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        財(cái)務(wù)系統(tǒng)重構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的影響

        2021-06-05 04:28:58楊慧慧北京惠買(mǎi)在線網(wǎng)絡(luò)科技有限公司
        財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2021年17期
        關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量集團(tuán)公司核算

        楊慧慧 北京惠買(mǎi)在線網(wǎng)絡(luò)科技有限公司

        引言

        財(cái)務(wù)系統(tǒng)重構(gòu)是集團(tuán)企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平的重要途徑,它能夠?qū)⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)信息匯集到數(shù)據(jù)庫(kù)當(dāng)中、將業(yè)務(wù)流程嵌入系統(tǒng)當(dāng)中,全面提升財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)的效率。從管理層面來(lái)說(shuō),通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)重構(gòu),集團(tuán)公司能夠在財(cái)務(wù)管理信息化的基礎(chǔ)上開(kāi)展數(shù)據(jù)整合、財(cái)務(wù)分析、資金監(jiān)控、輔助決策、預(yù)算編制、相關(guān)報(bào)表編制、合并報(bào)表編制等工作??梢哉f(shuō),財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)重構(gòu)不僅僅是一種財(cái)務(wù)管理手段,更是能準(zhǔn)確反映企業(yè)運(yùn)行狀況的有效途徑,對(duì)于提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展具有重要意義。

        一、財(cái)務(wù)系統(tǒng)升級(jí)的必要性

        實(shí)際上,大部分集團(tuán)公司為了確保財(cái)務(wù)管理工作能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)內(nèi)容的擴(kuò)張,在經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域多元化發(fā)展的過(guò)程中,已經(jīng)建立了基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),主要應(yīng)用于總賬管理、庫(kù)存管理、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金流管理等工作,且滿足企業(yè)基本的財(cái)務(wù)核算需求。但系統(tǒng)整體的管理功能相對(duì)單一,需要企業(yè)盡快完成財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的轉(zhuǎn)型與升級(jí),可以充分滿足財(cái)務(wù)管理工作的要求。具體來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)系統(tǒng)升級(jí)的必要性主要體現(xiàn)在:其一,滿足信息高效共享的需求。對(duì)于一些業(yè)務(wù)涉獵領(lǐng)域廣泛、下屬子公司較多的集團(tuán)企業(yè),財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息的共享、集團(tuán)公司對(duì)子公司跨區(qū)域監(jiān)管、決策層與執(zhí)行層上傳下達(dá)等工作,都需要集團(tuán)化的財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為支撐;其二,滿足統(tǒng)一核算的需求。在當(dāng)今時(shí)代,集團(tuán)公司多元化發(fā)展戰(zhàn)略需要財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為技術(shù)保障,利用信息技術(shù)開(kāi)展財(cái)務(wù)核算工作。多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略使集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)種類(lèi)、投資規(guī)模、關(guān)聯(lián)交易等方面更加復(fù)雜,而傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算模式需要不同層級(jí),對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行處理和反饋,這不僅會(huì)使信息互通和傳輸效率較低,也會(huì)影響到會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性。而財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)能夠借助共享平臺(tái)開(kāi)展各項(xiàng)信息傳輸工作,極大地提升了會(huì)計(jì)信息獲取效率,也能夠?yàn)楹怂愎ぷ魈峁└鼫?zhǔn)確的信息數(shù)據(jù)。同時(shí),為了提升集團(tuán)預(yù)算、合并報(bào)表的編制質(zhì)量,集團(tuán)企業(yè)規(guī)定所有下屬子公司都需要按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)核算方式、報(bào)表編制模板、記賬邏輯等開(kāi)展財(cái)務(wù)核算工作,而標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)核算離不開(kāi)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的支持;其三,滿足系統(tǒng)無(wú)縫銜接的需求。財(cái)務(wù)系統(tǒng)重構(gòu)使得系統(tǒng)不再獨(dú)立運(yùn)行,在財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間搭建信息互通橋梁,系統(tǒng)無(wú)縫銜接,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)也能夠更加通暢傳遞至財(cái)務(wù)系統(tǒng),形成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流;其四,滿足報(bào)表編制的需求。在開(kāi)展內(nèi)部交易活動(dòng)中,財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能模塊的拓展可以使數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)換,滿足內(nèi)部交易抵消需求,會(huì)計(jì)人員也能夠高效地開(kāi)展合并報(bào)表編制工作;其五,滿足標(biāo)準(zhǔn)化工作系統(tǒng)開(kāi)發(fā)需求。通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)重構(gòu)能夠?qū)瘓F(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作內(nèi)容進(jìn)行重新梳理,制定標(biāo)準(zhǔn)的操作規(guī)范。在滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的同時(shí),立足于全局開(kāi)展系統(tǒng)功能拓展工作,將標(biāo)準(zhǔn)化工作系統(tǒng)化,有利于提升財(cái)務(wù)人員的工作效率。

