李璐 劉曉光

摘 要：杜絕科研腐敗是創(chuàng)建誠信大學(xué)的根本，而完善有效的獎懲機(jī)制是預(yù)防科研腐敗的先決條件。近些年，雖然我國科研經(jīng)費投入總量不斷增加，但科研經(jīng)費的使用情況卻在經(jīng)歷著審計和社會各界關(guān)注者的考驗。為此，文章從國家、高校和科研人員自身三個層面分析造成高?？蒲懈瘮〉某梢?，構(gòu)建了預(yù)防科研腐敗的獎懲機(jī)制并探討了其有效運行的保障措施，力圖為提升我國高?？蒲泄芾硭健⒔∪蒲泄芾頇C(jī)制提供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：高等學(xué)校 科研腐敗 獎懲機(jī)制

中圖分類號：F016.3;G64

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2021）10-034-03

近年來，名牌大學(xué)教授、院士因陷科研經(jīng)費腐敗丑聞被查，使科研腐敗問題再次成為社會熱議的話題。2018年我國科研經(jīng)費投入總量為1.76萬億元，較上年增長12.3%，但調(diào)查顯示，科研經(jīng)費用于項目本身的僅占40%左右，超過半數(shù)比例的科研經(jīng)費流失在外。隨著教育部巡視組檢查力度的空前加大，各類、各層次科研工作者的科研經(jīng)費腐敗現(xiàn)象被相繼曝光，包括以各種形式轉(zhuǎn)移、套取、貪污、挪用科研經(jīng)費?？蒲懈瘮⌒袨椴粌H與科研人員個人學(xué)術(shù)道德素質(zhì)有關(guān)，也與社會風(fēng)氣、管理體制和人文心態(tài)有關(guān)[1]，如果不嚴(yán)加約束，將嚴(yán)重影響我國科研人員隊伍建設(shè)和國際社會影響力，阻礙我國“雙一流”高校建設(shè)的進(jìn)程，為此建立預(yù)防科研經(jīng)費腐敗的獎懲機(jī)制、加強(qiáng)高校科研誠信建設(shè)迫在眉睫。

一、高?？蒲泄芾憩F(xiàn)狀

隨著國家對科研管理簡政放權(quán)力度的加大，自2016年以來，國務(wù)院辦公廳、財政部、教育部、科技部等部門紛紛出臺了科研管理方面的新政策新舉措，這些改革措施旨在賦予科研管理更大的自主權(quán)，給予科研人員更優(yōu)良的科研創(chuàng)作環(huán)境。但與此同時也強(qiáng)化了科研腐敗失信行為的處罰措施，加大了處罰力度。通過對近五年國務(wù)院辦公廳及國家各部委出臺的有關(guān)科研管理文件的梳理，可以得到表1。

由表1可見，國家層面關(guān)于科研管理的自主權(quán)放大的同時也強(qiáng)調(diào)誠信建設(shè)的重要性，科研誠信體系的建設(shè)是基于信任的科研管理的必要保障，是預(yù)防科研腐敗的基石。

雖然國家層面指導(dǎo)思想比較完善，但落實到各高校具體實施時還有待細(xì)化量化?？蒲薪?jīng)費從項目申請到審計結(jié)題，整個過程涉及到科研部門、財務(wù)部門、審計部門等多個職能主體，在工作運行時，各部門相對獨立，各負(fù)其責(zé)，再加之很多高校目前信息化建設(shè)不完善，數(shù)據(jù)信息流通不順暢，導(dǎo)致高校在科研管理上相關(guān)部門之間關(guān)聯(lián)性較弱，管理體系缺乏聯(lián)動性。例如科研部門負(fù)責(zé)組織項目申報、計劃立項、經(jīng)費分配等科研項目管理工作，經(jīng)費使用是否合規(guī)等情況基本上不參與;財務(wù)部門負(fù)責(zé)經(jīng)費日常報銷工作，由于工作量較大，一般只負(fù)責(zé)票面上的合規(guī)性審查，無暇考察經(jīng)濟(jì)事項的真實性;審計部門負(fù)責(zé)經(jīng)費審計工作，但由于是校內(nèi)部門，在沒有外力推動檢查的情況下，檢查往往只是流于表面，即使真正發(fā)現(xiàn)問題也未必會以正式方式提出改進(jìn)，內(nèi)控制度建設(shè)往往不夠完善。由此可見，針對科研經(jīng)費使用情況由于監(jiān)管部門之間沒有進(jìn)行系統(tǒng)共建、數(shù)據(jù)共享，也就沒有一套完整的管理體系將各部門在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題關(guān)聯(lián)起來進(jìn)行量化累計，發(fā)現(xiàn)問題時進(jìn)行剖析總結(jié)，以避免類似腐敗現(xiàn)象再次發(fā)生，致使科研腐敗出現(xiàn)時各部門都各自推諉、不愿擔(dān)當(dāng)，導(dǎo)致科研經(jīng)費監(jiān)管力度降低，反腐力度較弱。

