摘 要：企業(yè)在運行當中，為使自身的運行機制更加合理有效，企業(yè)整體經濟利益得到顯著增長，必須結合國內外優(yōu)秀的管理理念，根據(jù)自身的實際情況完成融合，以達到有效地運行管理。在我國，不少企業(yè)已經開展了內部控制建設，希望通過內部控制建設完成企業(yè)的良性運作。但事實上，很多相應制度架空，與企業(yè)實際情況大相徑庭，無法有效落實，缺乏重要性和必要性，反而導致企業(yè)后續(xù)管理呈現(xiàn)了明顯障礙。因此，如何有效改良并實現(xiàn)企業(yè)內部控制有效建設，將是本文探討的重要目標。本文將就加強企業(yè)內部控制建設的重要性和必要性展開討論，闡述我國企業(yè)內部控制建設的基本原則，分析如何在企業(yè)后續(xù)運作過程當中通過合理有效的方式完成內部控制建設，使企業(yè)得到有效發(fā)展，實現(xiàn)良性增長。

關鍵詞：內部控制;企業(yè)建設;經營管理;研究分析

根據(jù)目前我國經濟體系分析，企業(yè)對我國的經濟實現(xiàn)了非常重要的提升效果，不僅為我國提供了多樣性的工作崗位，也調整了我國人均GDP產值，為我國經濟實現(xiàn)全面增長起到了舉足輕重的作用。作為從事生產經營活動的企業(yè)，其自身的最終目標均是獲得相關利益，達成社會能力的全面增長。因此，為了保證企業(yè)自身目標有效實現(xiàn)，需要根據(jù)自身的實際情況以及市場情況制定合理的銷售計劃，完成后續(xù)戰(zhàn)略發(fā)展，以達成全面增長。在企業(yè)的生產部門當中，其包含了生產、銷售、財務、人力等部門，這些部門在運作過程中相互配合，使企業(yè)得到全面發(fā)展。在相關過程中，有可能會涉及到人力、物力的管理問題，為了解決人力、物力管理問題，企業(yè)可以就內部控制相關現(xiàn)狀完成全面協(xié)調，加強綜合管理。通過相應的措施，使企業(yè)內部資源實現(xiàn)合理利用，以企業(yè)自身發(fā)展目標為基準點，完成貫徹執(zhí)行。

一、企業(yè)內部控制的基本概述

作為一種管理學分支，內部控制可以實現(xiàn)企業(yè)運行狀態(tài)的全面研究，根據(jù)企業(yè)后續(xù)的發(fā)展規(guī)模，完成相關策略的定制。在一定條件因素下，可以提升企業(yè)的生產效率，充分有效地獲取相關資源，達成既定的管理目標。實現(xiàn)組織、相關部門的組織程序以及方法，在內部控制當中，單位可以實現(xiàn)其自身的經營目標，有效保證資產完整以及相關會計信息的準確性。根據(jù)企業(yè)的經營方針、內部控制建設可以實現(xiàn)有效貫徹，使企業(yè)自身的經濟性、效果性可以完成有效增長。在單位內部，采取自我調整、自我規(guī)劃、自我約束、自我評價、自我控制。

在內部控制管理當中，企業(yè)經常出現(xiàn)銷售人員銷售不足、采購部門無法有效采購、管理層風險較高、制度無法整合等相關問題。而采用內部控制，可以有效解決相關風險體系，其自身的重要性可以對企業(yè)的后續(xù)運作起到關鍵性的作用。內部控制可以使企業(yè)的內部部門完成高效的經營目標，將其價值最大化。作為企業(yè)的基準性目標，同時也是綜合性目標，業(yè)務部門所承受的壓力及其后續(xù)措施均是為了保障企業(yè)的利益得到最大化發(fā)展。因此，內部控制可以要求業(yè)務部門完成正確的銷售模式，引導其實現(xiàn)有效的銷售，避免在后續(xù)銷售流程當中，因個人私利產生不良后果或不正當?shù)母偁幨侄斡绊懫髽I(yè)價值最大化發(fā)展。內部控制具有一定的強制性以及約束性，其可以對企業(yè)風險產生有效的防御。

就相關數(shù)據(jù)顯示，在美國反虛假財務報告委員會下屬的發(fā)起人委員會（COSO）當中，將內部控制體系作為企業(yè)管理層的必要經驗?？梢酝ㄟ^內部控制建設，分析管理層自身的管理能力。內部控制建設的重要含義不僅包含了智慧以及能力，還與企業(yè)相關部門進行聯(lián)合，實現(xiàn)有機發(fā)展。在企業(yè)自我目標實現(xiàn)的前提下，內部控制可以做到有效的責任以及義務。運用企業(yè)內部控制，可以有效解決相關風險，完成職業(yè)規(guī)劃，以保證內部評價效果的全面改進。提升企業(yè)管理層的自我評估能力，設立相關的內控環(huán)境，結合企業(yè)自身的發(fā)展特點，實現(xiàn)有效運作。

