許明明

當(dāng)前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，對(duì)于國(guó)企來說必須要不斷提高自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，這樣才能夠在競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展，壯大自身的力量。信息化建設(shè)一方面可以提高企業(yè)的工作效率，通過各個(gè)部門之間的有力配合來提高工作質(zhì)量，充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源，創(chuàng)造出更大的價(jià)值。針對(duì)內(nèi)部控制中存在的制度不完善、管控有待加強(qiáng)等問題，更要結(jié)合信息環(huán)境的特點(diǎn)來進(jìn)行優(yōu)化方案的制定，從而強(qiáng)化對(duì)國(guó)企內(nèi)部控制的力度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

信息化對(duì)國(guó)企內(nèi)部控制強(qiáng)化的重要意義

有利于提高企業(yè)的工作效率

過去，由于技術(shù)水平有限，不少管理工作完全依賴于人力進(jìn)行。一方面會(huì)增加管理人員的工作壓力，另一方面也難以在較短時(shí)間內(nèi)完成工作任務(wù)。信息化環(huán)境下，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的出現(xiàn)，大大解放了人力，使一些復(fù)雜繁瑣的數(shù)據(jù)處理工作可以交由信息系統(tǒng)來處理，讓管理人員有更多的時(shí)間和精力來處理更加有意義的問題，同時(shí)工作效率也會(huì)大大提高。信息化時(shí)代，企業(yè)管理者必須要具備處理信息數(shù)據(jù)的能力，這樣才能夠適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，從數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)在存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患等，從而做好預(yù)防處理工作。

有利于增強(qiáng)企業(yè)的信息溝通能力

信息時(shí)代，企業(yè)進(jìn)行信息的搜集整理等工作的開展更加便利，信息處理范圍有所擴(kuò)大，信息處理方式也不斷優(yōu)化，對(duì)于信息的依賴性也越來越強(qiáng)。同時(shí)，網(wǎng)絡(luò)信息的存在也給了企業(yè)更大的信息交流平臺(tái)，不僅可以實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)地區(qū)的信息交流，還能夠?qū)崿F(xiàn)國(guó)際信息溝通交流。企業(yè)信息溝通能力在信息環(huán)境中進(jìn)一步增強(qiáng)，也極大提高了企業(yè)綜合實(shí)力水平。

有利于增強(qiáng)國(guó)企各個(gè)部門之間的合作力度

國(guó)企在發(fā)展的過程中必須要充分調(diào)動(dòng)各個(gè)部門的積極性，從而營(yíng)造一種積極競(jìng)爭(zhēng)合作的氛圍。內(nèi)部控制信息化建設(shè)可以搭建企業(yè)不同部門之間的溝通交流平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的共享，從而為各個(gè)部門之間的溝通交流助力。此外，良好工作氛圍營(yíng)造離不開制度的公開透明，當(dāng)國(guó)企明確各個(gè)部門的工作職責(zé)以及效率之后，大家都會(huì)進(jìn)一步明確到責(zé)任制度和獎(jiǎng)懲制度的內(nèi)容，充分發(fā)揮制度優(yōu)勢(shì)，從而實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門之間的合作競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)國(guó)企自身的發(fā)展。

國(guó)企內(nèi)部控制強(qiáng)化過程中存在的問題

工作人員綜合素質(zhì)水平有待提高

信息時(shí)代，國(guó)企內(nèi)部控制應(yīng)用信息化技術(shù)是重要的也是必要的，這對(duì)于工作人員的綜合素質(zhì)水平也有了更高的要求。當(dāng)前，不少工作人員在工作中欠缺信息安全意識(shí)，對(duì)于一些企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)的賬號(hào)密碼管理意識(shí)淡薄，可能會(huì)在不經(jīng)意之間將登錄信息外泄。一旦登錄信息被別有用心的人拿到，那么可能會(huì)對(duì)信息系統(tǒng)造成損害，又或者因?yàn)樾畔⑼饴督o工作人員以及企業(yè)帶來?yè)p害。此外，部分國(guó)企工作人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較低，對(duì)于一些信息系統(tǒng)的操作不熟悉，難以合理利用信息技術(shù)來提高工作效率。不能有效利用信息系統(tǒng)，導(dǎo)致不少較高難度的內(nèi)部控制工作難以順利完成。同時(shí)對(duì)于信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力也較弱，在與其他部門進(jìn)行合作時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)處理紕漏的情況，后期補(bǔ)救措施的及時(shí)性、有效性也有待提高。員工綜合素質(zhì)水平較低，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制水平難以得到有效提高，進(jìn)而影響到企業(yè)整體的健康發(fā)展。

