王彩萍,王玉婷,陳錦璘,徐紅罡

(中山大學1.國際金融學院;2.旅游學院,廣東 珠海519082)

0 引言

近20年來,人們越來越清晰地意識到社會經濟的高速發(fā)展絕不能以破壞生態(tài)環(huán)境、浪費資源為代價[1]。2012年,生態(tài)文明建設被提到中國特色社會主義五位一體總體布局的戰(zhàn)略位置,提出“美麗中國”生態(tài)文明建設目標;隨后,《環(huán)境保護法》《生態(tài)文明體制改革總體方案》等關于生態(tài)環(huán)境保護系列文件陸續(xù)出臺;2017年,“綠水青山就是金山銀山”被寫入黨章;2018年,全國“兩會”通過的憲法修正案將建設生態(tài)文明寫入憲法,均表達了政府對生態(tài)環(huán)境保護的重視程度。企業(yè)是生態(tài)環(huán)境保護的重要主體之一,因此需要意識到自身所要承擔的環(huán)境責任,通過改進生產經營方式來促進環(huán)境可持續(xù)發(fā)展[2]。企業(yè)治理包括內部和外部治理機制,其中政府的政策規(guī)制是重要的外部治理機制之一。關于政策規(guī)制對企業(yè)環(huán)境責任的影響研究,學界普遍認為政策規(guī)制可以正向影響企業(yè)環(huán)境責任的履行[3],在污染行業(yè)更加顯著[4],而學者對政策規(guī)制與旅游企業(yè)環(huán)境責任行為的關系研究關注較少。

旅游企業(yè)在為目的地帶來經濟與社會發(fā)展的同時也有可能造成負面的環(huán)境影響[5],我國一些旅游景區(qū)企業(yè)直接依賴名山大川等自然資源進行經營,其經營行為對自然資源的影響更為直接、深刻。根據謝志華、吳必虎對資源型景區(qū)的定義,這類以自然風景資源為核心吸引物,“具有資源的不可再生性、經營的資源壟斷性、資源保護與旅游發(fā)展并重等特點”的旅游企業(yè)被稱為自然資源依賴型旅游企業(yè)[6-7]。自然資源依賴型旅游企業(yè)產生的垃圾、污染物、噪音和能源消耗,會對當地環(huán)境產生直接的負面影響[8]。在實踐中,存在一些自然資源依賴型企業(yè)為了短期經濟效益而破壞環(huán)境的行為,不利于目的地和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。針對我國自然資源依賴型旅游企業(yè)環(huán)境責任的研究缺失,本研究主要關注此類旅游企業(yè)的環(huán)境責任行為并從規(guī)制視角尋找可能的影響因素。

具體而言,本文通過解讀國內7家自然資源依賴型旅游企業(yè)2011-2016年所披露的環(huán)境信息內容以及國家、地方政府出臺的環(huán)境政策規(guī)制,探究:(1)目前我國上市自然資源依賴型旅游企業(yè)環(huán)境責任履行現狀及特點;(2)環(huán)境政策規(guī)制與資源依賴型旅游企業(yè)環(huán)境保護責任履行的相關關系。在理論層面上,本文運用合法性理論分析外部治理規(guī)制與旅游企業(yè)環(huán)境責任的相關關系,是對當前研究理論視角的突破并拓展了合法性理論的適用性;以自然資源依賴型旅游企業(yè)為研究對象,為當前外部治理規(guī)制對企業(yè)環(huán)境責任的影響研究提供新的情境,豐富了企業(yè)環(huán)境責任研究范疇。在實踐層面上,對自然資源依賴型旅游企業(yè)環(huán)境責任的分析,期望能夠引起企業(yè)對其環(huán)境責任的重視,促進其改善和增強環(huán)境責任行為;對政府規(guī)制對旅游企業(yè)環(huán)境責任的影響研究,有利于促使政府部門加強環(huán)境監(jiān)管力度,完善自身制度管理機制,更好地實現對旅游企業(yè)環(huán)境保護行為的管理。

