蔡萌萌

（南京審計(jì)大學(xué)，江蘇 南京 211815）

中國的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)步入了新的發(fā)展常態(tài)，創(chuàng)新才是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展最得力的重要工具、最終的驅(qū)動(dòng)力。黨的十八大以來，習(xí)總書記不斷要求各級(jí)政府要推進(jìn)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力提升。企業(yè)創(chuàng)新程度在很大程度上與一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有關(guān)，是提升國家綜合實(shí)力的重要組成部分。然而，對(duì)企業(yè)來說，高風(fēng)險(xiǎn)是其進(jìn)行創(chuàng)新活動(dòng)的主要特征，企業(yè)投資技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目需要面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。一方面，研發(fā)活動(dòng)投資成功的概率不得而知，即使項(xiàng)目被順利研發(fā)出來，其市場(chǎng)需求和國家出臺(tái)的法律法規(guī)是否支持其投入也未可知。另一方面，由于“市場(chǎng)失靈”和企業(yè)創(chuàng)新成果正外部性的存在，企業(yè)投資的科研項(xiàng)目可以被快速擴(kuò)散與運(yùn)用，但同時(shí)也會(huì)帶來巨大的外部損失。同行業(yè)、同類型的企業(yè)甚至競(jìng)爭對(duì)手可以不用承擔(dān)研發(fā)費(fèi)用，只需模仿、抄襲、剽竊就能獲得相同的收益，這種“搭便車”現(xiàn)象會(huì)降低企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新活動(dòng)的積極性和主動(dòng)性。政府干預(yù)可以彌補(bǔ)這種外溢損失，維護(hù)企業(yè)利益，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新積極性。因此，本文以新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)視角為基礎(chǔ)，研究我國企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的影響因素，分析我國企業(yè)的創(chuàng)新制度發(fā)展過程。

1 我國企業(yè)創(chuàng)新能力現(xiàn)狀

1.1 我國企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)資金投入現(xiàn)狀

2010—2018年我國R&D經(jīng)費(fèi)投入和企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)投入見圖1。從2010年到2018年，國家和企業(yè)的R&D投入費(fèi)用在成倍增加。國家R&D投入從2010年的7062.6億元增加到2018年的19677.9億元，翻了2.79倍，企業(yè)R&D投入雖然增長幅度沒有國家R&D投入大，但是在2016年已經(jīng)接近10 000億元，并且之后的增長速度不斷加快，到了2018年增長到12 333.5億元，是2010年的3.25倍。

圖1 2010—2018年我國R&D經(jīng)費(fèi)投入和企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)投入

1.2 我國企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)存在的問題

根據(jù)圖1分析得出，不論是企業(yè)還是國家，對(duì)于創(chuàng)新的投入都在不停地增長，這也表明我國企業(yè)的創(chuàng)新能力在逐步提高，但是分析了其他國家數(shù)據(jù)之后發(fā)現(xiàn)，我國的創(chuàng)新投入還不夠。

2018年各個(gè)國家R&D經(jīng)費(fèi)投入對(duì)比見第14頁圖2。在2018年R&D經(jīng)費(fèi)投入世界排名前十的國家中，美國投入最多，達(dá)5 730億元，是中國投入的1.8倍。雖然中國排名第二，但R&D經(jīng)費(fèi)投入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例非常低，只有2.25。相較而言，韓國投入強(qiáng)度最高，達(dá)5.44，其次是日本，美國也在2.8左右。R&D經(jīng)費(fèi)投入是一個(gè)國家創(chuàng)新發(fā)展的基石，我國的R&D經(jīng)費(fèi)投入與其他國家相比還是暴露了不小的問題。

圖2 2018年各個(gè)國家R&D經(jīng)費(fèi)投入對(duì)比

2 影響企業(yè)創(chuàng)新投入的制度性因素

2.1 市場(chǎng)機(jī)制

市場(chǎng)機(jī)制是指通過市場(chǎng)競(jìng)爭的方式去實(shí)現(xiàn)資源配置，其不受人的意志支配。諾斯認(rèn)為，如果人們遵循意識(shí)形態(tài)，市場(chǎng)機(jī)制就可以有效地運(yùn)行。當(dāng)一種市場(chǎng)機(jī)制長期被人們?cè)囉貌⒉粩嗤晟?，在所有社?huì)成員認(rèn)可和達(dá)成共識(shí)時(shí)，社會(huì)就在此基礎(chǔ)上形成，以確保這種行為得到遵守[1]。