制度約束和協(xié)同監(jiān)管之下的科研經(jīng)費管理出現(xiàn)腐敗的根本原因還是來自于誠信道德的缺失和追逐利益的驅(qū)使。院士、長江學(xué)者、國家杰青、千人計劃等在一個高校的數(shù)量是該?？蒲袑嵙Φ闹匾w現(xiàn)，各個高校都高度重視人才的培養(yǎng)，對科研人員也都給予適當(dāng)?shù)膶捤烧吆蛢?yōu)越的待遇條件，但有些高校在科研經(jīng)費查出問題時對于違規(guī)科研人員卻只是提醒警告，大多沒有實質(zhì)上的懲罰，為了維護(hù)學(xué)校利益，有些對外甚至隱瞞包庇，降低不良影響。當(dāng)失信成本遠(yuǎn)小于失信所帶來的利益時，大多數(shù)人就會主動選擇失信行為，對于科研人員來說套取科研經(jīng)費早已成為同行們心照不宣的內(nèi)部規(guī)則。

二、預(yù)防高?？蒲懈瘮—剳蜋C(jī)制的基本構(gòu)想

（一）預(yù)防高校科研經(jīng)費腐敗的獎懲機(jī)制設(shè)計

福建大學(xué)學(xué)者鄒毅對93起科研腐敗案件的分析得出，科研項目的整個周期中，科研經(jīng)費報銷階段的風(fēng)險最大，占比41.9%，其次是成果評價階段，再次是立項啟動階段，風(fēng)險最小的是成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用階段，分別占比32.3%、21.5%和4.3%。可見科研經(jīng)費違規(guī)報銷是引起腐敗的最主要原因。因此，預(yù)防科研經(jīng)費腐敗的獎懲機(jī)制設(shè)計從科研違規(guī)報銷入手，進(jìn)行如下設(shè)計：

具體情況如表2，按照科研項目預(yù)算科目分類，科研經(jīng)費腐敗現(xiàn)象主要體現(xiàn)在以下幾個方面：以購置設(shè)備形式套取科研經(jīng)費，包括收受商業(yè)賄賂、回扣套取資金;以購買實驗用品材料、測試費、燃料費形式虛開發(fā)票套取科研經(jīng)費，包括以低于實際消費金額虛開發(fā)票、購買發(fā)票、開假發(fā)票等;以差旅費形式套取科研經(jīng)費，包括假行程套取差旅補(bǔ)助、中間行程剔除只報首尾行程套取差旅補(bǔ)助等;以舉辦會議、培訓(xùn)的名義套取科研經(jīng)費，包括以會議、培訓(xùn)形式報銷招待費、住宿費、交通費等;以出版文獻(xiàn)、圖書、知識產(chǎn)權(quán)等形式套取科研經(jīng)費，包括虛假、代寫論文、圖書、專利費等開具發(fā)票;以勞務(wù)費形式套取或轉(zhuǎn)移現(xiàn)金，包括無理由多發(fā)補(bǔ)助、以學(xué)生名義虛報冒領(lǐng)補(bǔ)助等;以專家咨詢費形式套取或轉(zhuǎn)移現(xiàn)金，包括虛假發(fā)放專家咨詢費、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放專家咨詢費等;由于國際合作項目審查比較嚴(yán)格，所以科研預(yù)算科目量化積分表不包括此項。