1 文獻綜述

1.1 合法性理論

合法性理論(legitimacy theory)源于社會契約論,合法性指的是在規(guī)范、價值觀、信仰和定義的社會構架系統(tǒng)中,企業(yè)組織的行為被認為是合意的、恰當的和合適的普遍認知和假定[8]。企業(yè)的生存與發(fā)展依賴于遵守相關機構法律規(guī)制約束或符合社會價值觀和道德規(guī)范的狀態(tài)被稱為合法性狀態(tài)。在企業(yè)與社會互動的過程中,由于企業(yè)的行為可能不完全與社會公眾對企業(yè)的期待相符合,企業(yè)的合法性狀態(tài)發(fā)生改變,其與外部利益相關者期望之間產生的差距,即為合法性鴻溝(legitimacy gap)[9]。合法性鴻溝很可能導致企業(yè)社會價值[10]或者企業(yè)績效發(fā)生變化[11]。因此,對企業(yè)而言,及時縮短企業(yè)行為與社會對企業(yè)期待之間的距離以恢復企業(yè)合法性十分重要[12]。

其中,企業(yè)獲得合法性的重要手段之一就是履行社會責任[13]。企業(yè)是社會組成的重要部分,企業(yè)的合法性依賴于外部社會利益相關者,如政府、社會公眾、媒體對企業(yè)行為是否符合他們期待的感知和判斷[12]。企業(yè)通過履行社會責任,例如環(huán)境和社區(qū)保護責任、股東和員工保障責任和對當地政府的責任等,得到政府、社會公眾和媒體等利益相關者對企業(yè)的認可,以達到提升企業(yè)形象和獲得企業(yè)合法性的目的。

根據合法性理論,企業(yè)需要及時填補自身行為與社會和政府對其的期待的差距[12]。社會公眾的社會價值觀和政府出臺政策規(guī)制的重心會隨著社會與經濟發(fā)展產生變化,因此企業(yè)合法性狀態(tài)是一個動態(tài)的概念。自“十二五”規(guī)劃出臺以來,中國政府將“綠色發(fā)展”提到重點戰(zhàn)略層面上,相關環(huán)境保護法律規(guī)制陸續(xù)出臺,凸顯政府部門對綠色發(fā)展和生態(tài)環(huán)境保護的重視。社會公眾的環(huán)保意識也逐步提高,其在選擇和評價產品時一定程度上會受到企業(yè)環(huán)境責任履行狀況的影響[14]。可以看出,目前中國政府和社會公眾愈加重視企業(yè)環(huán)境保護行為,企業(yè)將受到更大的合法性壓力,從而促使企業(yè)更加積極履行環(huán)境責任。

1.2 企業(yè)環(huán)境責任與政策規(guī)制

企業(yè)社會責任(corporatesocialresponsibility,CSR)指企業(yè)在追求經濟利益的同時,其經營者根據社會目標和價值觀念的要求進行決策和制定生產經營規(guī)則的責任,主要包含以下五個維度:利益相關者、社會、環(huán)境、經濟和志愿活動[15-16]。企業(yè)環(huán)境責任(corporateenvironmentalresponsibility,CER)是CSR的維度之一,指企業(yè)在追逐經濟利益的同時致力于環(huán)境保護和環(huán)境優(yōu)化的責任[17]。由于當前全球氣候變暖等一系列環(huán)境問題頻繁發(fā)生,企業(yè)社會責任的環(huán)境責任維度逐漸引起學界的關注。目前,關于企業(yè)環(huán)境責任的研究大多集中于制造業(yè),尤其是重污染行業(yè)[18]。就旅游企業(yè)而言,其企業(yè)社會責任問題相比于制造業(yè)仍未受到學界的廣泛關注[19],同時由于旅游業(yè)對環(huán)境的依賴性,以及住宿餐飲企業(yè)的高資源消耗和污染排放,旅游企業(yè)的環(huán)境責任維度尤為重要[20]。

企業(yè)在經營管理的過程中,需要與不同的利益相關者如政府、媒體、行業(yè)協(xié)會、消費者等建立聯系,這些利益相關者共同對企業(yè)環(huán)境責任行為產生影響[21]。值得注意的是,在這些利益相關者中,政府通常被認為是最關鍵的利益相關者之一,因為政府制定的法律規(guī)制對企業(yè)產生大量規(guī)制壓力[3],從而影響企業(yè)的環(huán)境管理與表現。因此,政府及其出臺的政策規(guī)制在企業(yè)環(huán)境責任管理與實踐中扮演了重要角色[22]。例如,德爾馬斯發(fā)現52%的歐洲企業(yè)采納ISO4001環(huán)境管理體系,但僅4.5%美國企業(yè)采納此管理體系,差距產生的原因是歐洲政府大力鼓勵企業(yè)采用此管理系統(tǒng),并對采用此環(huán)境管理體系的企業(yè)提供資金與技術的支持[23]。