二、企業(yè)內部控制要素分析

在企業(yè)運行當中，其內部控制建設要素需要完成五大領域的基本建設。首先，內部控制建設必須就企業(yè)內部環(huán)境、企業(yè)風險評估、企業(yè)控制活動、企業(yè)信息溝通、企業(yè)內部監(jiān)督為基準進行建設。

在“企業(yè)內部環(huán)境”當中，可以根據(jù)企業(yè)整體結構部門以及職責分配達成人力資源策略，落實企業(yè)文化。

在“企業(yè)風險評估”當中，針對企業(yè)在市場當中的經營活動，可以有效識別相關風險。包含風險因素，制定切實可行的應對策略。

在“企業(yè)控制活動”當中，可以根據(jù)企業(yè)的風險評估結果對企業(yè)采取相應的控制，將風險縮短至可控范圍內，以避免企業(yè)產生不良效果，影響其后期發(fā)展。

在“企業(yè)信息與溝通”當中，可以確保企業(yè)及時有效地收集內部運行數(shù)據(jù)，并對內部控制機構實現(xiàn)有效傳達，對信息進行有效溝通。

在“企業(yè)內部監(jiān)督”當中，就企業(yè)內部控制設立以及實施情況實現(xiàn)全面檢查，包含內部控制評價的有效性。研究內部控制缺陷，完成全面增強。

內部控制建設當中必須完成“事先防范”、“事中控制”以及“事后監(jiān)督”。

在“事先防范”當中，企業(yè)必須嚴格遵守內部控制制度，根據(jù)相關的管理模式以及管理方法完成資金相關的管理制度。在資金運作當中，企業(yè)必須就內部控制建設的基準流程設立相關的職責部門，以確保職責分析分化明顯，形成獨立的運作體系，完成相互制約、相互監(jiān)督的格局。企業(yè)也應建立嚴格有效的審批程序，對審批制度進行授權，縮減不必要開支，明確審批人員對資金業(yè)務的整體授權方式，以滿足職責范圍及相關的工作要求。

在“事中控制”當中，企業(yè)必須全面完成內部控制的有機運行，以保證其后續(xù)運行效率。根據(jù)“事中控制”原則，內部控制建設必須保證企業(yè)資金運行的安全性、完整性、合法性以及效率性，包含了企業(yè)的運作資金、銀行存款、貨幣資金等。企業(yè)可以采取賬務控制、庫存限額控制等手段完成有效管理。

而在“事后監(jiān)督”當中，就資金運作流程，可以設立全面的監(jiān)管環(huán)節(jié)。在會計期間，完成相關的經濟活動后，可以啟動監(jiān)督程序，審計經濟業(yè)務。就內部控制發(fā)現(xiàn)的漏洞以及薄弱環(huán)節(jié)進行全面改良，職責部門在企業(yè)以及經濟活動變動狀況當中，可以實現(xiàn)有效反饋，以確保資金籌集及反饋量是否一致;資金結構及相關比例是否符合預算需求;產品自身是否滿足相關的信用政策;存貨控制是否與相關指標一致。

通過“事前防范”、“事中控制”以及“事后監(jiān)督”，內部控制建設可以完成要素掌控，對企業(yè)內部資金實現(xiàn)有效的調整，使企業(yè)運行更加科學、合理、有效。做到資金權責分離，充分調動資金管理部門以及相關職工的工作責任，以便其對企業(yè)后續(xù)發(fā)展進行更為有效的資金管理。

