高暉 郭君

摘 要：傳統(tǒng)的稅收征管模式已不能滿足新時(shí)代的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，為了進(jìn)一步完善稅源管理，強(qiáng)化分析利用，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，真正把信息化發(fā)展戰(zhàn)略落到實(shí)處，必須緊扣入口關(guān)、采集關(guān)、分析關(guān)、應(yīng)用關(guān)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)技術(shù)融合，建立深化信息化應(yīng)用、質(zhì)量監(jiān)督、應(yīng)用調(diào)研的長(zhǎng)效機(jī)制，用信息化建設(shè)推進(jìn)稅收管理現(xiàn)代化。

關(guān)鍵詞：信息化建設(shè);稅收管理

經(jīng)濟(jì)全球化、形式多樣化、信息多元化是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的主旋律，電子貨幣、信用支付、電子商務(wù)充斥著經(jīng)濟(jì)流轉(zhuǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，傳統(tǒng)的“人盯人”、“拉網(wǎng)式”稅收征管模式已不能滿足工作需求。信息化數(shù)字化管理必將成為新時(shí)代稅收行業(yè)管理的重要戰(zhàn)略。

利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，逐步破解征納雙方信息不對(duì)稱的難題，建立數(shù)字化的稅源體系，完善信息管理機(jī)制，全面提高征管水平;信息化技術(shù)創(chuàng)新和征管手段更新相互推動(dòng)促進(jìn)。稅收征管、納稅服務(wù)、行政管理、安全管理、監(jiān)督考核等多個(gè)平臺(tái)網(wǎng)連網(wǎng)、線連線全方位服務(wù)才能整合信息資源、加強(qiáng)數(shù)據(jù)利用、保障安全運(yùn)行、輔助決策分析。

但信息不對(duì)等、分析模型欠缺、決策支持不力、人員素質(zhì)欠佳等情況制約著信息化發(fā)展。面對(duì)不足和差距，要緊扣入口關(guān)、采集關(guān)、分析關(guān)和應(yīng)用關(guān)四個(gè)環(huán)節(jié)，完善戶籍管理、健全稅源體系、強(qiáng)化分析利用，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，真正把信息化發(fā)展戰(zhàn)略落到實(shí)處。

一、緊扣入口關(guān)，解決源頭漏征漏管問(wèn)題

一是構(gòu)建綜合治稅環(huán)境。漏征漏管一個(gè)重要的原因是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅戶信息的不公開(kāi)，要改變這一現(xiàn)狀必須形成社會(huì)合力，齊抓共管。二是建立社會(huì)公共服務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)。隨著政府電子政務(wù)的快速發(fā)展，建立公共服務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)越來(lái)越成為可能。要加快建設(shè)企業(yè)基礎(chǔ)信息、地理信息、人口信息等公共基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立資源共享制度，加強(qiáng)納稅人動(dòng)態(tài)管理。三是加強(qiáng)第三方的信息比對(duì)。去偽取真，找出可用信息，使漏征漏管無(wú)處遁形。

二、緊扣采集關(guān)，解決信息不對(duì)稱問(wèn)題

稅源管理是稅收征管的核心和基礎(chǔ)，信息化條件下加強(qiáng)稅源管理，重點(diǎn)是加強(qiáng)信息資料的采集、錄入和利用，主要是解決采集方法、采集標(biāo)準(zhǔn)、采集內(nèi)容等問(wèn)題，目的是為了實(shí)現(xiàn)一次采集，多方利用，加強(qiáng)稅源管理的全程監(jiān)控。

一是多渠道多方式采集信息。建立信息分析中心，多渠道、立體化收集有關(guān)信息，從中挑選有用信息。通過(guò)多元化申報(bào)手段收集信息，通過(guò)部門聯(lián)動(dòng)，建立稅源管理公共信息數(shù)據(jù)庫(kù)，統(tǒng)一分析決策，通過(guò)第三方信息共享和比對(duì)，建立完整的立體化稅源體系。二是建立信息數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)整信息采集內(nèi)容，規(guī)范信息采集流程，加強(qiáng)信息審核，審核通過(guò)的信息進(jìn)機(jī)儲(chǔ)存。三是加強(qiáng)數(shù)據(jù)及時(shí)更新與清理。公共稅源數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)該是一個(gè)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)庫(kù)，確保數(shù)據(jù)安全，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性、原始性。