國外有學者研究了旅游業(yè)中政府規(guī)制對企業(yè)環(huán)境責任的影響。福賽斯發(fā)現目前英國旅游企業(yè)已采取多種類型的環(huán)境保護措施,但這些措施對旅游業(yè)的作用不大,而且都是為了迎合政府的法律規(guī)制[24]。多茲和約佩提出企業(yè)環(huán)境責任有助于旅游業(yè)可持續(xù)發(fā)展,政府在其中扮演著重要的角色,因為旅游企業(yè)是否履行環(huán)境責任一定程度上取決于政府是否支持與鼓勵旅游可持續(xù)發(fā)展[25]。多茲和庫內爾發(fā)現與歐洲地區(qū)旅行社相比,加拿大旅行社少有進行與環(huán)境責任相關的活動,究其原因是旅游企業(yè)沒有受到足夠的政府規(guī)制壓力[26]。

中國經濟在近30年得到飛速發(fā)展,但造成了一系列如空氣污染、植被退化等環(huán)境問題。急速加劇的環(huán)境問題引起中國政府和社會大眾的關注,政府不斷頒布一系列環(huán)境保護法律、政策規(guī)制和指引以建立健全環(huán)境管理體系,促進企業(yè)積極履行環(huán)境責任[27]。目前,學者們普遍認為政策規(guī)制對企業(yè)環(huán)境責任績效有正向效應,也就是說當制度壓力增大時,企業(yè)更加積極履行環(huán)境責任,企業(yè)擁有更好的環(huán)境表現,但這種正向效應在重污染行業(yè)更加顯著[4]。

1.3 旅游企業(yè)環(huán)境責任

最近研究發(fā)現旅游企業(yè)開始意識到環(huán)境保護的重要性,并通過自愿采取強制規(guī)定以外的環(huán)保措施以提高企業(yè)環(huán)境保護績效[28]。已有學者研究了酒店業(yè)、航空業(yè)和旅行社的環(huán)境責任現狀。彭雪蓉、魏江和李亞男對我國15家規(guī)模最大的酒店管理公司的社會責任文件進行內容分析,發(fā)現酒店集團的環(huán)境責任內容中主要以“創(chuàng)建綠色酒店”和“節(jié)能降耗”兩種形式呈現[29]。房特·加拉伊和瓊斯發(fā)現,商業(yè)驅動型旅游企業(yè)更傾向于實行環(huán)保節(jié)能類措施,而合法性驅動型旅游企業(yè)采取的環(huán)境保護措施范圍更廣但數量更少;價值觀和生活方式驅動型旅游企業(yè)是三類企業(yè)中更積極履行環(huán)境責任的企業(yè),履行環(huán)保行為更多[30]。

旅游景區(qū)企業(yè)是嚴重依賴于自然、人文或社區(qū)環(huán)境發(fā)展的企業(yè),在其經營過程中產生的垃圾、污染物、噪音以及巨大的能源消耗,容易對當地自然環(huán)境、人文環(huán)境與社區(qū)居民生活產生負面的影響[31]。一些學者探索了景區(qū)等自然資源依賴型旅游企業(yè)的環(huán)境責任。胡和沃爾發(fā)現海南南山旅游文化區(qū)在生態(tài)環(huán)境保護、節(jié)約能源、環(huán)境污染治理等方面均作出了巨大努力,其中最為重視生態(tài)環(huán)境保護,投入大量資金恢復景區(qū)內生態(tài)環(huán)境[14]。杜赫斯特和托馬斯以英國約克郡山谷國家公園為研究對象,發(fā)現目前園內企業(yè)中大部分企業(yè)管理者都聲稱已經采取一定環(huán)境保護措施,但是實踐情況不佳[32]。相似地,埃爾多安和圖孫對土耳其格雷梅國際公園內的旅游企業(yè)管理者進行問卷調查,發(fā)現目前園區(qū)內企業(yè)環(huán)境保護現狀不理想,對各類環(huán)境保護措施的采納度低[33]。

從上述研究可以得出,目前大部分旅游企業(yè)具有環(huán)境責任意識,但存在環(huán)境保護實踐情況不理想的問題,旅游企業(yè)的環(huán)境保護行為僅停留在表面或企業(yè)環(huán)保實踐深度不足。資源環(huán)境保護對自然資源依賴型企業(yè)有重要的意義,但是也存在一些企業(yè)為了短期的經濟效益而破壞環(huán)境的行為。在當下中國積極推進綠色發(fā)展的戰(zhàn)略背景下,關注國內自然資源依賴型旅游企業(yè)的環(huán)境責任現狀具有重要的理論與現實意義。

