呂艷懂

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國內(nèi)很多企業(yè)的規(guī)模也日益壯大。而隨著企業(yè)生產(chǎn)的不斷擴(kuò)大，規(guī)模的不斷發(fā)展，一個企業(yè)內(nèi)含的風(fēng)險因素也將越來越復(fù)雜，這是很多企業(yè)目前需要考慮的一個很重要的因素。因此企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中加強(qiáng)內(nèi)部控制，對企業(yè)風(fēng)險因素的分析識別、管理策略以及解決方案顯得尤為重要。

一、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

內(nèi)部控制是企業(yè)為保證經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的有序進(jìn)行而制定和實施的政策和程序，它的基本作用就是控制風(fēng)險。

風(fēng)險是以一定的發(fā)生概率的潛在危機(jī)形式存在的可能性，而不是已經(jīng)存在的客觀結(jié)果或既定事實。風(fēng)險只計算其可能的損失，不計算其可能的附帶收益，所以從直接意義上說，風(fēng)險的效果是凈負(fù)面的，為風(fēng)險的承擔(dān)者、相關(guān)者所不需要的，它具有程度不等的危害性，即可能給當(dāng)事人造成一定的損失，這種威脅是現(xiàn)實的;風(fēng)險具有一定的可度量性，測定風(fēng)險應(yīng)立足于風(fēng)險轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的危害和損失之前，而不是在其之后，否則便毫無意義。

企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制之間的聯(lián)系是十分密切的，內(nèi)部控制的實質(zhì)是風(fēng)險控制，風(fēng)險控制是內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，而企業(yè)風(fēng)險管理包含了內(nèi)部控制，兩者之間存在著相互依存、不可分割的內(nèi)在聯(lián)系。

二、企業(yè)風(fēng)險管理的分析與識別

企業(yè)的風(fēng)險管理情況分析主要包括公司戰(zhàn)略的風(fēng)險分析、市場的風(fēng)險分析、運(yùn)營的風(fēng)險分析、法律的風(fēng)險分析、財務(wù)的風(fēng)險分析。

（一）企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險的分析

第一、針對國家宏觀調(diào)控和企業(yè)外部環(huán)境重大變化，其風(fēng)險來源為全球經(jīng)濟(jì)總體情況、不同區(qū)域經(jīng)濟(jì)具體情況、美、歐經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、中國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢等。

第二、競爭對手及其產(chǎn)品對本企業(yè)的影響，風(fēng)險來源主要是競爭對手的價格壓力、賬期壓力、自身產(chǎn)品的產(chǎn)能供應(yīng)以及質(zhì)量等。

第三、科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新對企業(yè)的影響，一個企業(yè)需要依靠不斷的科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新，不斷的降低生產(chǎn)成本，并形成獨(dú)有的質(zhì)量優(yōu)勢，穩(wěn)固產(chǎn)品的市場主導(dǎo)地位，提高新產(chǎn)品的市場占有率。但如果沒有有效的科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新，老產(chǎn)品運(yùn)營困難，更多的新產(chǎn)品上市也難以實現(xiàn)，對企業(yè)后續(xù)的發(fā)展會造成很大的風(fēng)險。

（二）市場的風(fēng)險分析

主要是產(chǎn)品的價格及供需的重大變化;能源、原材料、輔材等物資采購的充足性、穩(wěn)定性和價格的重大變化;主要客戶、主要供應(yīng)商的重大變化;潛在進(jìn)入者、競爭者與替代者的競爭帶來的風(fēng)險。

（三）運(yùn)營的風(fēng)險分析

主要是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整升級的重大影響，如何優(yōu)化現(xiàn)有產(chǎn)品的供應(yīng)布局，未來增加什么樣的新產(chǎn)品增企業(yè)抗風(fēng)險的能力;企業(yè)在質(zhì)量、生產(chǎn)安全、環(huán)保、信息安全等管理中存在的漏洞和隱患，質(zhì)量管理中的漏洞會給產(chǎn)品質(zhì)量造成人為缺陷;企業(yè)安全、環(huán)境管理等方面的隱患，是影響企業(yè)正常運(yùn)營的頭等重要因素，一旦出問題將造成企業(yè)的部分或全部停產(chǎn)甚至停業(yè)整頓，造成合同無法履約，其直接損失和間接損失將是多層次連鎖放大的;企業(yè)的信息安全關(guān)乎企業(yè)商業(yè)秘密能產(chǎn)生多大的商業(yè)價值，實現(xiàn)技術(shù)保密才能保證企業(yè)的競爭優(yōu)勢和市場先機(jī)，但更多的市場方面的信息同樣重要，如果在產(chǎn)品供應(yīng)中的問題泄露，被競爭對手放大和利用，將給企業(yè)信用、聲譽(yù)和銷售業(yè)務(wù)構(gòu)成很大的損失;進(jìn)出口企業(yè)運(yùn)營過程中面臨的匯率的風(fēng)險，隨著匯率市場化的推進(jìn)，匯率的可預(yù)判性越來越弱，另外企業(yè)匯率管理政策確失，目標(biāo)導(dǎo)向不明確，專業(yè)人員缺少，操作隨意僥幸心理普遍，往往給企業(yè)造成大量的匯兌損失，從而影響企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展。