武英[2]分析了技術(shù)創(chuàng)新與市場(chǎng)機(jī)制的內(nèi)在關(guān)聯(lián)，認(rèn)為市場(chǎng)需求拉動(dòng)創(chuàng)新、市場(chǎng)交易成本與企業(yè)規(guī)模影響技術(shù)創(chuàng)新、市場(chǎng)發(fā)展前景決定企業(yè)的創(chuàng)新方向；顏廷標(biāo)等[3]提出市場(chǎng)競(jìng)爭推動(dòng)了“技術(shù)需求發(fā)現(xiàn)-創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)形成-成果轉(zhuǎn)化與商業(yè)化”創(chuàng)新鏈的形成，通過分工對(duì)創(chuàng)新資源進(jìn)行最優(yōu)化配置。

市場(chǎng)機(jī)制作為一種社會(huì)規(guī)范被大眾普遍接受，其包含了一定的法律制度。我國需要不斷地完善市場(chǎng)機(jī)制，參考學(xué)習(xí)一些國外政策，并通過實(shí)踐探索適合本國國情的制度；企業(yè)也要在市場(chǎng)機(jī)制中學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國家的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)新的創(chuàng)新點(diǎn)從而提高生產(chǎn)效率、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、占據(jù)更多市場(chǎng)，進(jìn)而帶動(dòng)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)向前進(jìn)。

2.2 財(cái)稅政策（稅收優(yōu)惠）

從字面上看，“財(cái)稅”可以“肢解”為財(cái)政和稅收，但是財(cái)政囊括了稅收，也就是說“財(cái)”和“稅”并不在一個(gè)層面。對(duì)于財(cái)政政策，龔立新和呂曉軍[4]認(rèn)為，要讓企業(yè)通過技術(shù)和管理提高自身創(chuàng)新效率，需建立財(cái)政補(bǔ)貼制度，并且要合理篩選財(cái)政補(bǔ)貼主體，幫助真正有需要的創(chuàng)新型企業(yè)；而對(duì)于稅收政策來說，Maman主要分析了稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)創(chuàng)新能力的影響，從政府稅收優(yōu)惠政策實(shí)施力度與企業(yè)創(chuàng)新成果的相關(guān)關(guān)系中得出結(jié)論：對(duì)于創(chuàng)新型企業(yè)來說，政府實(shí)施的稅收優(yōu)惠政策對(duì)其創(chuàng)新能力具有促進(jìn)作用。

目前我國對(duì)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策主要包括所得稅率降低、技術(shù)人員獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼、固定資產(chǎn)加速折舊、R&D投入費(fèi)用加計(jì)扣除等，這些政策促進(jìn)了企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力。一方面，稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新具有導(dǎo)向作用。政府對(duì)某個(gè)產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域制定的針對(duì)性稅收政策會(huì)影響市場(chǎng)機(jī)制的資源配置情況，使更多的企業(yè)將資源和R&D經(jīng)費(fèi)向政府支持的領(lǐng)域投入。另一方面，稅收優(yōu)惠也降低了企業(yè)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)，減少了企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的投資成本，減少了其在支出方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度

知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度在新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域可以描述為界定在每個(gè)資源利用方面的地位的一組經(jīng)濟(jì)和社會(huì)關(guān)系，目的是減少交易期間產(chǎn)生的利益沖突，降低交易費(fèi)用，保護(hù)創(chuàng)新企業(yè)的自身權(quán)益，激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新。

3 新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力

制度變遷是新制度的建立與舊制度的廢止，旨在提高效率、促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步。國家制定高效率制度可以使企業(yè)在維持原有資本和技術(shù)的情況下創(chuàng)造更多的財(cái)富，進(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長[5]。制度為創(chuàng)新活動(dòng)提供運(yùn)行機(jī)制，企業(yè)的創(chuàng)新能力可以得到有效激勵(lì)、開展和持續(xù)。因此，要了解我國企業(yè)創(chuàng)新能力，首先要去研究制度變遷過程。