2 研究方法

2.1 樣本和數據收集

根據自然資源依賴型旅游企業(yè)的定義[6-7],本研究對滬深兩市旅游上市企業(yè)進行篩選,符合標準的共有7家,樣本企業(yè)具體信息見表1。本研究以這7家資源依賴型旅游上市企業(yè)為研究對象,分析其環(huán)境責任現狀及政策規(guī)制對企業(yè)環(huán)境責任表現的影響。本研究原始資料收集的截止時間為2018年3月1日,重點關注“十二五”規(guī)劃期間政策規(guī)制和企業(yè)環(huán)境責任信息,數據分析的年份區(qū)間為2011-2016年,主要數據來源為以下途徑:(1)樣本企業(yè)年報、社會責任報告及樣本企業(yè)其他信息等原始資料及其他信息均來自證監(jiān)會制定環(huán)境信息披露網站巨潮資訊網。共收集樣本企業(yè)年度報告134份,囊括樣本企業(yè)上市至今所有的年度報告;樣本企業(yè)社會責任報告共計10份,這7家企業(yè)中僅麗江旅游、西藏旅游、桂林旅游發(fā)布了企業(yè)社會責任報告,其他企業(yè)均無發(fā)布。(2)通過訪問樣本企業(yè)官方網站的社會責任專欄與新聞資訊專欄手工摘取與環(huán)境責任相關的新聞報道。(3)政府環(huán)境規(guī)制資料來源于“中國資訊行-中國法律法規(guī)庫”,分別在檢索欄輸入頒文機構(國家層面:國務院部委;省級層面:安徽、西藏自治區(qū)、湖南、四川、云南和廣西壯族自治區(qū))和政策分類(環(huán)境與資源保護、旅游服務)對規(guī)制進行搜索,搜集的政策規(guī)制的出臺時間范圍為2011年1月1日至2016年12月31日。

表1 樣本企業(yè)基本信息

2.2 研究方法及構建編碼表

本研究的研究方法為內容分析法。內容分析法是對傳播顯性內容進行客觀化、系統(tǒng)化和定量化的研究方法,根據一定的信息選擇標準,將文本信息編碼分類,以達到文本信息量化的目的,是分析企業(yè)環(huán)境信息披露的常用方法之一[34]。

首先,參照企業(yè)環(huán)境責任相關文獻、國內外旅游業(yè)類似研究的編碼表以及結合樣本企業(yè)所披露的環(huán)境信息構建了初始編碼表,其中環(huán)境責任內容包括節(jié)約能源、減少環(huán)境污染、保護水資源、保護生態(tài)環(huán)境和景區(qū)環(huán)境整治五個主題以及無法歸入以上五個主題的其他類,每個主題下對應若干具體措施。本研究識別樣本企業(yè)承諾履行的環(huán)境責任內容,同時也識別全部有助于履行環(huán)境責任的具體措施,并將其歸類到對應環(huán)境責任主題中,例如,企業(yè)針對“保護生態(tài)環(huán)境”這一環(huán)境責任采取的“地質與生態(tài)災害預防和保護工作”“生態(tài)環(huán)境與植被恢復”等具體措施。

隨后,兩位編碼員以句子為最小分析單位,對收集的環(huán)境責任內容進行第一輪編碼。根據第一輪編碼的結果展開討論,修改編碼表,刪除頻次為0的編碼項并添加編碼過程中出現的編碼項,形成最終編碼表。最后,兩位編碼員根據最終編碼表進行第二輪編碼,隨后針對編碼不一致的地方,兩位編碼員展開討論直至達成一致意見為止。

在編碼過程中,統(tǒng)計承諾履行環(huán)境責任的樣本企業(yè)數量,也統(tǒng)計量化披露環(huán)境責任信息的企業(yè)數量。例如,有7家企業(yè)聲稱要節(jié)約能源,其中有2家企業(yè)量化披露其在節(jié)約能源方面的貢獻,如企業(yè)當期減少30%的能源消耗。同時,本研究統(tǒng)計了披露各具體環(huán)境措施的企業(yè)數以及量化披露具體環(huán)境措施的企業(yè)數量。例如,有2家企業(yè)提到景區(qū)內更換LED節(jié)能燈,其中2家量化披露了更換節(jié)能燈的數量。編碼及統(tǒng)計結果見表2。