科研經(jīng)費從立項報銷開始到結(jié)題為止為一個科研項目的經(jīng)費使用周期，將每個科研項目的經(jīng)費使用周期設(shè)定為一個審查周期，通過日?；撕屯獠繉徲媽蒲薪?jīng)費進(jìn)行事中和事后審查，并根據(jù)量化積分表進(jìn)行積分建立科研人員信用管理數(shù)據(jù)庫，將每次積分錄入到科研人員的每個項目數(shù)據(jù)庫中，最后形成X老師A項目的信用等級。例如，X老師A項目來款金額是100萬元，其中差旅費預(yù)算總額20萬元，在審計部門對其進(jìn)行結(jié)題審計時發(fā)現(xiàn)X老師在報銷差旅費時存在用車票和購買的住宿發(fā)票套取多天補(bǔ)助的行為，但其本人在此段時間內(nèi)并沒有出差，此次行程總金額為19000元（差旅費預(yù)算金額的10%以內(nèi)），在誠信積分檔案中積1分。諸如此類，根據(jù)科研經(jīng)費違規(guī)使用情況，將科研人員信用分為以下三個等級：若積分記錄為0分既無違規(guī)行為，判定為守信行為，信用等級為Ⅰ類;若積分記錄為1～3分，判定為輕度失信行為，信用等級為Ⅱ類;若積分記錄大于3分，判定為嚴(yán)重失信行為，信用等級為Ⅲ類。具體情況如表3所示。

總體思路設(shè)計如下：成立學(xué)校科研經(jīng)費稽核審查小組，小組成員由財務(wù)部門、審計部門、人事部門、科研部門和紀(jì)委主要負(fù)責(zé)人組成，并形成內(nèi)部關(guān)聯(lián)系統(tǒng)。整個獎懲機(jī)制分為三個環(huán)節(jié)，分別是積分環(huán)節(jié)、信用等級評定環(huán)節(jié)和獎懲環(huán)節(jié)。積分環(huán)節(jié)由財務(wù)部門和審計部門執(zhí)行，財務(wù)部門負(fù)責(zé)日常報銷的稽核工作，對于科研經(jīng)費違規(guī)行為進(jìn)行日常積分記錄，審計部門負(fù)責(zé)科研項目結(jié)題的審計工作，對于經(jīng)費執(zhí)行總體情況進(jìn)行積分;信用等級評定環(huán)節(jié)由審計部門負(fù)責(zé)，在科研項目結(jié)束時根據(jù)科研項目經(jīng)費使用情況總積分對科研人員進(jìn)行信用等級分類;獎懲環(huán)節(jié)由財務(wù)部門、科研部門、人事部門和紀(jì)委負(fù)責(zé)，分別對不同信用等級的人員施行不同的獎勵和懲罰措施。整個獎懲機(jī)制不僅可以對本次科研經(jīng)費的使用起到監(jiān)督和管理作用，還可以對下次科研項目的申請、經(jīng)費的報銷等環(huán)節(jié)產(chǎn)生正面或負(fù)面的影響，從而形成閉合的回路，確?？蒲薪?jīng)費的使用形成良性循環(huán)。

（二）獎懲機(jī)制的具體實施

Ⅰ類人員的失信積分為0分，為“守信用”的科研人員，相對于Ⅱ、Ⅲ類人員在同職稱級別的科研人員中應(yīng)給予適當(dāng)?shù)谋憷?，作為鼓勵此類人員守信用的回饋，提高科研人員守信獲得感。財務(wù)部門在經(jīng)費報銷時可以給Ⅰ類人員提供綠色通道，充分享受基于“信任”制定的一切財務(wù)政策和報銷流程，例如提高發(fā)票驗真金額、減少部分簽字審批手續(xù)、縮短報銷到賬時間等?？蒲胁块T在科研項目申報等環(huán)節(jié)可以優(yōu)先考慮Ⅰ類人員，在項目預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)可以適當(dāng)放寬政策，給予Ⅰ類信用等級的科研人員更多選擇的權(quán)利。人事部門在職稱考評和年度考核環(huán)節(jié)要考慮到Ⅰ類人員的守信行為，作為加分項提高職稱考評和年度評優(yōu)的機(jī)率。

Ⅱ類人員的失信積分為1～3分，為“輕度失信”的科研人員，由于套取科研經(jīng)費金額較低，給予此類科研人員適當(dāng)?shù)膽土P，強(qiáng)化失信管束，體現(xiàn)失信必懲的治理理念，增加科研人員失信約束感。財務(wù)部門在經(jīng)費報銷時可以給Ⅱ類人員增加必要的限制，例如降低發(fā)票驗真金額、增加簽字審批手續(xù)、提供必要的情況說明、延長報銷到賬時間等。科研部門在科研項目申請和預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)也應(yīng)次之考慮Ⅱ類人員，對此類人員提高申請條件并制定限制政策。人事部門在職稱考評和年度考核環(huán)節(jié)應(yīng)考慮到Ⅱ類人員的失信行為，作為減分項降低職稱考評和年度評優(yōu)的機(jī)率。紀(jì)委應(yīng)定期發(fā)布工作簡報，通報批評Ⅱ類人員的科研經(jīng)費違規(guī)使用典型案例，予以起到警示作用。