        二、財(cái)務(wù)系統(tǒng)重構(gòu)的目標(biāo)及具體方法

        集團(tuán)企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)系統(tǒng)升級(jí)的根本目的是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的支撐和落地,以系統(tǒng)安全、高速運(yùn)行、信息共享為基本原則,逐步完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)的功能與性能,滿足集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理需求[1]。在這一過(guò)程中,結(jié)合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容,一方面,集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),圍繞企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,形成數(shù)據(jù)集成、信息開(kāi)放的管理平臺(tái);同時(shí),對(duì)各類(lèi)基礎(chǔ)信息進(jìn)行規(guī)范管理,在信息高速互通的情況下,進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理模式和業(yè)務(wù)管理流程的優(yōu)化,并支撐集團(tuán)公司的戰(zhàn)略制定、投資決策、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等工作。另一方面,通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)重構(gòu),對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算、資金管理、發(fā)票管理、數(shù)據(jù)管理、報(bào)賬管理等模塊進(jìn)行端口對(duì)接,進(jìn)而滿足集團(tuán)公司以下幾方面管理需求:其一,滿足集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理對(duì)業(yè)務(wù)日常的控制;其二,基于統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算體系下,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)子公司交易往來(lái)的全過(guò)程監(jiān)管;其三,建立應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理系統(tǒng),全面覆蓋集團(tuán)公司的資金收支業(yè)務(wù);其四,建立財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的閉環(huán)管理系統(tǒng),通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接,不僅可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息的高度融合,還能夠確保經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一體化銜接[2]。

        三、企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)構(gòu)建成果

        (一)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)集中管控

        在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作中,各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需要手工匯總的方式合并與處理,具有分散性管理的特征;賬套建立、財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)制定、報(bào)表編制、采購(gòu)管理等都需要以子公司為單位,存在多個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)。在這種管理模式下,嚴(yán)重影響了集團(tuán)公司的數(shù)據(jù)采集效率和財(cái)務(wù)集中管控實(shí)施成效。通過(guò)對(duì)系統(tǒng)的升級(jí),搭建適合的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。同時(shí),財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用需要集團(tuán)公司先統(tǒng)一編碼、流程、制度、數(shù)據(jù)庫(kù)以及共享平臺(tái),并充分利用資金集中管理、企業(yè)集中采購(gòu)、交易協(xié)調(diào)、報(bào)表集中管理等功能開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作,有效提升了數(shù)據(jù)處理效率,促進(jìn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控成果。

        (二)提高系統(tǒng)運(yùn)行效率

        傳統(tǒng)的系統(tǒng)架構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)量較多,企業(yè)需要對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行獨(dú)立儲(chǔ)存。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的重構(gòu)與升級(jí),可以解決數(shù)據(jù)處理效率的問(wèn)題,系統(tǒng)間的對(duì)接打破了信息孤島現(xiàn)象,進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性,也有利于會(huì)計(jì)處理和數(shù)據(jù)獲取等工作;財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用可以滿足集團(tuán)公司核算數(shù)據(jù)增長(zhǎng)速度以及財(cái)務(wù)管理工作對(duì)系統(tǒng)和硬件的要求,并采取財(cái)務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)頁(yè)登錄,發(fā)揮防火墻的監(jiān)控作用,有效隔離了外部因素對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)非法訪問(wèn)請(qǐng)求,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)安全運(yùn)行。