信息溝通渠道不暢

針對(duì)一些常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)處理速度較快，能夠合理應(yīng)對(duì)。但是一旦環(huán)境發(fā)生變化，而內(nèi)部控制系統(tǒng)沒有及時(shí)更新的話，信息在傳遞過程中會(huì)受到阻礙，企業(yè)的內(nèi)部控制水平也會(huì)受到消極影響。對(duì)于企業(yè)來說，需要及時(shí)獲取內(nèi)外部信息，這樣才能夠科學(xué)合理地調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制部門不是擺設(shè)，而是要真正做好內(nèi)外部信息處理工作，有效提高國(guó)企內(nèi)控效率。

管理監(jiān)督力度有待加強(qiáng)

當(dāng)前國(guó)企內(nèi)部控制力度有待加強(qiáng)，需要通過婉函內(nèi)控制度來優(yōu)化內(nèi)控工作，帶動(dòng)員工工作積極性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效發(fā)展。從當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部控制來說，還存在制度不完善、有效管理范圍較為局限等問題，整體的監(jiān)督管理力度有待加強(qiáng)。對(duì)于國(guó)企來說，如果監(jiān)督管理力度較弱，那么員工工作失誤以及舞弊問題發(fā)生的概率就會(huì)較大，進(jìn)而會(huì)導(dǎo)致國(guó)企造成不必要的損失。

國(guó)企內(nèi)部控制的強(qiáng)化路徑探討

提高相關(guān)人員的綜合素質(zhì)水平

對(duì)于企業(yè)來說，一定要重視人才的儲(chǔ)備，做好人才管理利用工作，這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展增添動(dòng)力和活力。提高相關(guān)人員的綜合素質(zhì)水平，不僅需要提高相關(guān)人員信息系統(tǒng)、信息技術(shù)的操作利用能力，還要強(qiáng)化有關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。具體來說，第一，需要做好技術(shù)培訓(xùn)。對(duì)于內(nèi)控相關(guān)人員來說，必須要學(xué)會(huì)使用信息技術(shù)，熟練操作信息系統(tǒng)，這樣在進(jìn)行內(nèi)部控制工作開展過程中可以借助信息技術(shù)來優(yōu)化工作流程，提高信息處理的速度，同時(shí)還能保證工作的質(zhì)量。一方面，員工自身要積極學(xué)習(xí)信息技術(shù)，另一方面，企業(yè)也要定期開展有關(guān)的培訓(xùn)，幫助內(nèi)控有關(guān)人員不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，從而跟上信息時(shí)代發(fā)展的步伐；第二，強(qiáng)化有關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。信息時(shí)代的人們處理信息更加高效，但是更要注重風(fēng)險(xiǎn)防控。一方面需要做好系統(tǒng)賬號(hào)密碼的管理工作，另一方面也要注意上網(wǎng)環(huán)境，做好重要數(shù)據(jù)信息的儲(chǔ)存管理工作；第三，增強(qiáng)有關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)。在工作過程中，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定來進(jìn)行操作，做好本職工作，明確自身的任務(wù)以及責(zé)任，以更加積極的心態(tài)投入工作中去。

增強(qiáng)企業(yè)的管理機(jī)制

增強(qiáng)企業(yè)管理機(jī)制，一方面需要注重完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，另一方面還要結(jié)合會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作流程。做好內(nèi)部控制的同時(shí)，明確外部因素的變化，做好內(nèi)外部因素的控制工作。信息化時(shí)代，國(guó)企內(nèi)部審計(jì)制度的完善要尊重審計(jì)部門的獨(dú)立性，不能過分剝奪審計(jì)部門的權(quán)利職責(zé)。審計(jì)部門需要做好對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的檢查、資金流動(dòng)情況的審查等工作，同時(shí)還要注意審查工作開展的全面性，不僅要檢查相關(guān)的信息設(shè)備，還要對(duì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制執(zhí)行、員工實(shí)際工作完成情況等方面進(jìn)行詳細(xì)檢查。對(duì)于企業(yè)來說，只有具備完善的管理機(jī)制，那么在管理過程中才能有據(jù)可循，才能更加透明公開，不至于產(chǎn)生較大的矛盾沖突。在管理機(jī)制增強(qiáng)的過程中，不能忽視良好信息儲(chǔ)存環(huán)境的建立。具體來說，選擇優(yōu)良的磁洼材質(zhì)的數(shù)據(jù)載體等建立信息存儲(chǔ)庫(kù)，這樣可以提高數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)于磁場(chǎng)的抗拒能力，同時(shí)也方便有關(guān)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)的查找和存儲(chǔ)。