Ⅲ類人員的失信積分為大于3分，為“嚴(yán)重失信”的科研人員，應(yīng)列入各部門的“科研腐敗人員黑名單”，由紀(jì)委對違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人給予嚴(yán)厲處分，例如凍結(jié)其科研項目經(jīng)費、降低職稱等級、在整改期間禁止申請其他科研項目等，情節(jié)嚴(yán)重、金額重大的應(yīng)交由司法機(jī)關(guān)處理，體現(xiàn)高校對科研腐敗絕不姑息的決心和態(tài)度，讓失信者舉步維艱。

三、高?？蒲薪?jīng)費腐敗獎懲機(jī)制有效運行的保障措施

（一）健全科研監(jiān)管機(jī)制

完善的科研信用體系需要健全的監(jiān)管機(jī)制作為基礎(chǔ)保障。學(xué)校相關(guān)指導(dǎo)部門要加強(qiáng)頂層設(shè)計，緊跟上層主管部門意見，深化科研誠信體制改革，制定出適合本學(xué)校的科研誠信管理辦法，構(gòu)建科研誠信評價機(jī)制，褒揚(yáng)和激勵守信行為，嚴(yán)厲打擊曝光科研腐敗現(xiàn)象，從制度層面上營造誠信氛圍。建議學(xué)校成立專門工作小組，將整治科研腐敗列為常規(guī)工作事項，利用先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，構(gòu)建信息數(shù)據(jù)傳遞網(wǎng)絡(luò)，通過加強(qiáng)信息化建設(shè)增進(jìn)科研監(jiān)管部門之間的聯(lián)動性，實現(xiàn)在科研、財務(wù)、人事、審計、紀(jì)委等部門之間共享科研管理信息，減少信息孤島，提高科研監(jiān)管效率。在上述機(jī)制建立完成后，還可引入電商快采平臺，打造校企聯(lián)合集中采購，科研人員可通過平臺采購所需材料耗材、預(yù)定機(jī)票酒店，并定期由財務(wù)部門從科研項目經(jīng)費統(tǒng)一結(jié)算，對于師生來說方便可靠，對于高校方面只要加強(qiáng)對供應(yīng)商的資質(zhì)管理、誠信管理，約束供貨行為，就可從源頭上防控采購造假風(fēng)險，減少科研腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）創(chuàng)建內(nèi)部稽核監(jiān)管平臺

傳統(tǒng)的財務(wù)稽核主要依靠人工審核，由于套取科研經(jīng)費的形式多種多樣，且不容易被審查，再加之高校財務(wù)稽核部門作為內(nèi)部審核部門，存在很多人為性和限制性，因此稽核時引入線上科研監(jiān)管大數(shù)據(jù)平臺可以有效避免此類情況發(fā)生。科研經(jīng)費監(jiān)管大數(shù)據(jù)平臺基于政府會計全新會計科目編碼表，通過對最需要關(guān)注的數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)血緣問題進(jìn)行系統(tǒng)性分析梳理，結(jié)合監(jiān)管中的高危、高頻問題，對當(dāng)前疑似異常數(shù)據(jù)、異常事件等情況進(jìn)行預(yù)警，并對預(yù)警事項進(jìn)行標(biāo)記。例如在監(jiān)測時可以發(fā)現(xiàn)以下問題：監(jiān)測在一定周期內(nèi)同一科研項目負(fù)責(zé)人與同一單位交易過于頻繁;項目負(fù)責(zé)人和項目交易企業(yè)的利益相關(guān)者身份識別為同一人;連號發(fā)票分拆報銷規(guī)避合同流程和大額審批程序;與被公開的政府采購嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單交易;大額資金流動異常等。與此同時，人工稽核也要與監(jiān)管平臺聯(lián)合聯(lián)辦，對舉報、專項稽查發(fā)現(xiàn)的異常事件進(jìn)行跟蹤處理，并結(jié)合監(jiān)管平臺數(shù)據(jù)進(jìn)行積分記錄，在稽核工作的同時，財務(wù)稽核部門要抓住紅線、守住底線，確保獎懲機(jī)制公正公平。

