李叔璇

摘 要：為了不斷適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要，國庫集中支付制度已經(jīng)被廣泛的應(yīng)用，這對(duì)我國財(cái)政工作有著非常重要的作用。以信息化建設(shè)為抓手強(qiáng)化國庫集中支付管理，一方面提高了財(cái)政資金使用效益;另一方面，使得財(cái)政資金的運(yùn)行成本降低了，同時(shí)保障了資金使用的安全性以及提高了運(yùn)行透明度。本文主要分析了國庫集中支付的意義以及以信息化建設(shè)為抓手強(qiáng)化國庫集中支付管理的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：信息化建設(shè);國庫;集中支付;管理

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.08.051

0 引言

國庫集中支付制度是現(xiàn)代國庫管理的基礎(chǔ)，是衡量一個(gè)國家公共財(cái)政管理水平的重要標(biāo)志。近年來，我國政府以信息化建設(shè)為抓手，不斷完善國庫集中支付的制度，強(qiáng)化國庫集中支付的管理，充分發(fā)揮國庫集中支付資金管理的作用，從而提高財(cái)政資金的有效使用率，使國庫集中支付管理走向科學(xué)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化。但是，目前在國庫集中支付的管理的實(shí)踐中還存在不足，在信息化的背景下，如何強(qiáng)化國庫集中支付的管理是當(dāng)前我們不斷探索的問題。

1 國庫集中支付概念

現(xiàn)代國庫制度以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)，實(shí)行規(guī)范和高效的財(cái)政資金運(yùn)作，所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或者用款單位。簡而言之，以往財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算單位的用款計(jì)劃，按照全月的資金一次性撥款給預(yù)算單位，改為預(yù)算單位自己填報(bào)計(jì)劃并提出用款資金的申請(qǐng)，通過國庫支付系統(tǒng)直接資金撥款給各個(gè)用款單位。國庫集中支付是直接支付形式的支出，與人工會(huì)計(jì)的核算相比，不僅提高了資金信息的質(zhì)量，還減少了腐敗的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)了資金利益的最大化。

2 國庫集中支付意義

2.1 提高資金使用效益

以往政府要自己根據(jù)預(yù)算單位的計(jì)劃，將資金支付給各個(gè)預(yù)算單位，并將資金以最低的利息存在銀行，使資金使用效率不高，資金調(diào)度困難，同時(shí)增加了資金運(yùn)行的成本。實(shí)施國庫集中支付后，則不需要將資金撥付經(jīng)過很多的環(huán)節(jié)，單位預(yù)算的支出經(jīng)過直接支付和授權(quán)支付，大大減少了等待資金的時(shí)間，讓資金能及時(shí)到位，財(cái)政部門可以靈活調(diào)動(dòng)資金，在這個(gè)過程不僅減少了支付資金相關(guān)的成本，還提高了資金的使用效率。

2.2 強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力度

國庫集中支付的實(shí)施，健全和完善了預(yù)算資金管理的體系，提高了資金管理水平。所有單位在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，則需要嚴(yán)格按照國庫集中支付的相關(guān)規(guī)定來進(jìn)行編制預(yù)算計(jì)劃，所有預(yù)算計(jì)劃只有通過審核后才能執(zhí)行預(yù)算的支付，這就大大促使單位能嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理。實(shí)施國庫集中支付，可以讓財(cái)政部門更加合理和科學(xué)的進(jìn)行預(yù)算支出，使所有的資金支出都能嚴(yán)格按照指標(biāo)進(jìn)行，同時(shí)加大資金的透明度，時(shí)刻了解到資金運(yùn)行的進(jìn)度，在很大程度上避免了資金預(yù)算的隨意性，加強(qiáng)了執(zhí)行力度，使得每一筆資金的支出能更加的規(guī)范，從而讓預(yù)算管理得到有效提高。

2.3 提升資金的透明度

實(shí)施國庫集中支付，使財(cái)政資金的申請(qǐng)更加嚴(yán)格，預(yù)算單位必須要嚴(yán)格按照申請(qǐng)制度來計(jì)劃資金預(yù)算，申請(qǐng)成功后縮短了財(cái)政資金在單位的停留時(shí)間，避免了財(cái)政資金被挪用、占有現(xiàn)象，同時(shí)國庫集中支付制度的實(shí)施后，財(cái)政部門管理上應(yīng)用電子信息系統(tǒng)，使得各項(xiàng)支出都要進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核通過后才能撥付，不僅讓資金支付的全過程受到監(jiān)督，還規(guī)范了財(cái)政資金支出的流程，使得資金流向更加明確。在國庫集中支付管理上信息化的建設(shè)，不僅可以對(duì)每個(gè)單位的賬戶、資金進(jìn)行跟蹤，還能使財(cái)政資金的運(yùn)行實(shí)現(xiàn)透明化，阻止了各單位腐敗的現(xiàn)象，確保廉政建設(shè)的開展。

2.4 促進(jìn)財(cái)務(wù)信息建設(shè)