        (三)提升財(cái)務(wù)核算效率

        確保系統(tǒng)具備會(huì)計(jì)憑證自動(dòng)化處理功能。以財(cái)務(wù)核算中心為平臺(tái),建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理邏輯表,依據(jù)對(duì)照設(shè)定和憑證規(guī)則設(shè)定,系統(tǒng)可以將業(yè)務(wù)流數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換自動(dòng)生成財(cái)務(wù)流的數(shù)據(jù)憑證。這種管理方式改變了傳統(tǒng)的手工錄入憑證模式,由系統(tǒng)自動(dòng)生成大批量數(shù)據(jù),有效提升了憑證的處理效率。

        (四)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化

        通過(guò)搭建數(shù)字化的財(cái)務(wù)核算中心,同時(shí)建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成,由系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的每日定時(shí)抓取,并建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)核對(duì),為財(cái)務(wù)核算工作提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。傳統(tǒng)系統(tǒng)需要以不同的下屬子公司為基本單位,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)匯總,這種數(shù)據(jù)采集的方式程序煩瑣、效率不高;升級(jí)系統(tǒng)以集團(tuán)公司為主體,統(tǒng)一核算、集團(tuán)管報(bào)、集團(tuán)合并、集團(tuán)對(duì)賬、交易協(xié)同等管理模塊的運(yùn)行下,形成業(yè)財(cái)一體的集團(tuán)管控系統(tǒng)[3]。

        四、企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)構(gòu)建的注意事項(xiàng)

        (一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)重視,發(fā)揮內(nèi)外部門(mén)間協(xié)作效應(yīng)

        財(cái)務(wù)系統(tǒng)重構(gòu)最明顯的優(yōu)勢(shì)在于提升企業(yè)整體的工作效率,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員可以將數(shù)據(jù)采集、報(bào)表編制、會(huì)計(jì)憑證處理等工作移交至新系統(tǒng)中完成,會(huì)計(jì)人員也有更多的精力投入到?jīng)Q策支持、資金統(tǒng)籌、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)籌劃、預(yù)算預(yù)測(cè)、控制評(píng)價(jià)等工作當(dāng)中,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作價(jià)值最大化?;诖?,集團(tuán)公司的管理層人員應(yīng)當(dāng)充分重視財(cái)務(wù)系統(tǒng)重構(gòu)在價(jià)值創(chuàng)造方面的作用,加強(qiáng)與外部軟件開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系,建立合作開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì),并投入充分的資金、資源和人才,共同開(kāi)發(fā)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特征的財(cái)務(wù)管理軟件。另一方面,財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)化的工作,與業(yè)務(wù)活動(dòng)關(guān)聯(lián)較為緊密。在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)用過(guò)程中,必然會(huì)影響到業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本流程。因此,集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)以業(yè)財(cái)一體化作為財(cái)務(wù)管理模式的發(fā)展目標(biāo),強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)、信息管理部門(mén)的協(xié)同效應(yīng),通過(guò)財(cái)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)反饋財(cái)務(wù),信息部門(mén)搭建財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的管理模式,提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平,能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)系統(tǒng)在工作效率提高方面的作用。