三、緊扣分析關(guān)，解決納稅遵從問(wèn)題

加強(qiáng)涉稅信息的分析利用，建立各種數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，挖掘風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)信息的抽取、分析、挖掘、利用，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稅收預(yù)警，從而提高征管質(zhì)量與效率，提高社會(huì)納稅遵從度。

一是建立稅收信息分析工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)常態(tài)化與制度化相結(jié)合。海量信息需要挑選、真假信息需要辨別、有用信息需要關(guān)聯(lián)，通過(guò)建立數(shù)據(jù)模型，確定數(shù)據(jù)分析指標(biāo)體系，運(yùn)用科學(xué)有效的方法手段，專業(yè)化分析評(píng)估涉稅信息。部門聯(lián)動(dòng)協(xié)助，從組織上保證信息分析常態(tài)化，確保信息為征管所用、信息為工作服務(wù)。健全數(shù)據(jù)分析工作制度，從程序上保證信息分析制度化。

二是豐富數(shù)據(jù)信息分析手段，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化與簡(jiǎn)易化相結(jié)合。既要有大眾化、常態(tài)化、簡(jiǎn)易化的中小稅源分析手段方法，也要有專業(yè)化、集中化的高風(fēng)險(xiǎn)稅源分析手段方法。建立數(shù)據(jù)模型，運(yùn)用邊際分析法、定量分析法、定性分析法，采用電子化、專業(yè)化分析評(píng)估方式，通過(guò)設(shè)置重要指標(biāo)、疑點(diǎn)指標(biāo)、難點(diǎn)指標(biāo)等預(yù)警值，測(cè)算出宏觀稅負(fù)、稅收負(fù)擔(dān)率、稅收彈性系數(shù)，模擬出風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)曲線、波動(dòng)曲線，最終找出差距、堵塞漏洞。

三是加強(qiáng)分析結(jié)果的綜合利用，找差距與抓落實(shí)相結(jié)合。數(shù)據(jù)分析的目的就是尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)源，建立數(shù)據(jù)分析結(jié)果反饋機(jī)制，總結(jié)尋找工作“弱點(diǎn)”，找出管理上的薄弱環(huán)節(jié)，把握高危風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定出整改措施，加強(qiáng)監(jiān)控力度，從而提升整體稅收征管水平。加強(qiáng)監(jiān)督，建立跟蹤考核機(jī)制。

四、緊扣應(yīng)用關(guān)，解決業(yè)務(wù)技術(shù)脫鉤問(wèn)題

技術(shù)為業(yè)務(wù)提供支撐，業(yè)務(wù)帶動(dòng)技術(shù)的更新。信息技術(shù)的每一步變革，都伴隨著稅收業(yè)務(wù)水平的提高，二者相輔相成。深化各類技術(shù)手段的應(yīng)用，提升管理水平和辦事效率，依托稅收業(yè)務(wù)的需求，用信息化思維思考新要求、探索新應(yīng)用，避免業(yè)務(wù)與技術(shù)脫鉤，切實(shí)提高智慧稅務(wù)效能。

一是要建立深化信息化應(yīng)用長(zhǎng)效機(jī)制，推動(dòng)軟件應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，研究制定軟件相應(yīng)的應(yīng)用責(zé)任制度。二是建立深化信息化應(yīng)用質(zhì)量監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制。數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確是信息化管理的靈魂，要統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)數(shù)據(jù)審核、分級(jí)管理、過(guò)程控制、保證質(zhì)量、確保安全。建立健全數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)估制度和評(píng)估報(bào)告制度，做好數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)估，建立覆蓋全系統(tǒng)和全流程的數(shù)據(jù)管理體系。

三是建立加強(qiáng)信息化應(yīng)用調(diào)研的長(zhǎng)效機(jī)制。沒(méi)有調(diào)查，就沒(méi)有發(fā)言權(quán)。要深化應(yīng)用，必須開(kāi)展多種形式的調(diào)研，一方面調(diào)研工作要堅(jiān)持正確方向，查找制約原因，針對(duì)稅收工作的新政策、新法規(guī)及時(shí)反饋信息。另一方面要注意調(diào)研方法。圍繞納稅人關(guān)心的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)，不斷創(chuàng)新思路，解決問(wèn)題，調(diào)研與成果轉(zhuǎn)化相結(jié)合，以深化應(yīng)用為突破口，促進(jìn)稅收管理的精細(xì)化、科學(xué)化和現(xiàn)代化。

參考文獻(xiàn)：

[1]肖厚雄，信息管稅[M]，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2019.

[2]曾冠杰，“放管服”改革背景下的稅源管理研究[D]，華中師范大學(xué) 碩士論文，2020年.