摘要：本文主要介紹了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和特征，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，并針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因提出中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)措施。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);預(yù)警機(jī)制

在過去，中小企業(yè)往往不重視財(cái)務(wù)管理工作，而只重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，因此在中小企業(yè)中財(cái)務(wù)部門難以起到真正的作用。如今隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各行各業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈，中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中需要應(yīng)對(duì)的各類風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，在這樣的背景下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在中小企業(yè)中的重要性有所凸顯，中小企業(yè)管理層開始重視對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立和完善，然而當(dāng)下我國(guó)中小企業(yè)在建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的過程中仍存在不少問題需要解決。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)是由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中諸多不確定因素導(dǎo)致的，這些不確定因素使得企業(yè)的盈利水平下降，實(shí)際收益低于企業(yè)的預(yù)期收益，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金緊張，企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難的情況。

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型主要包括：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)三類，籌資風(fēng)險(xiǎn)是指，企業(yè)在籌集資金的過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，雖然我國(guó)宏觀環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定，但我國(guó)宏觀環(huán)境也是不斷變化著的，隨著宏觀環(huán)境的變化，我國(guó)的利率、匯率情況也會(huì)發(fā)展變化，影響企業(yè)的籌資。例如：當(dāng)銀行的利率過高時(shí)，企業(yè)需要付出更高的成本才能夠籌集到資金，而這無疑會(huì)增企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn);投資風(fēng)險(xiǎn)則是指企業(yè)在將資金投入到生產(chǎn)中或者投入到金融市場(chǎng)中后，由于違約風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)等因素導(dǎo)致企業(yè)的投資收益低于預(yù)期收益;收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指，企業(yè)在取得一定的經(jīng)營(yíng)成果，獲取了一定的收益后，收益或用于擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)?；蜃鳛榉旨t擴(kuò)大股東財(cái)富，而這兩種分配之間方式存在矛盾。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要具有以下特征：首先具有客觀性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，無法消除，企業(yè)只能預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的幾率及其帶來的損失， 使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)處于可以控制的狀態(tài);其次具有全面性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和收益分配活動(dòng)的全過程中，每一個(gè)環(huán)節(jié)都有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn);再次具體不確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性表現(xiàn)在有時(shí)企業(yè)監(jiān)控到了潛在風(fēng)險(xiǎn)，但風(fēng)險(xiǎn)最終不一定會(huì)發(fā)生;最后風(fēng)險(xiǎn)和收益呈正相關(guān)，一般而言，高風(fēng)險(xiǎn)伴隨著高收益。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

（一）中小企業(yè)融資困難

中小企業(yè)融資困難主要是以下原因?qū)е碌?，首先，我?guó)中小企業(yè)的融資渠道少，缺乏多元化的籌資渠道，籌資難這一問題在中小企業(yè)中普遍存在;其次，中小企業(yè)的資產(chǎn)情況較差，償債能力也相對(duì)較弱，因此銀行等信貸機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款時(shí)，往往會(huì)優(yōu)先考慮償債能強(qiáng)，放貸風(fēng)險(xiǎn)較小的大型企業(yè)和國(guó)有企業(yè)，這導(dǎo)致中小企業(yè)能夠從銀行獲取的融資少;最后，中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)較大且單次籌資金額較少，因此目前為中小企業(yè)提供擔(dān)保和金融服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)較少。

（二）公司治理機(jī)制不健全

我國(guó)中小企業(yè)大多為家族式企業(yè)，因此企業(yè)企業(yè)管理權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)往往掌握在少數(shù)幾個(gè)人甚至是一個(gè)人手中，這導(dǎo)致企業(yè)中越權(quán)管理的現(xiàn)象頻發(fā)，各崗位的職權(quán)范圍并不明確，在這樣的背景下企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理也很難做到流程明確、監(jiān)管到位，因此在中小企業(yè)中會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性存在一定的問題。

（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)出現(xiàn)，因此需要各個(gè)環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人集思廣益，共同制定出全面且可行的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，然而在中小企業(yè)中盛行獨(dú)裁，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理往往全部由總經(jīng)理決定，在這樣的決策背景下，一旦總經(jīng)理出現(xiàn)決策失誤，則企業(yè)難以應(yīng)對(duì)突發(fā)的各類風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來難以挽回的損失。

（四）財(cái)務(wù)控制薄弱

一般來說企業(yè)要想具備較強(qiáng)的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立起完善的財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)監(jiān)管、財(cái)務(wù)激勵(lì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，然而鮮少有中小企業(yè)會(huì)重視財(cái)務(wù)管理部門，并建立完善的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)管體系，這導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)資金可能出現(xiàn)私用或者謀私的現(xiàn)象，這在降低企業(yè)資金使用效率的同時(shí)，也使企業(yè)資金安全得不到保障。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)措施

（一）建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

當(dāng)前中小企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的過程中，往往會(huì)通過一些簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)指標(biāo)來衡量，然而面對(duì)日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)指標(biāo)并不能夠滿足企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要，因此中小企業(yè)應(yīng)該建立起一套適用于自身企業(yè)且靈活多變的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，幫助企業(yè)能夠盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

（二）公司上下建立起風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足的問題，公司的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該更新理念，重視應(yīng)對(duì)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)中的重要性，通過自身對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視來影響全企業(yè)，提升全企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，除此之外，領(lǐng)導(dǎo)者還應(yīng)該在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，多加聽取中小管理層的意見和建議，全面分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理

為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理能力，首先需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門中的各個(gè)崗位進(jìn)行明確的職能劃分，使得財(cái)務(wù)信息記錄、監(jiān)管和分析工作能夠在企業(yè)中得到落實(shí)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的完整性和真實(shí)性，為企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)，除此了對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集、整理和分析之外，對(duì)于國(guó)家宏觀政策以及行業(yè)動(dòng)態(tài)等外部信息也需要進(jìn)行及時(shí)更新和完善，為管理層的決策提供更多依據(jù)。

（四）確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警渠道暢通

雖然風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠幫助企業(yè)盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，但采取何種措施來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)還需要企業(yè)的決策者來進(jìn)行判斷，因此在財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后需要第一時(shí)間將預(yù)警信息反饋給決策者，而這就要求企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通道必須是暢通的，決策者第一時(shí)間能夠接收到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并及時(shí)制定應(yīng)對(duì)方案降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性或者降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。

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西安財(cái)經(jīng)學(xué)院行知學(xué)院姜綺雯