        (二)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理手段

        在財(cái)務(wù)系統(tǒng)重構(gòu)的過(guò)程中,除了與軟件開(kāi)發(fā)部門(mén)共同開(kāi)展服務(wù)器配置、表單模板配置、系統(tǒng)上線運(yùn)營(yíng)測(cè)試等工作,還要結(jié)合系統(tǒng)功能與操作,通過(guò)組織結(jié)構(gòu)重建、業(yè)務(wù)流程梳理、管理職能細(xì)化等工作,在財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、信息技術(shù)部門(mén)的合作下,共同開(kāi)展系統(tǒng)適配運(yùn)營(yíng)活動(dòng),并確保財(cái)務(wù)管理工作與財(cái)務(wù)系統(tǒng)相匹配。同時(shí),在財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能,逐步完善的過(guò)程中,集團(tuán)公司也需要圍繞財(cái)務(wù)管理工作,制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,適應(yīng)當(dāng)前的信息環(huán)境。具體來(lái)說(shuō),完善的財(cái)務(wù)管理制度,應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)流程審批制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度、報(bào)表編制制度、預(yù)算管理制度等。通過(guò)完善財(cái)務(wù)管理制度,可以進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)系統(tǒng)的完善方向,充分發(fā)揮系統(tǒng)在財(cái)務(wù)流程優(yōu)化、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)整合、會(huì)計(jì)憑證自動(dòng)生成、合并報(bào)表有效編制和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)時(shí)監(jiān)督方面的作用。財(cái)務(wù)系統(tǒng)協(xié)助會(huì)計(jì)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)提高財(cái)務(wù)管理效率,既達(dá)到了改進(jìn)財(cái)務(wù)管理手段的目的,也實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)與手工高效合一。

        (三)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目,完善核算體系

        在財(cái)務(wù)系統(tǒng)重構(gòu)的過(guò)程中,為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)核算地集中管控,集團(tuán)公司可以對(duì)會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)置,既要滿足總公司和子公司的業(yè)務(wù)需求,又要確??偣九c子公司的會(huì)計(jì)科目增減一致,會(huì)計(jì)科目名稱一一對(duì)應(yīng)。對(duì)此,企業(yè)必須重視會(huì)計(jì)科目增減變動(dòng)的權(quán)限管理。如果出現(xiàn)新增業(yè)務(wù),子公司可以向集團(tuán)申請(qǐng)?jiān)黾樱杉瘓F(tuán)統(tǒng)一增減變動(dòng)。

        關(guān)于會(huì)計(jì)科目建設(shè)過(guò)程中注意事項(xiàng)包括:其一,會(huì)計(jì)科目的期初錄入一定不能出錯(cuò),如果與原系統(tǒng)相比會(huì)計(jì)科目有變更,則需要整理原系統(tǒng)與新系統(tǒng)的會(huì)計(jì)科目對(duì)照關(guān)系,方便多家子公司按照對(duì)照關(guān)系統(tǒng)一錄入期初;其二,對(duì)于擁有境外子公司的集團(tuán)企業(yè),還要注意原幣與本幣期初錄入的準(zhǔn)確性。