建立健全國(guó)企內(nèi)部控制體系

國(guó)企內(nèi)部控制體系的建立健全不是一蹴而就的，需要按部就班，一步步進(jìn)行。首先，要做好內(nèi)部工作流程的優(yōu)化重組，針對(duì)企業(yè)目前的信息化建設(shè)水平來確定優(yōu)化重組方案，合理設(shè)置內(nèi)部控制系統(tǒng)的周期，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于一些重點(diǎn)或者數(shù)據(jù)異常的關(guān)鍵點(diǎn)需要設(shè)置報(bào)警程序，這樣一旦出現(xiàn)問題，相關(guān)人員可以通過觸發(fā)模塊第一時(shí)間得到消息。其次，加強(qiáng)審計(jì)工作的力度，國(guó)企可以專門成立工作小組，將審計(jì)工作從財(cái)務(wù)工作中抽離出來，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的仔細(xì)審查。各個(gè)部門的工作情況也要進(jìn)行及時(shí)核查管理，從而實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。數(shù)據(jù)的審核比對(duì)也是重要的，這樣可以進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)工作，借助信息技術(shù)來提高控制性能，提高內(nèi)部控制體系的科學(xué)化、現(xiàn)代化水平。

重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警

國(guó)有企業(yè)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?，必須要做好行業(yè)發(fā)展的領(lǐng)頭羊，發(fā)揮好榜樣作用。國(guó)有企業(yè)通過建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制，可以合理控制企業(yè)發(fā)展過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。信息化環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)層出不窮，需要通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制來做好預(yù)防管理。做好經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制需要合理借助信息技術(shù)來收集相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。針對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)，需要借助信息設(shè)備的有效控制來進(jìn)行管控，嚴(yán)格管控重要資料的經(jīng)手人員。當(dāng)國(guó)有企業(yè)能夠充分利用信息技術(shù)來完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的預(yù)警機(jī)制時(shí)，企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性會(huì)有所提高，能夠幫助企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的損失。

加強(qiáng)企業(yè)信息溝通的能力

國(guó)有企業(yè)信息化建設(shè)對(duì)于增強(qiáng)信息溝通能力有著極大的幫助。對(duì)于企業(yè)來說，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，尤其是客戶數(shù)據(jù)共享，再加之增強(qiáng)信息溝通能力，可以充分利用信息實(shí)現(xiàn)對(duì)于內(nèi)外部環(huán)境整體情況的合理掌握。企業(yè)只有了解客戶數(shù)據(jù)，才能真正把握市場(chǎng)，從而制定精準(zhǔn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。另外，外部數(shù)據(jù)共享并不是削弱企業(yè)內(nèi)部控制力，而是讓企業(yè)有更強(qiáng)的資源支持去發(fā)展，去壯大。當(dāng)前，國(guó)企也要應(yīng)對(duì)國(guó)際化市場(chǎng)的變化，通過一定的信息溝通能力來學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)等，從而實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展。企業(yè)在進(jìn)行決策時(shí)也要借助搜集到的信息進(jìn)行合理判斷，從而提高決策的科學(xué)性。當(dāng)然，在進(jìn)行信息溝通交流時(shí)，還要注意安全，避免病毒的入侵，做好危險(xiǎn)防范控制工作，保證信息的準(zhǔn)確性、安全性。

結(jié) 語

做好信息化建設(shè)可以提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，同時(shí)也可以提高國(guó)企的綜合實(shí)力水平。信息時(shí)代的到來對(duì)于國(guó)企來說，既是機(jī)遇，也是挑戰(zhàn)，關(guān)鍵在于國(guó)企如何應(yīng)對(duì)時(shí)代的變化，如何借助信息技術(shù)來完善內(nèi)部控制的工作。當(dāng)國(guó)企真正做好信息技術(shù)的利用工作，建立健全管理機(jī)制以及內(nèi)部控制體系等，企業(yè)的發(fā)展實(shí)力自然會(huì)有所保障。內(nèi)部控制信息化建設(shè)是國(guó)企應(yīng)對(duì)信息化時(shí)代到來的重要措施，也是在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中增強(qiáng)自身發(fā)展實(shí)力的重要方式。

（中國(guó)石油湖南銷售分公司 ）