（三）建立誠信電子檔案

建立科研人員誠信電子檔案，記錄科研違規(guī)行為和其他失信行為，對于科研人員在進(jìn)行科研活動時可以起到很好的約束作用，當(dāng)科研人員觸碰違規(guī)紅線時也可以達(dá)到警示效果，從而提高科研腐敗獎懲機(jī)制的運行管理效率。建立誠信電子檔案不是一朝一夕之事，而是要作為一項長效機(jī)制長期堅持下去，要隨著時代、政策的發(fā)展變化不斷調(diào)整和完善。電子誠信檔案將伴隨科研人員的職業(yè)生涯，并作為其項目申報、職稱評審、績效考評、年度考核等的重要參考標(biāo)準(zhǔn)，將職業(yè)信用與利益掛鉤，才能使科研人員意識到良好信用的重要性，才能有力地制約科研腐敗行為[4]。誠信檔案不僅對于科研人員自身可以起到警示作用，還可以為科研參與主體例如政府和企業(yè)等資助單位提供重要參考依據(jù)，例如在專家同行評議環(huán)節(jié)，專家在結(jié)合科研人員業(yè)務(wù)能力的基礎(chǔ)上，誠信電子檔案可以提供更加綜合全面地了解科研人員個人的信息資料，不僅節(jié)約了管理成本，還提高了評審效率。

（四）完善科研管理的相關(guān)法律法規(guī)

健全法律法規(guī)、明確科研失信行為的法律責(zé)任，是懲治和預(yù)防科研腐敗的最有力的武器。近些年，國家層面出臺了多部關(guān)于科研誠信建設(shè)的意見或管理辦法，這些規(guī)范性指導(dǎo)思想為治理科研腐敗等問題提供了頂層設(shè)計和建設(shè)舉措，但這些法律法規(guī)對于科研腐敗的范圍界定還不夠明確，對于科研腐敗的查處程序還不夠完善[5]。因此，應(yīng)通過進(jìn)一步研究科研腐敗所形成的民事、刑事違法、違規(guī)類型，根據(jù)科研違規(guī)行為的具體屬性所對應(yīng)的法律責(zé)任等方面來完善法律法規(guī)。在制定懲治條例時應(yīng)詳細(xì)細(xì)致，減少籠統(tǒng)性詞語，盡量細(xì)化類別，在處理具體科研失信行為上，能找到具體處罰條目，條例要具有較強(qiáng)的可操作性，讓管理者在實際執(zhí)行時有法可依、有據(jù)可循，提高工作效率，同時也不給失信科研人員以可乘之機(jī)?？傊?，就是應(yīng)提高科研失信成本，讓科研人員意識到違規(guī)使用科研經(jīng)費所帶來的代價是沉重的，立法制度是堅決抵制違規(guī)行為的。

參考文獻(xiàn)：

[1] 韓延明.尊重知識產(chǎn)權(quán)樹立學(xué)術(shù)誠信——重溫教育部《關(guān)于加強(qiáng)學(xué)術(shù)道德建設(shè)的若干意見》[J].臨沂師范學(xué)院學(xué)報，2005（01）

[2] 張樹良.我國地方科研誠信監(jiān)管體系建設(shè)需求及其重要性分析[J].現(xiàn)代情報，2018（09）：140.

[3] 鄒毅.高?？蒲泄芾砹L(fēng)險的現(xiàn)實表現(xiàn)、主要成因與防控對策研究[J].福建師范學(xué)院學(xué)報，2017（03）：50.

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[5] 李志民.堅守誠信追求卓越創(chuàng)建風(fēng)情氣正的科研環(huán)境[J].中國高校科技，2017（05）：07.

（作者單位：東北林業(yè)大學(xué)計財處 黑龍江哈爾濱 150040;東北林業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 黑龍江哈爾濱 150040）

[第一作者簡介：李璐（1987—），女，會計學(xué)碩士，現(xiàn)為東北林業(yè)大學(xué)計財處審核，主要從事科研管理，經(jīng)費報銷等工作;通訊作者簡介：劉曉光（1974—），女，管理學(xué)博士，中國人民大學(xué)博士后，現(xiàn)為東北林業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授，主要從事林業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、公共組織管理、高級財務(wù)會計等方面的教學(xué)與研究工作。]

（責(zé)編：若佳）