芮文賢

摘 要：本文分析了集團公司財務(wù)管理內(nèi)部控制的意義，研究了集團公司財務(wù)內(nèi)部控制的缺陷，探討了提升集團公司財務(wù)內(nèi)控質(zhì)量的對策和路徑。

關(guān)鍵詞：集團公司;財務(wù)管理;內(nèi)部控制

作為公司競爭力構(gòu)成的主要部分，財務(wù)內(nèi)控關(guān)乎公司的戰(zhàn)略發(fā)展和持久競爭力。因此，集團公司必須將內(nèi)部控制的落實作為重中之重，通過完善的內(nèi)部控制機制規(guī)范財務(wù)管理工作。散漫的財務(wù)內(nèi)控機制會讓下屬分公司錯失發(fā)展機會，影響整個集團的效益和效率。集團公司優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控要從整體上提升管理能力著手，避免因為風險控制不當而損害公司長遠發(fā)展。

一、內(nèi)部控制對集團公司財務(wù)管理的意義

（一）提升會計信息的可靠性、真實性

在集團公司落實完善的內(nèi)部控制制度，可以為會計信息及時地傳遞奠定良好的基礎(chǔ)，也可以為提升會計信息的真實性、可靠性提供良好的平臺，極大地提升會計信息的安全指數(shù)。集團公司財務(wù)管理工作與內(nèi)部控制工作的融合，可以對公司整體的經(jīng)濟活動進行更加客觀地反饋，便于在掌握和了解實際運營情況之后提升實際管理水平，在保證數(shù)據(jù)參考性的基礎(chǔ)上提升財務(wù)管理質(zhì)量。

（二）防控財務(wù)風險

對集團管理來說，風險管理具有關(guān)鍵意義，涉及到集團業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，對集團整體戰(zhàn)略發(fā)展起到強大的推動作用。集團公司內(nèi)部控制有效落實一方面可以防范財務(wù)風險，另一方面可以提升經(jīng)營效益，避免財務(wù)風險引發(fā)的資金風險和效率風險。有效地識別財務(wù)風險并建立財務(wù)風險預警系統(tǒng)，可以減少不必要的損失。

（三）提升經(jīng)營者管理水準

內(nèi)部控制可以幫助集團公司領(lǐng)導者做出更加科學合理的決策，大幅度提升管理者工作成效。內(nèi)部控制能夠梳理各個環(huán)節(jié)契合性、融合性，進而從細節(jié)處帶動企業(yè)渡過各種危機和風險，在為管理者提供良好發(fā)展機遇的同時提高管理者管理水準。

（四）規(guī)范管理流程

集團公司內(nèi)部控制制度更加強調(diào)實用性，因此財務(wù)管理工作的重點是做好預算管理，根據(jù)企業(yè)的長遠發(fā)展目標和愿景制定長期預算、短期預算，通過構(gòu)建動態(tài)管理模式強化財務(wù)管理效果。在進行系統(tǒng)分析和研究之時，集團公司要對內(nèi)部真實的財務(wù)運營數(shù)據(jù)進行搜索、整理，并據(jù)此進行預算分析和預算制定，制定適應企業(yè)經(jīng)營活動順利開展的財務(wù)數(shù)據(jù)表。內(nèi)部控制可以對數(shù)據(jù)信息進行有效地跟蹤、交流，據(jù)此進行高效地財務(wù)管理和績效管理工作。

（五）促進信息化建設(shè)

集團公司財務(wù)管理與內(nèi)部控制制度的融合便于更加高效地進行信息化建設(shè)。信息技術(shù)的快速發(fā)展與滲透為各行各業(yè)的管理朝著科學化方向發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。信息數(shù)據(jù)庫可以在提升財務(wù)信息質(zhì)量的同時節(jié)約相應的人力成本和時間成本，大幅度提升工作效率。內(nèi)部控制應用于集團公司財務(wù)管理需要引進更加專業(yè)的人才，及時給予員工相應培訓，使財務(wù)管理內(nèi)部控制更加順利地實施，讓財務(wù)管理內(nèi)部控制獲得更強的保障。

