā)展的最基礎、最關鍵要素。專業(yè)型、創(chuàng)新型的人才，是各大企業(yè)所需，因為他們能夠為企業(yè)注入更多的活力，更加能夠推動和促進企業(yè)的穩(wěn)定運行與健康發(fā)展。其中，特別是財務管理人員，其專業(yè)素養(yǎng)的高低，決定著財務管理工作的實效，也影響著整個企業(yè)的發(fā)展。新時期，為了強化資金管理、降低財務費用，就必須要依靠財務管理人員所具備的良好的專業(yè)素養(yǎng)，這樣才更加具備勝任力。

具體來講，首先要能夠定期對財務管理人員進行培訓，扎實其專業(yè)知識，豐富其專業(yè)技能，致力于打造一批專業(yè)型財務管理人員，為此可以通過開展座談會或者是研討會的方式來進行，需要注意的是，在培訓過程當中，要盡可能使培訓的內容廣泛些，即能夠涉及多個層面維度的財務知識，比如最新的財務資金管理模式以及精細化財務預算等等，使財務管理人員能夠接觸和學習到最新、最實用的財務管理知識，幫助自己能夠更好地開展工作，進一步優(yōu)化自己的工作方法。另外，企業(yè)還可以結合其它的培訓方式來進行，比如聘請高校專家教授來企業(yè)開辦專題講座培訓，指導財務人員增強專業(yè)技能，豐富財務管理認知，提升財務資金管理效率。除此以外，企業(yè)還可以派遣財務人員到專業(yè)培訓機構或者是其他企業(yè)進行學習，獲得先進的財務資金管理的理念與方法?；氐狡髽I(yè)后，財務管理人員要基于所學并結合本企業(yè)的發(fā)展實際情況，來針對性制定適宜的財務資金管理制度?；谶@樣的方法，能夠大幅提升財務管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，能夠更好地優(yōu)化企業(yè)財務資金管理的效率與質量，幫助企業(yè)獲得更大的經濟效益。

（四）著力實行資金的高度集中管理

對于企業(yè)而言，為了強化資金管理、降低財務費用，就比要實施資金的高度集中式管理，這是提高企業(yè)資本使用效率的有效辦法?；谫Y金的高度集中式管理，能夠是企業(yè)原本分散的資本獲得集中的同時，為接下來的優(yōu)化配置與最優(yōu)化利用提供有利條件，也有助于企業(yè)資金更好地實現(xiàn)“內步循環(huán)”，大幅提升資本的利用效率。

具體來講，企業(yè)內部要成立專門的部門機構，比如設置“資金結算中心”，銀行信貸額度由集團結算中心統(tǒng)一申請、統(tǒng)一掌握使用。同時構建與制定科學完善的資金管理制度，以提升資金結算中心的運行效率。另外，針對企業(yè)的投資審批以及資金監(jiān)管事項，還應當針對性制定與實施強化的措施，比如建立資金預算管理制度，嚴格遵守的同時，在預算管理的框架與指導下來完成審批工作?；谶@樣的方法及過程，來不斷加強資金的高度集中管理，提升資金的利用率。

（五）優(yōu)化融資渠道以降低資金成本

當前，企業(yè)在資本市場的融資渠道有很多，比如銀行借貸、發(fā)行股票或債券、借貸與并購等等。當然，融資渠道不同，相對應的資金成本也不盡相同。為此，對于企業(yè)而言，要對融資渠道加以深入研究，以達到降低資金成本之目標。在力求綜合資金成本最低的原則與目標下，通過引入競爭機制、多渠道融資、開展票據(jù)貼現(xiàn)、增加自身積累幾方面的途徑來進行。

具體來講，第一是要引入競爭機制，當前企業(yè)的競爭越發(fā)激烈，金融機構之間同樣如此。企業(yè)可以借助金融機構之所長，來為自身降低融資成本創(chuàng)造有利的條件。當然，企業(yè)在選擇金融機構的過程當中，要突破傳統(tǒng)的思維觀念及模式限制，特別是要打破地域觀念以及身份限制（內外資銀行的界定），充分利用金融機構的各自優(yōu)勢，來不斷拓展與豐富企業(yè)的融資渠道和方式。當然，企業(yè)還應當積極尋求與實力雄厚、信用良好的金融機構建立長期的合作關系，以此來確保資金通道始終能夠保證暢通與穩(wěn)定。

第二要能夠多渠道融資，為了鼓勵和扶持企業(yè)的發(fā)展，國家出臺了越來越多的利好政策。對于企業(yè)而言，要善于利用國家的政策，以此為依據(jù)來制定與優(yōu)化自己的發(fā)展規(guī)劃，特別是要制定中長期的融資計劃，力求綜合資金成本達到最低。其中，比如符合條件的企業(yè)，可通過發(fā)行股票或債券等方式來進行融資;對于符合國家或地方財政貼息的建設項目，可以爭取優(yōu)惠政策來節(jié)約財務費用;在經營過程當中所形成的長期良好伙伴關系的，要爭取供應商在資金上的支持，比如采用延期、分期付款等，來減少企業(yè)的資金周轉困難。