三、內部控制建設對企業(yè)運行的重要意義

1.可綜合有效地確保企業(yè)會計信息完整

對企業(yè)運行狀態(tài)而言，加強企業(yè)內部控制管理，可以就企業(yè)會計資料以及會計信息實現(xiàn)有效完整。作為企業(yè)最重要的資產之一，會計資料以及會計信息可以對企業(yè)的相關財務情況實現(xiàn)有效反映，使企業(yè)管理層對自身的經營業(yè)績以及經營活動完成有效梳理。而內部控制可以發(fā)揮自身的關鍵作用，通過嚴格的控制流程以及有效的實施，確保會計信息能夠呈現(xiàn)相關數(shù)據(jù)，以便其更真實地反映實際運作情況，為相關決策者提供具有參考價值的數(shù)據(jù)，以保證參考者可以有效做出便于企業(yè)后續(xù)發(fā)展的措施。對企業(yè)而言，資金的相關使用以及流動是關鍵性要素，對資金投入以及產出可以全面實現(xiàn)生產經營活動，根據(jù)其自有效益完成資金配置。就合理程度而言，可以綜合反映出企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，根據(jù)資金鏈的整體流向，分析資金管理是否發(fā)揮其基本作用，可以通過會計信息完成全面表現(xiàn)。因此，就內部控制建設而言，其運用到企業(yè)運行當中的意義可以實現(xiàn)財務預算以及會計分析的規(guī)范化，以保證會計信息整體的完整性、有效性。

2.全面實現(xiàn)相關員工行為規(guī)范

就企業(yè)內部控制而言，其不僅是對事物的相應管理，還包含著相關的企業(yè)員工規(guī)范。就人力資源管理而言，企業(yè)發(fā)展的關鍵流程是全面領域的提升，因此員工的專業(yè)知識以及后續(xù)技能非常重要，但是其整體的組織行為也在很大程度上影響了企業(yè)運作的有效基礎。內部控制的實施可以根據(jù)員工的整體行為角度，實現(xiàn)人力資源的有效運用。內部控制可以幫助企業(yè)完成良好的文化環(huán)境、樹立科學有效的價值觀念以及高效的流程化管理，可以促使企業(yè)逐步形成規(guī)范化的組織氛圍，對員工思想以及員工行為實現(xiàn)全面提升。使員工在后續(xù)工作當中，自覺圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，進行工作內部控制。將員工的組織行為納入考核范圍，企業(yè)必須對員工技能以及工作結果實現(xiàn)有機結合，以便對其工作流程實現(xiàn)全面評價，完成人力資源規(guī)范化管理，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展打下堅實基礎。

3.全面維護企業(yè)的相關利益

加強企業(yè)內部控制建設，可以對工作流程中的相關風險進行全面識別，加強有效的流程分析。就內部控制管理目標的工作體系而言，其可以有效針對影響企業(yè)的目標實現(xiàn)全面控制，采取相關的活動，將風險控制在最小水平。有效促進企業(yè)盈利目標以及相應的發(fā)展方向，幫助企業(yè)完成可持續(xù)優(yōu)化發(fā)展。對于企業(yè)內部控制以及生產經營目標實現(xiàn)改造，完成擴大建設，將重點、難點列為內部控制重要內容。通過資金運作、工程建設、物資采購、設備引進、勞動人事等進行全面工作，降低成本，增加潛力。減少企業(yè)發(fā)展漏洞，保證生產任務有效完成，增加相關經濟效益。

四、企業(yè)內部控制與紀檢監(jiān)察之間的關系

就內部控制而言，其與紀檢監(jiān)察具有明確的發(fā)展關系。紀檢工作在企業(yè)發(fā)展流程中，面對一系列的挑戰(zhàn)以及相關機遇，必須準確把握二者之間的聯(lián)系，完成相互協(xié)作，才可以發(fā)揮彼此優(yōu)勢。內部控制體系建立可以為紀檢部門監(jiān)督職能提供制度保障，幫助紀檢部門明確相應的行為規(guī)范以及對必要的行為進行全面糾正，做到有據(jù)可依、有章可循。企業(yè)內部控制建設體系可以按照統(tǒng)一的規(guī)范流程，完成各規(guī)章制度的集結，成為系統(tǒng)性、實用性、操作性、完整性的內部管理制度。內部控制制度的成立，將全面幫助紀檢部門明確企業(yè)的運行情況，完善二者之間的配合。在紀檢工作被納入內部控制體系時，其工作流程將更加標準、規(guī)范。紀檢工作可以為企業(yè)內部控制提供有效且完美的運行環(huán)境，就企業(yè)發(fā)展而言，人力是內部控制的根本因素，是建立企業(yè)內部控制的全面目標的重要保證。員工思想道德影響著企業(yè)的后續(xù)運作，企業(yè)紀檢監(jiān)察工作可以對不正當行為進行全面制止，采取懲處措施通過約束性手段，保證企業(yè)有效運作，并提供良好的內部環(huán)境。