新中國成立后，企業(yè)管理制度的演變發(fā)展經(jīng)歷了兩大時(shí)期，分割點(diǎn)是改革開放。在1978年之前，與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相匹配的是社會(huì)主義企業(yè)制度，但在1956年之后，公有制占主導(dǎo)地位的企業(yè)制度慢慢地暴露了一些問題。國家對(duì)企業(yè)統(tǒng)得過多過死，權(quán)力過于集中，企業(yè)并沒有自主生產(chǎn)權(quán)，很難影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)體的創(chuàng)新體系。1978年之后，中國開始加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)進(jìn)步的支持與引導(dǎo)。首先改革了公有制形式，使一些國有企業(yè)擁有更多的經(jīng)營自主權(quán)，同時(shí)發(fā)展非公有制企業(yè)。國家頒布了各項(xiàng)新的政策法規(guī)，把提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力作為戰(zhàn)略重點(diǎn)來對(duì)待。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)過渡到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過程中，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新制度的變遷經(jīng)歷了4個(gè)階段：直接干預(yù)階段、間接引導(dǎo)階段、初步自主階段和自主創(chuàng)新階段。

3.1 直接干預(yù)階段

直接干預(yù)階段是在1978—1990年。在這期間，我國實(shí)行了許多有利于科學(xué)發(fā)展的規(guī)章制度。1978年通過了《1978—1985年全國科學(xué)技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》，為制定社會(huì)主義國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和科學(xué)技術(shù)加快發(fā)展的一系列方針奠定了堅(jiān)實(shí)的思想政治理論基礎(chǔ)。1979年11月頒布了《中華人民共和國自然科學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)條例》，充分鼓勵(lì)企業(yè)積極調(diào)動(dòng)科研人員和科技工作者的科研積極性和技術(shù)創(chuàng)造性，加快促進(jìn)我國中小企業(yè)自然科學(xué)和技術(shù)的發(fā)展和進(jìn)步。1982年黨的十二大提出我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)科技現(xiàn)代化，國家要為國營企業(yè)發(fā)展提供技術(shù)和資金、設(shè)備支持，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)研發(fā)。1984年3月通過了《中華人民共和國專利法》，引導(dǎo)企業(yè)積極開發(fā)創(chuàng)新成果，為技術(shù)發(fā)展和創(chuàng)新研究提供相對(duì)安全的法律環(huán)境，促進(jìn)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。1985年3月召開了全國科學(xué)技術(shù)工作會(huì)議，提出為了發(fā)展和解放生產(chǎn)力，國家需要加快進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革；同年5月，國務(wù)院頒布《中華人民共和國技術(shù)引進(jìn)合同管理?xiàng)l例》，為政府和企業(yè)直接進(jìn)行科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新研究提供了法律保護(hù)和政策支持。1986年我國共頒布試行了兩項(xiàng)重要計(jì)劃：星火計(jì)劃和國家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃（863計(jì)劃）。星火計(jì)劃首次明確提出我國農(nóng)村的發(fā)展需要各種新技術(shù)帶領(lǐng)；“863計(jì)劃”是1985年科技體制改革的貫徹，指出要發(fā)展高科技、提高企業(yè)創(chuàng)新能力，同時(shí)大膽提拔優(yōu)秀人才，開辟了我國科技自主創(chuàng)新的新時(shí)代。

3.2 間接引導(dǎo)階段

間接引導(dǎo)階段是在1991—1996年。我國開始建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的直接干預(yù)不同，政府開始采用間接引導(dǎo)的方式支持企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)。1991年頒布了《中華人民共和國著作權(quán)法》，使企業(yè)的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和創(chuàng)新技術(shù)成果得到了極大的保障。1994年6月制定了《國家產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策》，該項(xiàng)政策對(duì)國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和高新技術(shù)企業(yè)的組織治理結(jié)構(gòu)具有重大影響。1995年7月全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)發(fā)布了一項(xiàng)有關(guān)科技進(jìn)步的決定，要求各級(jí)政府把促進(jìn)科技和教育發(fā)展作為推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的強(qiáng)大引擎和推動(dòng)力，把抓好企業(yè)科技進(jìn)步作為一項(xiàng)重大任務(wù)，大力推進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)逐步成為技術(shù)開發(fā)的主體。1996年實(shí)施了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的主體工程，第一次提出了“以企業(yè)作為創(chuàng)新主體”的指導(dǎo)思想，以資本市場(chǎng)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指引，以政府指導(dǎo)、企業(yè)執(zhí)行以及社會(huì)協(xié)助形式開展三大主體共同推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新工作。