        (四)加強(qiáng)基礎(chǔ)輔助檔案管理

        對(duì)于需要企業(yè)統(tǒng)一管理的重要檔案,集團(tuán)下屬子公司具備使用權(quán)利,但不具備維護(hù)管理權(quán)利;對(duì)于需要分級(jí)管理的檔案,集團(tuán)下屬子公司可以維護(hù)與自身基礎(chǔ)檔案相關(guān)的內(nèi)容;對(duì)于自行管理檔案,直接由下屬子公司自行開(kāi)展維護(hù)和管理工作。但在這一過(guò)程中,集團(tuán)公司要注意對(duì)以下三類(lèi)基礎(chǔ)檔案的管理工作:其一,客商檔案,即供應(yīng)商檔案和客戶檔案。系統(tǒng)重構(gòu)前的歷史客商檔案不要有簡(jiǎn)稱或是縮寫(xiě),不要有重復(fù)的客商名字。通過(guò)系統(tǒng)重構(gòu),梳理原有客商檔案,補(bǔ)全簡(jiǎn)稱或是縮寫(xiě)的客商檔案名稱后,客商檔案重復(fù)項(xiàng)合并。在業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中,建立客商檔案新增及管理規(guī)則,如果一部分基礎(chǔ)檔案由業(yè)務(wù)系統(tǒng)同步至財(cái)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中,還有一部分供應(yīng)商或客戶的檔案,需要由財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的客商檔案中新增;兩部分檔案不要增加重復(fù),同時(shí)需要在編碼上區(qū)分系統(tǒng)和非系統(tǒng)新增。通過(guò)對(duì)期初客商檔案的梳理和對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中客商檔案新增和管理規(guī)則的制定,可以防止客商檔案混亂,財(cái)務(wù)信息中的往來(lái)管理混亂。其二,部門(mén)檔案及人員檔案。部門(mén)及人員檔案通??梢杂扇肆Y源部門(mén)的系統(tǒng)推送至財(cái)務(wù)系統(tǒng),再由財(cái)務(wù)系統(tǒng)推送至流程報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng),流程報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)經(jīng)過(guò)費(fèi)用填報(bào)以后,再同步至財(cái)務(wù)系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證。如果部門(mén)人員檔案是由系統(tǒng)同步的,在這一階段需要明確規(guī)則、權(quán)限和系統(tǒng)管理員人的職責(zé),并在人力資源部門(mén)的協(xié)同參與下,同步更新部門(mén)及人員檔案。故人力資源部門(mén)同事需要熟悉相關(guān)規(guī)則,避免管理鏈條運(yùn)行出錯(cuò)。如果集團(tuán)部門(mén)人員不經(jīng)常性變動(dòng),也可以直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中增加部門(mén)人員檔案信息,同時(shí)也可以選擇系統(tǒng)間同步和直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中增加共同完成,根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況選擇。其三,銀行檔案。銀行檔案非常重要,是反映集團(tuán)各銀行賬戶信息的具體情況,可以由集團(tuán)公司與銀行建立合作關(guān)系,統(tǒng)一開(kāi)設(shè)銀行賬戶。一級(jí)銀行賬戶由集團(tuán)公司統(tǒng)一開(kāi)戶和增加,子公司僅具備增減分賬戶的權(quán)利。

        (五)加強(qiáng)現(xiàn)金流項(xiàng)目檔案管理

        現(xiàn)金流量基礎(chǔ)檔案在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中可以依據(jù)項(xiàng)目設(shè)置四級(jí)科目核算,可以生成一級(jí)現(xiàn)金流量表和末級(jí)現(xiàn)金流量表?,F(xiàn)金流量項(xiàng)目的調(diào)整最好選擇集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一控制,子公司在業(yè)務(wù)方面有新增需求,需要向總部申請(qǐng),可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)統(tǒng)一管控。現(xiàn)金流量項(xiàng)目也可以掛在貨幣資金對(duì)方科目,會(huì)計(jì)科目設(shè)置上可以采取設(shè)置常用現(xiàn)金流量項(xiàng)目的方式。當(dāng)會(huì)計(jì)科目有現(xiàn)金流量時(shí),會(huì)自動(dòng)帶來(lái)設(shè)定的常用項(xiàng)目。此處需要注意的事項(xiàng)包括:其一,由于現(xiàn)金流量表項(xiàng)目掛在貨幣資金對(duì)方科目,一個(gè)會(huì)計(jì)憑證中只需要有貨幣資金項(xiàng)目,其他記錄都會(huì)帶來(lái)現(xiàn)金流量,這就需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在編制和審核憑證時(shí)加倍注意,避免虛增現(xiàn)金流量。其二,統(tǒng)一現(xiàn)金流量項(xiàng)目的入賬規(guī)則,建立現(xiàn)金流量項(xiàng)目參照手冊(cè),明確籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等各類(lèi)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的歸集流程,為現(xiàn)金流量表編制提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

        結(jié)語(yǔ)

        綜上所述,在大數(shù)據(jù)背景下,以集團(tuán)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要逐步完善財(cái)務(wù)系統(tǒng),是企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平的必然途徑。在這一過(guò)程中,集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)系統(tǒng)重構(gòu)的必要性、目標(biāo)、重構(gòu)措施為基本流程,并確定財(cái)務(wù)系統(tǒng)重構(gòu)過(guò)程中需要注意的關(guān)鍵事項(xiàng),建立統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化和流程化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),為集團(tuán)公司的健康發(fā)展提供保障。

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