第三是開展票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務，票據(jù)貼現(xiàn)的利率相對比較低，而且對于企業(yè)而言相應所需的融資成本也相對比較低，所以可酌情開展票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務。其中，特別是在企業(yè)現(xiàn)金緊張短缺的時候，企業(yè)可以將所持有的商業(yè)匯票向金融機構貼現(xiàn)。其中，有一個細節(jié)需要注意，那就是盡量選擇與承兌人統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的銀行來進行業(yè)務辦理，否則會有3天的劃款時間，能夠節(jié)省下這3天的貼現(xiàn)利息?；谶@樣的方法，可以幫助企業(yè)增加自己的現(xiàn)金流量，增強了先進支付的能力，還能夠降低資金的成本。

第四，要增加自己的積累。企業(yè)應當發(fā)揮折舊“稅收擋板”的作用，比如通過采用加速折舊或者是選擇各類固定資產的最短折舊年限等方法，來使企業(yè)獲得更高的折舊額，同時來盡可能地減少資金流出。另外，在分紅方面，企業(yè)應當盡可能地降低分紅的比例。而在利潤分配的過程當中，企業(yè)也可以將當年利潤的50%這部分留下來，用作今后補充性生產經營所需。基于這樣的方法，也能夠為企業(yè)的未來健康有效發(fā)展，甚至是發(fā)展壯大奠定扎實的基礎，而且也節(jié)約了財務費用。

（六）減少資金調度以節(jié)約財務費用

企業(yè)資金存在于企業(yè)生產經營的整個過程與各個環(huán)節(jié)之中，但是只有加速資金流動，減少資金沉淀，才能夠不斷提升資金的利用使用效率，達到降低財務費用的目的，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤與價值。而為了提升資金的使用效率，加速資金流動，就必須要加強資金的調度。具體來講，可以通過以下幾點來實現(xiàn)：

第一，要盡可能地提前歸還未到期的貸款，以此來減少利息支出。當企業(yè)完全具備償還能力，特別是現(xiàn)金流比較充足的情況下，就更加需要權衡資金成本及收益二者之間的關系，要將歸還貸款放在優(yōu)先位置。當然，企業(yè)在與銀行借貸過程當中，合同上要事先約定好可以提前還款，同時明確體現(xiàn)不因此引起額外費用的說明。這樣一來，當企業(yè)資金出現(xiàn)缺口時，可以向銀行借貸，而當企業(yè)資金回籠后資金充足以后，則可以優(yōu)先歸還貸款，減少利息指出，節(jié)約財務費用。

第二，要善于借低還高與借短還長，企業(yè)的經營運轉需要大量的資金注入，特別是在企業(yè)再生產以及規(guī)模不斷擴大的過程當中，面臨著更大的資金壓力。對此，企業(yè)要善于通過借低還高與借短還長的辦法，來為企業(yè)謀得更大的利益收益。所謂借低換高，就是借低利率貸款來還原先借貸的高利率貸款;所謂借短還長，就是要緊抓業(yè)績良好的有利時機，用利率更小的短期貸款置換出原先利率更高的貸款。通過這樣的方式，來幫助企業(yè)減少利息支出，降低財務費用。

第三，要選擇先進的結算方式，以加速資金回籠。加速資金流動與回籠，就是促進企業(yè)的“血液循環(huán)”，是促進與保障企業(yè)良性健康發(fā)展的重要條件。特別是對于中大型企業(yè)而言，所設置的分公司、銷售點較多且遍布各地，資金回籠速度較慢。為此，新時期企業(yè)要充分利用網上銀行實時匯兌等結算手段，來加速資金回籠。這樣一來，也有助于盡快償還貸款，節(jié)省利息。

三、結語

綜上所述，可以看出強化資金管理、降低財務費用對于企業(yè)的生存與發(fā)展而言具有多么重要的作用。傳統(tǒng)的財務資金管理理念與方式較為陳舊落后，在現(xiàn)代化企業(yè)競爭激烈的環(huán)境之下，越發(fā)顯得格格不入。對此，新時期企業(yè)應當強化對財務資金管理的重要性認知，在追求利益的過程當中，同樣需要強化財務資金管理，以為企業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展提供扎實的保障。其中，特別是要樹立成本效益意識以及資金的時間價值觀念，以強化資金管理為手段，以降低財務費用為目標。從多個方面以及多個維度出發(fā)，積極探索與嘗試采用行之有效的措施方法，提升企業(yè)資金的利用效率，降低貸款的利息，促使企業(yè)經濟效益的提升，保障企業(yè)的長遠健康發(fā)展。

（作者單位：北京融興通達科技有限公司）