預(yù)算單位要想滿足國庫集中支付的相關(guān)要求，就必須構(gòu)建一個(gè)現(xiàn)代化、信息化的管理系統(tǒng)，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)信息化管理系統(tǒng)與財(cái)政支付信息系統(tǒng)的對(duì)接，從而實(shí)現(xiàn)國庫統(tǒng)一集中支付。確保財(cái)務(wù)管理職能的充分發(fā)揮，就要摒棄以往的財(cái)務(wù)管理觀念，需要讓財(cái)務(wù)部門管理人員不斷增強(qiáng)信息化管理的意識(shí)以及信息化技術(shù)的知識(shí)學(xué)習(xí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)，以提升財(cái)務(wù)管理工作的有效進(jìn)展，并規(guī)范財(cái)務(wù)工作的操作，從而提高單位預(yù)算集中支付的辦事效率。

3 以信息化建設(shè)為抓手強(qiáng)化國庫集中支付管理的對(duì)策

3.1 健全內(nèi)部控制制度

強(qiáng)化國庫集中支付管理，就要重視國庫集中支付的制度并健全內(nèi)部控制制度、法律和法規(guī)。優(yōu)化財(cái)政資金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息化的管理，確保信息的質(zhì)量，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息動(dòng)態(tài)的管理，制定出一些管理的規(guī)范，如，制定合理科學(xué)的財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)，除了國家正常規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍，還要切合自身單位的實(shí)際情況制定開支的制度，為支付報(bào)銷憑證審核提供有效的依據(jù);規(guī)定嚴(yán)格的報(bào)賬手續(xù)，要有合法的原始發(fā)票、證明發(fā)票和金額屬實(shí)的資料，確保資金支出的規(guī)范性。除了制度規(guī)范的制定，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)，政府要建立健全法律法規(guī)、管理辦法和實(shí)施細(xì)則，目前我國已經(jīng)有《預(yù)算法》《金庫條例細(xì)則》，但還應(yīng)對(duì)這些法律進(jìn)行完善和修訂，如建立一些新的管理辦法《財(cái)政資金支付管理辦法》《收入管理辦法》《收入退庫管理辦法》等一系列的配套法律、法規(guī)。財(cái)務(wù)部門最主要的核心是服務(wù)中心管理系統(tǒng)，建立健全網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的一體化管理平臺(tái)，可以及時(shí)將財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分享，同時(shí)提升財(cái)務(wù)管理運(yùn)行的效果。健全內(nèi)部控制制度，還應(yīng)引入信息化核算法，用科學(xué)的方式分析相關(guān)的數(shù)據(jù)和掌握資金的動(dòng)態(tài)，不僅可以提高資金核算的準(zhǔn)確度，還能保障信息的透明化，使各單位提高資金預(yù)算規(guī)范性的執(zhí)行力，保證預(yù)算資金信息的真實(shí)完整，從而提高資金的運(yùn)行效率。

3.2 完善資金安全制度

完善資金安全制度，財(cái)政支付部門要明確支付的流程，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟僮饕?guī)范，對(duì)財(cái)政資金支付的安全性進(jìn)行定期的監(jiān)督和檢查，并將安全制度落實(shí)到各個(gè)單位，做好財(cái)政資金的安全監(jiān)督管理工作，保障財(cái)政資金的有效性。完善資金安全制度，要根據(jù)部門工作崗位的不同對(duì)應(yīng)設(shè)置，讓每個(gè)崗位相互分離又相互制約和監(jiān)督，并制定崗位責(zé)任制，將責(zé)任分配到個(gè)人，在出現(xiàn)問題時(shí)可以找到問題的責(zé)任人。完善資金安全制度，確保支付印章、登錄密碼、數(shù)字安全證書保管的安全，嚴(yán)禁一人保管支付所需的全部印章，由不同的人員進(jìn)行分別保管，相互牽制。完善國庫集中支付監(jiān)督的制度，應(yīng)該對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位有效的監(jiān)督，還要強(qiáng)化財(cái)政支付系統(tǒng)的安全性，財(cái)政資金的安全運(yùn)行是為了防止意外損失和違規(guī)行為，讓資金可以進(jìn)行安全的管理和運(yùn)行。

3.3 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)

預(yù)算單位要根據(jù)批復(fù)的使用資金，做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和核算，國庫資金支付時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核資金支付的憑據(jù)，確保資金支付的所屬憑據(jù)要真實(shí)性、完整性、合法性。很多地方政府，為了讓本地經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，就不斷地增加財(cái)政資金的投入，這是不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以就要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的批復(fù)，在財(cái)政的支出上有明確的范圍，讓所有支出的資金都能有效的使用到位，減少不必要的財(cái)政資金的支出，規(guī)范財(cái)政支出的范圍，要限制不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的投資，讓財(cái)政資金能發(fā)揮其重要的作用，而不是浪費(fèi)在非營利的公共項(xiàng)目上。目前我們國家使用的是公務(wù)卡，可以讓每一筆資金都能透明化，單位使用起來也比較方便，這樣的方式，使得所有的資金都能通過公務(wù)卡的使用記錄來實(shí)現(xiàn)有據(jù)可查，有利于在源頭上堵住漏洞，提高公務(wù)卡的使用效率，防止各單位的腐敗。