表2 景區(qū)類旅游上市公司環(huán)境責任內容及具體措施

對編碼結果進行信度檢驗。本文采用霍爾提斯公式來判斷內容分析的信度。本研究編碼信度系數為0.91,符合編碼者信度應大于0.7的要求[35],說明內容分析信度較高。

3 資源依賴型旅游企業(yè)環(huán)境責任現狀分析

3.1 樣本企業(yè)環(huán)境責任總體狀況

從表2可知,目前樣本企業(yè)主要履行6大環(huán)境保護內容,按主題可分為:“節(jié)約能源”“減少環(huán)境污染”“保護水資源”“保護生態(tài)環(huán)境”“景區(qū)環(huán)境整治”和“其他”,內容較為豐富。企業(yè)針對各個環(huán)境保護內容所采取的具體措施數量也趨向多樣化,5大主題加上其他類的具體環(huán)境保護措施共有48條。樣本企業(yè)通過多種多樣的環(huán)境保護措施履行環(huán)境保護責任,但通過進一步分析發(fā)現仍然存在問題。

其一,雖然總體而言企業(yè)披露的環(huán)境保護措施數量較多,但實施具體措施的企業(yè)數量不多。例如,全部樣本企業(yè)均承諾履行節(jié)約能源這一環(huán)境保護內容,且識別到12條具體節(jié)約能源措施,但僅有2條具體措施被50%以上企業(yè)所實行,其余的10條具體措施只被1至2個企業(yè)披露。這種情況不僅發(fā)生在較難履行或履行成本大的環(huán)境措施上,一些較為容易實現、操作簡單的環(huán)境保護措施也很少被企業(yè)所關注。例如,全部樣本企業(yè)承諾通過節(jié)約能源保護環(huán)境,但一些容易實施的措施,如“使用節(jié)能燈”“使用節(jié)能設備”和“提倡辦公室雙面紙張/循環(huán)利用廢紙”卻只有2家企業(yè)分別披露。

其二,樣本企業(yè)環(huán)境信息披露過于簡單,以描述性披露為主,極少對環(huán)境責任內容履行情況進行定量披露。例如,對“節(jié)約能源”主題進行定量披露的企業(yè)僅為2家,在13條具體措施中,很多措施僅有1家甚至沒有企業(yè)對其進行定量披露。

在企業(yè)環(huán)境責任內容上,目前樣本企業(yè)最為關注“保護生態(tài)環(huán)境”,針對這一主題采取的具體措施最多,且具體措施的采納度最高?！肮?jié)約資源”也是樣本企業(yè)較為關注的內容,識別出12條具體節(jié)約能源措施,但存在企業(yè)采納度較低的情況。樣本企業(yè)較為忽視“減少環(huán)境污染”和“保護水資源”,其具體措施數量較少,而且企業(yè)采納度也普遍偏低。對于“景區(qū)環(huán)境整治”,雖然識別到具體措施是所有類別中最少的,但是其采納度相對較高。

3.2 各樣本企業(yè)環(huán)境責任現狀

本研究對每個樣本企業(yè)針對各個環(huán)境責任內容的具體措施進行整理歸納,發(fā)現不同企業(yè)對環(huán)境責任的側重點不盡相同。下面本研究將以企業(yè)為單位,借助每個樣本企業(yè)采取的具體措施數量來評判企業(yè)環(huán)境責任現狀,詳情如圖1所示。同時,本研究按照不同的環(huán)境責任內容整理出針對每個主題的具體措施的數量,借此分析每個樣本企業(yè)環(huán)境責任履行現狀,詳情如圖2所示。

圖1 具體措施數量

本研究選取環(huán)境信息披露最為詳細的黃山旅游為案例展開進一步分析。從圖2明顯可以看出,黃山旅游共采取33條具體環(huán)境措施,是所有樣本企業(yè)中采取最為多樣化環(huán)境保護措施的企業(yè),反映出黃山旅游最為重視環(huán)境保護責任的履行,在所有樣本企業(yè)中處于領先地位。

圖2 按照環(huán)境責任類別采取具體措施的數量

按照不同類別環(huán)境責任內容區(qū)分,黃山旅游在生態(tài)環(huán)境保護方面投入巨大的人力物力,共采取11條具體的生態(tài)保護措施,具體包括生物多樣性、植被恢復、地質保護等內容。近年來,黃山風景區(qū)管理部門啟動多個生物多樣性、地質多樣性保護項目,為保護景區(qū)生態(tài)環(huán)境,防止景區(qū)疲勞接待,對景區(qū)進行封閉“輪休”,并積極探索古樹名木保護方法。黃山旅游同時積極履行其他類別的環(huán)境責任內容,采取6條節(jié)約能源措施,實行5條保護水資源措施。黃山旅游不僅在環(huán)境保護實踐方面取得令人滿意的成果,還通過共享景區(qū)管理經驗,參與了多項國家標準、地方標準和行業(yè)標準的制定,如《山岳型旅游景區(qū)清潔服務規(guī)范》《風景名勝區(qū)游道建設技術規(guī)范》和《風景名勝區(qū)環(huán)境保潔要求》等。