五、企業(yè)內部控制建設的必要性分析

1.內部控制建設是加強企業(yè)現(xiàn)代化管理的必然要求

在后續(xù)企業(yè)發(fā)展流程當中，隨著我國經濟實力的不斷增強，其行業(yè)競爭也愈加激烈。面對日益變化的市場，企業(yè)要想保證自身的經營成果，就必須對市場現(xiàn)狀實現(xiàn)全面調控，完成有效增長。例如，就企業(yè)的日常運作情況建立核心基準體系。內部管理可以將管理模式作為有效的控制資源，實現(xiàn)全面精進，使其成為企業(yè)完成現(xiàn)代化管理的必然要求。在企業(yè)開展管理過程當中，可以就生產經營以及經濟效益完成全面服務。對管理的關鍵問題是確保企業(yè)內部各項業(yè)務的內控關鍵，形成全面展示。通過科學化手段，保證企業(yè)內部形成良好的組織網(wǎng)絡，以便在后續(xù)工作當中對各部門產生有機聯(lián)系，避免獨立工作。促使員工形成強大的凝聚力，為后續(xù)目標進行共同努力。

2.全面實現(xiàn)單位內部權力的落實監(jiān)督

企業(yè)可根據(jù)自身的實際情況設立相關的職能結構，相較于以往的管理模式，內部控制可以實現(xiàn)權力下放，提升企業(yè)員工的工作積極性。內部控制考量到在下放過程當中權力分散所帶來的相關弊端，因此加強了整體的權力制衡以及相關監(jiān)督。例如，通過科學規(guī)劃，可以利用先進的信息技術將企業(yè)多部門集中在網(wǎng)絡平臺當中，進行協(xié)調控制，確保各部門可以形成良好的監(jiān)督模式。在相關的實施流程中，企業(yè)自身可以就多部門的實際工作情況，制定合理的監(jiān)督措施。企業(yè)采取的監(jiān)督措施包含多樣性，可以通過定期抽查的方式，對相關部門的權力使用以及所取得的成果完成有機融合，對權力下放實現(xiàn)預期評判，以確?？剂拷Y果?？梢灾贫罨颡剳痛胧?，使員工為企業(yè)生產服務完成全面精進。

此外，內部控制建設也可完成企業(yè)戰(zhàn)略目標以及相關規(guī)劃的有機達成，作為企業(yè)發(fā)展流程的必備因素，戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)后續(xù)成長的基礎。因此，相關的企業(yè)模式應圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃進行，內部核實可以全面貼合戰(zhàn)略規(guī)劃，對戰(zhàn)略規(guī)劃的制定以及實施發(fā)揮積極作用。例如，內部控制可以結合企業(yè)的實際情況，完成有效的信息匯報，向管理者進行全面提供，以保證管理者可以根據(jù)企業(yè)實際情況制定合理有效的戰(zhàn)略規(guī)劃，以實現(xiàn)內部控制的自有作用。同時，對各部門以及員工的實際技術進行有效開展，落實培訓模式，提升員工工作效率，對發(fā)展中的問題進行全面分析。

六、加強企業(yè)內部控制建設的補充意見

1.全面培養(yǎng)財務人員的內部控制觀念

對財務人員進行財務內部控制觀念培訓，加強相關體系，使內部控制可以融入到企業(yè)的文化當中。企業(yè)的相關領導必須有效認識到內部控制的重要性，完成內部控制體系精神建設，推動企業(yè)的全面發(fā)展。例如，在會計信息化條件下，企業(yè)實現(xiàn)內部控制價值最大化，培養(yǎng)相關管理人員的內控觀念以及信息觀念，完成二者的綜合控制?？剂康截攧展ぷ魅藛T的工作模式以及相關的日程安排，可以開展以互聯(lián)網(wǎng)為基準的網(wǎng)絡培訓，加強員工的整體吸收性。在網(wǎng)絡培訓當中，可以借助網(wǎng)絡的高滲透性以及融合性，對其員工完成內部控制建設觀念的全面落實。企業(yè)可建立相關的釘釘群或微信群、QQ群等，將培訓資料進行上傳，員工可通過手機、電腦或iPad等設備進行下載，完成內部控制的觀點形成，了解其對于企業(yè)運行的重要性，以便在后續(xù)的工作流程當中實現(xiàn)全面規(guī)劃。

此外，建立相關的工作群組，還可以實現(xiàn)企業(yè)相關決策的有效傳達，增強員工整體的風險防范意識。例如企業(yè)定期在群文件中上傳風險防范知識匯總（PPT形式或PDF形式），幫助員工完成在線學習。設立相關的考核試卷，員工通過答題，進行分數(shù)統(tǒng)計。對于合格員工，企業(yè)應給予員工一定程度的獎勵，以激發(fā)員工學習興趣。而對于未能有效達成相關要求的員工，企業(yè)也應對其開展后續(xù)的集中強化，保證整體的有效性。