3.3 初步自主階段

初步自主階段是在1997—2002年。1997年黨的十五大召開，提出我國國有企業(yè)需要進(jìn)行改革，至此開啟了我國國有企業(yè)的改革步伐。1999年5月，科技部、財(cái)政部發(fā)布《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的暫行規(guī)定》，為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新體系的建立和完善提供了政府專項(xiàng)基金；同年11月提出關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新的決定，為廣大高新技術(shù)企業(yè)的開發(fā)者和負(fù)責(zé)人提供了投資和減免稅收的政策依據(jù)，鼓勵(lì)中小型企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。2000年7月，國家經(jīng)貿(mào)委發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)體系建設(shè)的意見》，要求加快建立以中小型企業(yè)為中心的技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)機(jī)制，推動(dòng)以重點(diǎn)城市為主要依托的中小企業(yè)創(chuàng)新機(jī)制的建設(shè)；同年9月發(fā)布了《實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新工程的意見》，進(jìn)一步要求政府加大技術(shù)創(chuàng)新力度，尤其是要促進(jìn)中小型企業(yè)創(chuàng)新機(jī)制的建設(shè)；頒布了《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)建設(shè)工作的意見》，要求大中型企業(yè)加速建立和完善技術(shù)創(chuàng)新成果的轉(zhuǎn)化機(jī)制，提高創(chuàng)新效率。1999年通過的《中共中央關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》和2001年發(fā)布的《關(guān)于發(fā)展具有國際競(jìng)爭力的大型企業(yè)集團(tuán)的指導(dǎo)意見》，要求國有企業(yè)、大中型企業(yè)改革并完善公司制度以及技術(shù)創(chuàng)新體系，提升我國企業(yè)在國際貿(mào)易方面的競(jìng)爭力。2002年黨的十六大在北京召開，提出了“科教興國”等指導(dǎo)思想。

3.4 自主創(chuàng)新階段

自主創(chuàng)新階段是從2003年開始至今。自從黨的十六大提出要走新型國家工業(yè)化發(fā)展道路，創(chuàng)新成為了中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要推動(dòng)力。2003年，科技部發(fā)布《科技部落實(shí)科技中介機(jī)構(gòu)建設(shè)年工作要點(diǎn)》，呼應(yīng)了黨的十六大提出的發(fā)展科技服務(wù)體系的要求，促進(jìn)了科技中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展。2004年7月，國務(wù)院發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》，主要轉(zhuǎn)變政府的管理職能，落實(shí)企業(yè)投資自主權(quán)，為企業(yè)自主創(chuàng)新發(fā)展提供了較大的空間。2006年發(fā)布的《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020年）》，制定了技術(shù)創(chuàng)新工作的指導(dǎo)方針和科技發(fā)展的總體目標(biāo)，要求政府高度重視自主創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，這是一項(xiàng)重大的戰(zhàn)略部署，需要將自主創(chuàng)新貫徹到現(xiàn)代化建設(shè)的每一個(gè)角落。2007年12月，全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)修訂并通過了《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》，目的是促進(jìn)科學(xué)技術(shù)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的作用。2010年國務(wù)院對(duì)《中華人民共和國專利法實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行修改，對(duì)企業(yè)創(chuàng)新成果的保護(hù)范圍和期限都做了調(diào)整，進(jìn)一步保護(hù)了企業(yè)在創(chuàng)新過程的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。2012年6月，科技部推進(jìn)創(chuàng)新型科研實(shí)驗(yàn)室建設(shè)，加強(qiáng)選擇和建設(shè)適合企業(yè)的、有資質(zhì)的國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室，優(yōu)先支持創(chuàng)新型企業(yè)合作和產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新；印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本進(jìn)入科技創(chuàng)新領(lǐng)域的意見》，提升民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。2013年2月，科技部發(fā)布了《創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)集群試點(diǎn)認(rèn)定管理辦法》，進(jìn)一步支持小微型企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。2015年1月，科技部發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)科技型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的若干意見》；同年8月，全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)發(fā)布了修訂法案《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》，規(guī)范了企業(yè)創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化機(jī)制，目的是激發(fā)科技型企業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)其創(chuàng)新能力的提升。2016年5月，中共中央、國務(wù)院發(fā)布了《國家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略綱要》，要求各級(jí)政府重視創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略。2017年，習(xí)總書記在黨的十九大會(huì)議中指出要“倡導(dǎo)創(chuàng)新文化，強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、保護(hù)、運(yùn)用”，為企業(yè)發(fā)展帶來了重大利好，堅(jiān)定了企業(yè)自主研發(fā)的決心。