關于環(huán)境信息披露方面,黃山旅游沒有發(fā)布過社會責任報告。所有環(huán)境信息均在年度報告和官方網站披露,其中較多環(huán)境信息來源于官方網站新聞資訊專欄,年度報告中也有涉及?？傮w來說,黃山旅游對環(huán)境信息披露位置較為分散,形式不統(tǒng)一,定量信息披露比例相對其他樣本企業(yè)較高。

4 外部治理規(guī)制對企業(yè)環(huán)境責任的影響分析

4.1 國家環(huán)境規(guī)制對企業(yè)環(huán)境責任的影響

在眾多類別環(huán)保規(guī)制當中,國務院下發(fā)的環(huán)保政策規(guī)制最為重要、影響力最大[7],國務院直屬部門所出臺的政策規(guī)制對當地政府、企業(yè)也具有重要的影響作用。本研究首先對2011年至2016年出臺的國家層面的環(huán)境保護規(guī)制進行整理,其中包含法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章。

本研究通過統(tǒng)計政府出臺環(huán)境規(guī)制的頻率來衡量政府環(huán)境規(guī)制的強度[36]。通過對比樣本企業(yè)環(huán)境保護具體措施數量波動情況和環(huán)境規(guī)制數量的增長情況(見圖3),發(fā)現二者波動趨勢大致吻合。在出臺國家環(huán)境規(guī)制數量更多的年份,企業(yè)履行環(huán)境保護的積極性更高;相反,在出臺國家環(huán)境規(guī)制數量較少的年份,企業(yè)對環(huán)境責任履行的積極性相應降低。為進一步檢驗環(huán)境保護規(guī)制與樣本企業(yè)的環(huán)境責任履行情況的相關關系,本研究借助軟件SPSS21對不同年份總體環(huán)境保護規(guī)制數量與企業(yè)環(huán)境責任措施數量進行相關分析,分析結果顯示,總體環(huán)境保護規(guī)制數量與企業(yè)環(huán)境責任措施數量在0.1的顯著性水平上(P=0.086)具有正向強相關性(Pearson相關系數為0.749)。

圖3 總體環(huán)境保護規(guī)制數量與企業(yè)環(huán)境責任措施數量圖

合法性理論為我們進一步理解和分析這一現象提供了有效的依據?！笆濉币?guī)劃于2011年3月公布,是中國首個綠色發(fā)展規(guī)劃,其首次以“綠色發(fā)展”為主題提出建立“資源節(jié)約型、環(huán)境友好型”社會。同時,“十二五”規(guī)劃強化與增加綠色發(fā)展指標的比重,其直接與間接綠色發(fā)展指標數量占指標總數的51.1%。以上事實充分反映了政府對綠色發(fā)展理念的重視,“十二五”規(guī)劃是中國政府正式轉向科學發(fā)展、綠色可持續(xù)發(fā)展的重要標志[37]?！笆濉币?guī)劃的出臺奠定了綠色環(huán)保、可持續(xù)發(fā)展的基調,并將綠色發(fā)展理念推到戰(zhàn)略性位置。與此同時,“十二五”規(guī)劃給企業(yè)傳達出強烈的重視環(huán)境保護、進行綠色生產經營政策信號,這對旅游企業(yè)采取環(huán)境保護行為有客觀的促進作用。

由于“十二五”規(guī)劃的出臺,政府各部門積極推行綠色發(fā)展戰(zhàn)略,因此2011年和2012年是國家相對集中地出臺環(huán)保規(guī)制的年份。根據合法性理論,大量政策規(guī)制的出臺對企業(yè)形成規(guī)制合法性壓力,促使企業(yè)為了順從政府對綠色發(fā)展、保護生態(tài)環(huán)境的規(guī)制要求,企業(yè)會更加積極履行環(huán)境責任以和政府的要求保持一致,得到政府的認同,從而使企業(yè)能維持合法性狀態(tài)。另外,企業(yè)規(guī)模越大、成立時間越長或更成功的企業(yè)會受到更大的合法性壓力[38]。本研究樣本企業(yè)均為上市企業(yè),企業(yè)規(guī)模大且受到關注多,合法性壓力便比普通企業(yè)更大。同時,樣本企業(yè)為資源依賴型旅游企業(yè),其經營所依賴的自然資源均為國家所有,國家賦予了企業(yè)經營權,獲得合法性對企業(yè)的經營尤為重要。因此企業(yè)會更加積極改善自身環(huán)境保護行為,以獲得更多的外部支持和資源。