2.全面完善企業(yè)內部控制環(huán)境

對企業(yè)內部控制環(huán)境進行全面優(yōu)化，在我國后續(xù)經濟市場的發(fā)展流程當中，其受世界經濟一體化影響，為了全面保障企業(yè)財產的安全性，促進企業(yè)提升生產效率，保證我國國家法律的貫徹執(zhí)行。因此，必須增強國家對企業(yè)的宏觀調控，創(chuàng)造合理有效的內部控制環(huán)境，可以保證其在后續(xù)隨著市場經濟的深入發(fā)展，形成開放式經濟格局。在企業(yè)采用政策進行機遇普及的同時，注意加強內部控制制度，提高經濟效率，增強管理。例如，企業(yè)必須遵守企業(yè)文化，完成與現(xiàn)代社會的全面貼合。企業(yè)的相關管理層需要與基層員工實現(xiàn)全面連接，以保障企業(yè)規(guī)章制度的有效設定。以相關制度為標準檢驗，對經營管理的相應效果起到保護、監(jiān)督、制衡的作用。此外，企業(yè)內部必須形成善于學習、勤于學習的氛圍，對相關的財政模式進行全面建設。在現(xiàn)有階段當中，許多企業(yè)管理模式與發(fā)達國家相比仍有一定差距。因此，相關管理層必須拋棄我國傳統(tǒng)的管理模式，以好學的態(tài)度對國外優(yōu)秀企業(yè)進行學習，將其內部的制度以及方法進行集合轉換，使其成為具有自身特色的管理方法。

七、結束語

綜上所述，就企業(yè)發(fā)展而言，合理有效的內部控制制度是保障企業(yè)成長的基礎性原則，同時也是促使企業(yè)完成有效發(fā)展的基礎責任。在競爭日益嚴峻的今天，企業(yè)競爭地位整體的競爭形勢也在發(fā)生相關變化，科學的整體進步可以使過去低成本策略實現(xiàn)全面增加。內部控制可以對企業(yè)的管理效率實行全面引導，以促使企業(yè)經營效果完成有機落實。企業(yè)應以整體的經濟性原則為指導，通過會計系統(tǒng)進行控制，完成職工職責分工，落實信息技術控制。通過企業(yè)各部門以及員工的配合，內部控制建設的重要性以及必要性將完全體現(xiàn)。在企業(yè)后續(xù)發(fā)展中，全面滲透企業(yè)文化為其核心競爭力，實現(xiàn)長久的發(fā)展基礎，實現(xiàn)文化環(huán)境的構建。

參考文獻：

[1]姜仁霞.企業(yè)內部控制體系建設存在的問題及完善對策[J].企業(yè)改革與管理，2020（009）：183-184.

[2]劉暢.淺議內控對企業(yè)管理的重要性[J].商訊，2019，160（06）：72-73.

[3]杜俊杰.加強企業(yè)內部控制建設的幾點思考[J].商場現(xiàn)代化，2019（008）：101-102.

[4]魯偉.企業(yè)財務內控體系建設的難點及重要性[J].商業(yè)故事，2018（19）：147-147.

[5]孫惠梅.企業(yè)內部控制建設問題研究[J].中國市場，2019（024）：161-162.

[6]李淑英.探討現(xiàn)代企業(yè)內部控制建設的必要性及策略[J].中外企業(yè)家，2018，595（05）：9.

[7]李霞.加強民營企業(yè)內部控制建設的思考[J].全國流通經濟，2018（019）：P.58-60.

[8]亢俊峰.醫(yī)藥公司加強內控體系建設的必要性及途徑[J].財會學習，2018（028）：237-238.

[9]王葆華.內控體系建設對公司的必要性[J].財會學習，2019（20）：261-262.

[10]吳惠.加強企業(yè)內控體系建設的管理與實踐[J].農村經濟與科技，2019（20）：124-125.

[11]鄭?；?內部控制在國有企業(yè)中的重要性與必要性[J].中國民商，2018（12）：104+126.

[12]張瑛拮.新形勢下加強金融企業(yè)內部控制的重要性分析[J].企業(yè)改革與管理，2019（008）：37-37.

[13]趙雙燕.加強企業(yè)內部控制有效性的思考[J].中國民商，2018（04）：127-128.

[14]楊方宜.淺析內控制度建設對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要影響[J].老字號品牌營銷，2019（11）：34-35.

作者簡介：盧文萍（1980- ），女，漢族，山東嘉祥人，研究方向：公司投融資業(yè)務、企業(yè)合作經營、企業(yè)內部管理、納稅籌劃等