4 結(jié)束語

4.1 企業(yè)創(chuàng)新制度的分析結(jié)果

從上述制度變遷的分析中可以看出，我國企業(yè)創(chuàng)新制度的建設(shè)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變。

在直接干預(yù)階段，我國受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，出臺(tái)的政策具有非常明顯的強(qiáng)制性，一些細(xì)致的要求主要針對(duì)科研單位和國有企業(yè)，以此來推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的開展。主要原因是當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度不完善、資源配置效率低下，需要政府采取強(qiáng)制性措施調(diào)動(dòng)資源，然后將這些資源分配到重點(diǎn)領(lǐng)域[6]。這種直接干預(yù)的手段為下一階段的技術(shù)創(chuàng)新奠定了牢固的基礎(chǔ)，但是由于受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，企業(yè)沒有自主經(jīng)營的權(quán)利，國家的重點(diǎn)發(fā)展對(duì)象主要集中在國有企業(yè)以及科研機(jī)構(gòu)，其多數(shù)都是“為了創(chuàng)新而創(chuàng)新”，很多企業(yè)都是以完成任務(wù)交差的心態(tài)去進(jìn)行創(chuàng)新，該階段還沒有形成系統(tǒng)的創(chuàng)新體系。

在政府采取間接引導(dǎo)手段的過程中，部分國有企業(yè)不再像直接干預(yù)階段那樣完全沒有自主經(jīng)營權(quán)，而是可以通過自己的決策進(jìn)行經(jīng)營獲得利潤。政府在加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新的同時(shí)也完善了創(chuàng)新制度的構(gòu)建。根據(jù)上述時(shí)間線的科技創(chuàng)新事件來看，政府在制定政策制度的時(shí)候更加注重企業(yè)這個(gè)創(chuàng)新主體，《著作權(quán)法》為企業(yè)提供了創(chuàng)新發(fā)展的法律環(huán)境，《關(guān)于加速科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的決定》將科研機(jī)構(gòu)由事業(yè)法人轉(zhuǎn)為企業(yè)法人，反映政府適應(yīng)了從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的制度變遷的過程[7]。

自黨的十五大提出建立現(xiàn)代企業(yè)制度，我國的重點(diǎn)改革對(duì)象變成了國企。在初步自主階段，國家對(duì)企業(yè)的干預(yù)幾乎為零，從上述階段頒布的政策可以看出，政府出臺(tái)的各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)創(chuàng)新的政策多數(shù)是以“意見”頒布，相較于之前兩個(gè)階段的“決定”“通知”等具有強(qiáng)制性的政策來說，國家給予了企業(yè)科技創(chuàng)新更多的自由空間，在給定一個(gè)總體的框架和目標(biāo)后最大程度地讓企業(yè)自由發(fā)展。