2013與2014年處于“十二五”規(guī)劃的中期,政府部門出臺環(huán)保政策規(guī)制數量減少,對綠色發(fā)展、生態(tài)環(huán)境保護的重視程度進入平穩(wěn)階段。樣本企業(yè)受到的規(guī)制合法性壓力隨之弱化,因此相對地企業(yè)履行環(huán)境保護責任的積極性下降。2015和2016年是兩個五年規(guī)劃的承接之年,新的歷史發(fā)展階段不斷有新的政策出臺。根據圖3所示,新增的環(huán)境保護的規(guī)制數量快速上升(2015與2016年環(huán)保規(guī)制共計18條),再次強化了自然資源依賴型旅游企業(yè)所面臨的合法性壓力,從而進一步促進企業(yè)履行環(huán)境責任。在實踐中,根據對上述自然資源依賴型旅游企業(yè)環(huán)境責任履行狀況的分析,我們可以發(fā)現,樣本企業(yè)在2016年采取的環(huán)境保護具體措施,其數量急速上升,達到最高峰。

綜上所述,通過比較分析2011至2016年間樣本企業(yè)環(huán)境責任履行現狀與國家層面出臺的環(huán)保政策規(guī)制狀況,可以發(fā)現二者呈現出較為一致的波動特征,相關分析顯示國家層面環(huán)境保護規(guī)制數量與樣本企業(yè)的環(huán)境責任措施數量之間存在強相關性?；诤戏ㄐ岳碚?我們可以認為,在2011和2012年間以綠色發(fā)展為核心的“十二五”規(guī)劃及國家領導人對生態(tài)文明的重視給社會、企業(yè)奠定了保護生態(tài)環(huán)境、綠色可持續(xù)發(fā)展的基調;與此同時大量環(huán)境規(guī)制出臺,增加企業(yè)合法性壓力,從而促使企業(yè)為得到政府的認可而更加積極履行環(huán)境責任。

4.2 地方環(huán)境規(guī)制對企業(yè)環(huán)境責任的影響分析

在我國,中央政府負責制定環(huán)境保護主要政策,但省市級等地方政府會結合當地實際情況對政策執(zhí)行進行調整,地方政府和機構被賦予相當大的自由裁量權[7,36]。因此,不同省份政府在實施環(huán)保政策時存在很大差異,從而影響企業(yè)環(huán)境責任行為的具體實施。本研究通過整理分析各個省份2011年至2016年間環(huán)境政策規(guī)制的出臺情況和各樣本企業(yè)環(huán)境責任現狀,研究企業(yè)環(huán)境責任是否受省市級環(huán)境規(guī)制的影響。由于三特索道的經營業(yè)務并不限于同一地域范圍之內,無法明確某地方性規(guī)制對其產生的影響,因此不納入分析。各省市2011年至2016年環(huán)境規(guī)制的出臺情況及樣本企業(yè)采取具體措施的數量如圖4所示。

圖4 地方政府規(guī)制數量與樣本企業(yè)具體措施數量

為進一步探究地方政府規(guī)制與企業(yè)環(huán)境責任行為的關系,作者借助數據分析軟件SPSS21對地方政府規(guī)制數量與樣本企業(yè)具體措施數量進行相關性分析,數據結果顯示兩者存在顯著的強相關性(P=0.020,Pearson相關系數為0.883)。同樣以合法性理論為根據做出解釋:地方政府出臺環(huán)境規(guī)制頻率高時,企業(yè)所受合法性壓力增大,為迎合和滿足政府要求,企業(yè)會更加積極履行環(huán)境責任以達到提高合法性的目的。相反,當地方政府環(huán)境規(guī)制的出臺頻率低時,企業(yè)受到的合法性壓力小,企業(yè)缺少動力采取環(huán)境保護行為。