二、內(nèi)部控制應用于集團公司財務(wù)管理過程中存在的問題

第一，企業(yè)管理層重視程度不足。我國集團公司的管理層大多對內(nèi)部控制的規(guī)范性重視程度不足，在實際工作中對其投入的精力也相對局限，導致集團公司高速發(fā)展受到一定限制。領(lǐng)導層往往忽視將內(nèi)部控制管理落實到實處的必要性，致使整個內(nèi)部控制制度流于形式、形同虛設(shè)。事實證明，缺乏執(zhí)行力的公司是難以獲得快速發(fā)展機會的。如果企業(yè)管理者對內(nèi)部控制和內(nèi)部管理流程知之甚少，自然無法利用制度發(fā)揮出應有的效益，導致公司整體有效運營受到影響。

第二，缺少風險管理意識。集團公司風險敏感度較低，其對風險防范缺乏系統(tǒng)認知和方法，難以根據(jù)實際經(jīng)濟情況動態(tài)調(diào)整經(jīng)營方向和步伐，無法第一時間發(fā)現(xiàn)并抵御風險，進而降低了管理能力。業(yè)務(wù)工作是風險抵御的切入點，只有在日常生產(chǎn)經(jīng)營中預估和評判風險，才能對風險形成正確的應對態(tài)度，降低風險應對失敗帶來的財務(wù)損失。集團公司目前的風險預測能力較差，無法有效進行風險控制。

第三，缺乏有效的內(nèi)部控制監(jiān)控。部分集團公司針對財務(wù)管理制定了有效的內(nèi)部控制制度，但是卻對制度執(zhí)行缺少監(jiān)控和控制，導致內(nèi)部控制不受社會、政府、企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與管理，致使內(nèi)部管理質(zhì)量的提升受到了嚴重限制。集團公司內(nèi)部財務(wù)管理相對復雜，且要跟隨市場經(jīng)濟的變化不斷調(diào)整管理模式，內(nèi)部控制制度遇到的情況也相對復雜，導致其受到的監(jiān)控力度較少，控制效果遠遠沒有達到期望。

三、內(nèi)部控制在集團公司財務(wù)管理中的應用對策

（一）構(gòu)建健全的財務(wù)信息化內(nèi)部控制機制

為提升集團公司財務(wù)管理質(zhì)量，首先要提升信息化技術(shù)應用水平，保證財務(wù)管理運行的高效性，進而激發(fā)財務(wù)人員進行內(nèi)部控制管理的積極性。健全的信息化內(nèi)部控制能夠在優(yōu)化管理模式的基礎(chǔ)上幫助公司朝著規(guī)避風險的方向發(fā)展，在遇到問題的時候可以第一時間進行風險防范，明確現(xiàn)階段生產(chǎn)運營與戰(zhàn)略目標的契合程度，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，同時在運營與管理偏離主線的情況下及時糾偏。

（二）構(gòu)建風險預警制度

集團公司要積極地進行風險預警，明確內(nèi)部控制想要實現(xiàn)的目標，在遇到問題的時候積極管理，降低風險發(fā)生概率。集團公司要注重長期預警和短期預警的結(jié)合，針對不同發(fā)展階段面臨的問題，給出針對性風險解決對策，為企業(yè)的長久生存提供良好的內(nèi)部環(huán)境。風險預警機制可以及時動態(tài)地關(guān)注負債規(guī)模、投資效益、運營能力，讓各個業(yè)務(wù)區(qū)間進行資源的合理分配。

（三）完善財務(wù)監(jiān)督制度

財務(wù)管理之中，財務(wù)監(jiān)督是重要組成部分。集團公司更好地運營和發(fā)展需要以強大的財務(wù)監(jiān)督為底色，這樣才能在規(guī)避不必要損失的情況下實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展。集團公司加強對預算的監(jiān)督強度，保證預算的正常、科學，才能發(fā)揮財務(wù)的真正作用，處理各種細則問題，保證公司財務(wù)管理的質(zhì)量有效提升。通過建立健全的內(nèi)部控制制度，可以為公司提供更加高質(zhì)的服務(wù)模式，加強財務(wù)監(jiān)督讓制度有章可循，才能促進公司整體模式的有效發(fā)展。

綜上而言，內(nèi)部控制對集團財務(wù)管理意義非凡，構(gòu)成了企業(yè)競爭力和長遠發(fā)展的核心部分，應該引起集團公司的高度重視。當前，集團公司對財務(wù)內(nèi)部控制的重要性認識不足，在落實過程中還存在諸多問題，需要從健全財務(wù)內(nèi)部控制機制、構(gòu)建風險預警制度、完善財務(wù)監(jiān)督制度等角度來提升財務(wù)內(nèi)部控制制度的效果，為集團公司長期發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

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