在自主創(chuàng)新階段，創(chuàng)新已成為了國家發(fā)展的原動(dòng)力，為了進(jìn)一步提高企業(yè)的創(chuàng)新能力，國家對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新制度做出了修訂與完善。例如《中華人民共和國專利法實(shí)施細(xì)則》《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》等，都是通過修訂法律規(guī)范來進(jìn)一步保護(hù)企業(yè)創(chuàng)新成果，規(guī)范科技成果轉(zhuǎn)化機(jī)制。在這個(gè)階段，國家將創(chuàng)新的觀念深入貫徹到企業(yè)，企業(yè)的創(chuàng)新意識(shí)逐漸增強(qiáng)，一些有利于企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的法律環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施也在不斷地改進(jìn)完善。企業(yè)研發(fā)投入逐漸增多，一些高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開始帶動(dòng)我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)整體升級(jí)，提高了企業(yè)的國際競(jìng)爭力。

4.2 意見與建議

由于存在路徑依賴，我國自主創(chuàng)新階段的發(fā)展模式還存在一些過去的制度痕跡，主要表現(xiàn)在政策固有觀念的影響以及企業(yè)還沒有成為真正的創(chuàng)新主體[8]。政策固有觀念是指在過去中國都是借鑒國外的發(fā)展方式，主要措施是提高科研機(jī)構(gòu)的研發(fā)能力和企業(yè)的應(yīng)用能力，因此研發(fā)過程和生產(chǎn)過程存在脫節(jié)，同時(shí)也造成了企業(yè)沒有大展拳腳去創(chuàng)新的機(jī)會(huì)，就算有也是量大而質(zhì)不優(yōu)，不能形成足夠的市場(chǎng)影響力。路徑依賴的存在決定了我國在未來階段需要花費(fèi)漫長的時(shí)間去填補(bǔ)和完善企業(yè)創(chuàng)新制度供不應(yīng)求的局面。結(jié)合第三部分影響企業(yè)創(chuàng)新能力發(fā)展的制度性因素來分析，我國對(duì)企業(yè)創(chuàng)新制度的支持應(yīng)當(dāng)從市場(chǎng)機(jī)制、稅收優(yōu)惠等方面開展。

4.2.1 鞏固企業(yè)在創(chuàng)新過程中的主體地位

提升企業(yè)在創(chuàng)新過程中的主體地位，需要多種方法并舉。首先，政府應(yīng)給予一些政策支持，如發(fā)布市場(chǎng)需求信息、對(duì)想要?jiǎng)?chuàng)新的企業(yè)提供技術(shù)指導(dǎo)、為創(chuàng)新企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)投資保障等，著力培養(yǎng)中小型企業(yè)，使其發(fā)展壯大成為創(chuàng)新的主力軍，鞏固大型科技企業(yè)的主導(dǎo)地位[9]。其次，鼓勵(lì)企業(yè)建立研發(fā)準(zhǔn)備金制度，采取企業(yè)管理預(yù)先存案、政府事后補(bǔ)助的方法。最后，為了強(qiáng)化市場(chǎng)機(jī)制對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的作用，政府應(yīng)當(dāng)提高服務(wù)效率，減少冗余的審批程序，減少企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新過程中的時(shí)間成本和資金成本。

4.2.2 完善稅收優(yōu)惠政策

一方面對(duì)各個(gè)階段的新興產(chǎn)業(yè)制定不同的、具有針對(duì)性的政策。應(yīng)考慮不同發(fā)展階段的新興產(chǎn)業(yè)各自的發(fā)展現(xiàn)狀，將產(chǎn)業(yè)鏈上不同階段相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行整合，制定系統(tǒng)性的稅收優(yōu)惠政策[10]。另一方面應(yīng)加大對(duì)中小型創(chuàng)新企業(yè)的支持，著力培養(yǎng)使其發(fā)展壯大成為創(chuàng)新的主力軍。中小型企業(yè)的缺點(diǎn)是規(guī)模較小、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全、融資體系不成熟等，同時(shí)由于創(chuàng)新活動(dòng)具有不確定性和外部溢出性，削弱了一些中小型企業(yè)的創(chuàng)新動(dòng)機(jī)[11]。應(yīng)著重關(guān)注中小型企業(yè)在創(chuàng)新發(fā)展中遇到的問題，運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策降低中小型企業(yè)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)其在市場(chǎng)競(jìng)爭中應(yīng)對(duì)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的能力，鼓勵(lì)其加大科技研發(fā)投入。