5 結論與討論

本文以合法性理論為基礎,對政府環(huán)境規(guī)制對于我國資源依賴型旅游上市企業(yè)環(huán)境責任行為的影響進行了實證研究。研究結果發(fā)現,首先,總體而言我國資源依賴型旅游企業(yè)環(huán)境責任行為涉及范圍較廣,包括多類型的環(huán)境保護措施,但是對于環(huán)保措施的采納度低,即盡管我國自然資源依賴型旅游企業(yè)已具備初步的環(huán)境保護意識,但其環(huán)境保護行為僅停留在表面,企業(yè)環(huán)保實踐的深度和頻度依然不足。其次,無論是基于國家政策總體層面的分析,抑或對不同地區(qū)環(huán)境政策的分類比較,結果均表明,政府環(huán)境政策數量與樣本企業(yè)環(huán)境責任具體措施數量存在顯著的正向強相關性,環(huán)境政策規(guī)制對自然資源依賴型企業(yè)環(huán)境責任行為存在潛在積極效應。政府環(huán)境發(fā)展方針和政策規(guī)制的出臺會對企業(yè)形成合法性壓力,企業(yè)為縮短自身表現與政府對企業(yè)期望的差距,更加積極履行環(huán)境責任行為。

企業(yè)的環(huán)境責任履行既有內部原因,如卡洛爾(Carroll)的企業(yè)社會責任模型(CSR model)從經濟、法律、倫理、慈善角度指出企業(yè)履行社會責任對自身發(fā)展的重要性[39-40];也有外部因素的影響,如來自政府、非政府組織(NGO)、金融市場對企業(yè)履行環(huán)境責任要求的壓力[25]。合法性理論強調外部因素對企業(yè)環(huán)境責任行為的影響,本研究結果表明目前我國自然資源依賴型企業(yè)的環(huán)境責任履行與外部的政策驅動密切相關,即現階段我國資源依賴型旅游企業(yè)是“政策驅動型”的環(huán)境責任履行。

本研究具有重要的理論意義。隨著社會的進步和發(fā)展,可持續(xù)發(fā)展問題越來越成為當前學術研究的重點,可持續(xù)發(fā)展包括環(huán)境可持續(xù)性、經濟發(fā)展可持續(xù)性和社會可持續(xù)性三個基本點,環(huán)境可持續(xù)性是可持續(xù)發(fā)展理論的核心。本文基于中國自然資源景區(qū)發(fā)展和企業(yè)經營的特殊的制度環(huán)境,對資源依賴型旅游企業(yè)“政策驅動型”環(huán)境責任行為的研究結果,從企業(yè)角度闡述其環(huán)境責任行為與國家政策規(guī)制的一致性,豐富了可持續(xù)研究相關成果。此外,由于企業(yè)行為的復雜性,其環(huán)境責任的履行受到內部因素和外部條件的影響,在后續(xù)研究中可以繼續(xù)探討企業(yè)環(huán)境責任的其他影響因素。

在實踐層面,本研究對環(huán)境政策的出臺和旅游企業(yè)環(huán)境責任行為具有一定管理啟示。目前我國資源依賴型景區(qū)企業(yè)的環(huán)境責任履行現狀不理想,存在參與度低的情況。因此政府部門應加強企業(yè)環(huán)境保護監(jiān)管力度,完善環(huán)境監(jiān)管體系并增強監(jiān)管行為,針對旅游企業(yè)環(huán)境管理建立更高強度的監(jiān)管和促進機制,從而增強旅游企業(yè)履行環(huán)境責任積極性,實現旅游業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時,政府部門也應關注旅游企業(yè)環(huán)境信息披露的規(guī)范性,制定相關信息披露規(guī)定,以便于社會大眾和企業(yè)利益相關者監(jiān)督企業(yè)環(huán)境保護行為,提升企業(yè)環(huán)境保護的積極性。

本研究也存在一定的不足。在基于企業(yè)公開環(huán)境信息進行研究時,企業(yè)可能存在“報喜不報憂”“回避敏感話題”等信息披露不完全情況。同時,由于證監(jiān)會對企業(yè)社會責任信息披露并未做強制性要求,只有極少樣本企業(yè)發(fā)布社會責任報告,其他企業(yè)的環(huán)境信息通過年報和官方網站收集,因此也可能存在環(huán)境信息收集不全面的問題。為解決以上兩個問題,后續(xù)研究可進一步拓展渠道收集環(huán)境信息,如對企業(yè)管理者進行訪談和調研,以提高研究結論的可靠性。此外,在未來相關數據可獲得的情況下,可考慮從實證研究視角,進一步論證相關觀點。

致謝:感謝翁鈺寧、陳梓晨協(xié)助收集整理論文撰寫相關政策資料。