3.4 確保對(duì)賬制度落實(shí)

預(yù)算單位的出納應(yīng)定期登錄國庫集中支付管理的系統(tǒng)，及時(shí)打印財(cái)政授權(quán)支付的憑證回單。這一項(xiàng)工作應(yīng)該加入員工的績效考核制度當(dāng)中，只有讓員工充分的認(rèn)識(shí)到對(duì)賬制度的重要性，才能將工作做細(xì)、做到位，避免對(duì)賬制度流于形式。按照制定好的國庫集中支付制度，將預(yù)算單位的對(duì)賬管理制度細(xì)化，如規(guī)定集中支付的每月一報(bào)，核對(duì)與財(cái)政和代理銀行的資金，并在每一張報(bào)表上進(jìn)行蓋章以及負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字等。更正國庫對(duì)賬的細(xì)則，提供更加明確的清單以便于財(cái)政工作人員進(jìn)行對(duì)賬，還要做好工作的規(guī)劃，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)賬制度的落實(shí)。

對(duì)賬制度的落實(shí)，就要統(tǒng)一核算口徑，讓國庫的數(shù)據(jù)保證真實(shí)性，構(gòu)建對(duì)賬憑證審核機(jī)制，為切實(shí)解決對(duì)賬審核工作要制定審核對(duì)賬管理的規(guī)范。健全對(duì)賬制度中的監(jiān)督管理制度，成立對(duì)賬監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)小組，定期或不定期進(jìn)行對(duì)賬工作的通報(bào)和解決對(duì)賬中存在的問題，在對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)核對(duì)查明原因。由于工作的錯(cuò)誤導(dǎo)致賬目數(shù)據(jù)的失誤，就要將責(zé)任由具體的人員來承擔(dān)，使對(duì)賬工作起到真正的相互制約和相互監(jiān)督的作用。

3.5 加大人員培訓(xùn)力度

國庫集中支付是以信息化為主的全新的財(cái)政支付方式，需要專業(yè)的人員來進(jìn)行對(duì)財(cái)政資金支出的管理。在實(shí)行國庫集中支付的制度以來，確保了財(cái)政資金的安全，各個(gè)預(yù)算單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，其財(cái)務(wù)管理職能不僅沒有弱化，責(zé)任更加重了，要求更高了，對(duì)預(yù)算財(cái)務(wù)的工作人員的綜合素質(zhì)也有了更高的要求。因此，在實(shí)際的工作中就要加大人員的培訓(xùn)力度，促使其提升業(yè)務(wù)的素質(zhì)，掌握國庫集中支付的制度的新政策和新業(yè)務(wù)，提升操作技能和業(yè)務(wù)水平。重視財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)，讓每個(gè)人都了解財(cái)政資金管理有關(guān)的信息操作技術(shù)，熟練的掌握國庫集中支付的流程和制度，因此，在進(jìn)行人員的招聘上，應(yīng)該選擇有責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、能主動(dòng)學(xué)習(xí)新的知識(shí)的員工，從本質(zhì)上提升工作人員的整體綜合素質(zhì)。在進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)培訓(xùn)員工的業(yè)務(wù)能力，通過課堂教學(xué)、實(shí)際的觀摩、與老員工的相互交流，各方面提升人員的業(yè)務(wù)能力，要培訓(xùn)工作人員的財(cái)務(wù)信息化培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)才能讓員工在財(cái)務(wù)的崗位的實(shí)踐中落實(shí)國庫集中支付的制度，還要提高財(cái)務(wù)人員的溝通能力、協(xié)調(diào)能力和決策能力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的服務(wù)意識(shí)。建立一個(gè)業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的隊(duì)伍，才能讓國庫集中支付制度得以更好地落實(shí)，才能讓國庫集中支付管理發(fā)揮其真正有效的作用。

4 結(jié)語

以信息化建設(shè)為抓手強(qiáng)化國庫集中支付管理，對(duì)預(yù)算單位既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇，有效的進(jìn)行國庫集中支付管理，可以提升資金的有效使用率，強(qiáng)化執(zhí)行力度，讓每一筆資金都能規(guī)范使用，提升資金的透明度，加快了財(cái)務(wù)工作的效率。雖然已經(jīng)被廣泛的應(yīng)用了，但在實(shí)際的操作中還是存在著不足，這就需要政府要健全內(nèi)部控制的制度，規(guī)范國庫資金支付的運(yùn)行，完善資金安全的制度，防止資金的意外流失和違規(guī)行為，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，讓資金能有效的使用到位，確保對(duì)賬制度的落實(shí)，起到各部門之間的相互制約和相互監(jiān)督，最后加大對(duì)人員的培訓(xùn)力度，建設(shè)一支綜合素質(zhì)較高的隊(duì)伍，讓國庫集中支付制度實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，讓國庫集中支付得到有效的管理，我們要跟上時(shí)代的步伐，就要配合國家的政策，建立完善的信息化財(cái)務(wù)管理的制度，從而深化財(cái)政的改革和發(fā)展。

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