（四）法律的風(fēng)險分析

國內(nèi)外與企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境的重大變化以及影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策，如國家關(guān)于安全、環(huán)保管理等方面制度的出臺，直接和間接的造成相關(guān)企業(yè)的影響，而更大風(fēng)險可能來自于政策性的減產(chǎn)或停產(chǎn);自身或者對方違法犯罪、侵權(quán)違約等行為而使企業(yè)遭受一定經(jīng)濟(jì)損失或者形成其他損失風(fēng)險。

（五）財務(wù)的風(fēng)險分析

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、回款風(fēng)險、分配風(fēng)險。在籌資活動中，企業(yè)會面臨經(jīng)營不善導(dǎo)致不能按期還本付息償債帶來的風(fēng)險;投資活動中，企業(yè)投資分為項目投資和證券投資，然后無論哪種投資都不能確定能夠按時按量獲得收益，有時資金使用效果會偏離預(yù)期結(jié)果;回款風(fēng)險主要是應(yīng)收賬款的回收在時間上和金額上的不確定性所帶來的風(fēng)險;分配風(fēng)險主要是企業(yè)在分配收益的方式、時間、金額上的不同權(quán)衡和取舍，從而給企業(yè)的價值帶來不確定性，企業(yè)獲利后，將利潤投入再生產(chǎn)還是分配是很難抉擇的，如果脫離實際，一味追求給投資者高額回報必然導(dǎo)致企業(yè)盈余不足，影響經(jīng)營發(fā)展;但是減少投資者分配又會挫傷投資者的積極性。

三、風(fēng)險管理的策略

針對企業(yè)分析識別出的各類風(fēng)險，可以確定風(fēng)險的承受度，選擇合適的手段和工具，奠定風(fēng)險解決方案的基礎(chǔ)。確定風(fēng)險的承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等管理工具。

（一）針對企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險

涉及國家宏觀調(diào)控和企業(yè)外部環(huán)境的風(fēng)險，由于自身沒有力量改變企業(yè)外部環(huán)境，需進(jìn)行風(fēng)險評估，確定風(fēng)險的承受度，選擇風(fēng)險承擔(dān)。

對競爭對手風(fēng)險，企業(yè)必須預(yù)測評估未來新對手進(jìn)入競爭的風(fēng)險，同時需使用風(fēng)險規(guī)避。一方面完善自身優(yōu)勢，做好成本規(guī)劃，應(yīng)對必要的價格競爭。另一方面揚(yáng)長避短，避開單純的與競爭對手在價格上的競爭，發(fā)展并發(fā)揚(yáng)企業(yè)自身的歷史優(yōu)勢以及保證自己的質(zhì)量水平，提升成本控制能力和提升供應(yīng)能力，應(yīng)對競爭，贏得顧客。

在針對科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險方面，應(yīng)從人力資源配置上集中力量對新產(chǎn)品和新技術(shù)集中攻關(guān)，按產(chǎn)品重要程度和市場迫切程度排序，依次解決。

（二）針對市場風(fēng)險

企業(yè)應(yīng)做好提質(zhì)降耗的工作，滿足市場對價格的要求，提升客戶采購意愿;能源、原材料、輔材等物資的供應(yīng)和價格風(fēng)險，應(yīng)做好風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險控制，從工藝和質(zhì)量改進(jìn)方面作好進(jìn)一步降成本工作，同時，對所需物資重點(diǎn)是原材料，做好國內(nèi)外價格調(diào)查，在適宜的情況下把采購渠道向多元化轉(zhuǎn)移，多采購有價格優(yōu)勢的原材料，適時批量采購和儲備，規(guī)避原料價格上漲帶來的風(fēng)險;主要客戶的風(fēng)險，企業(yè)一是要努力穩(wěn)定老業(yè)務(wù)、老客戶，保證經(jīng)營穩(wěn)定。同時把市場目標(biāo)合理定位、發(fā)展特殊區(qū)域需要的產(chǎn)品和客戶，降低單一市場區(qū)域風(fēng)險;二是也可尋找可靠的代理商，更重要是完善代理商制度;對主要供應(yīng)商的風(fēng)險，企業(yè)不僅要及時準(zhǔn)確的了解原料物資價格行情變化，還必須要保證供應(yīng)的穩(wěn)定，減少單一渠道出現(xiàn)異常而影響供應(yīng)穩(wěn)定的風(fēng)險。

（三）對運(yùn)營風(fēng)險的策略

首先企業(yè)可以考慮產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整升級，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)規(guī)避市場的激烈競爭，尋找并選擇企業(yè)的優(yōu)勢產(chǎn)品并打造優(yōu)勢賣點(diǎn)。

其次對質(zhì)量、生產(chǎn)安全、環(huán)保、信息安全等管理中存在的漏洞和隱患，企業(yè)實施多項風(fēng)險控制手段，排查隱患，完善制度和方法，積極落實。

然后企業(yè)針對自然災(zāi)害等風(fēng)險，積極利用多種保險項目進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移，出口占比大的企業(yè)可以在正常險種外，加投保戰(zhàn)爭、罷工、盜搶及出口信用險等，規(guī)避在業(yè)務(wù)開展過程中的一切可能的損失。

最后對匯率變化帶來的風(fēng)險，企業(yè)可通過匯率管理工具有效鎖定匯率成本和利潤;跑贏“大市”，結(jié)合自身管理能力，風(fēng)險承受能力，通過匯率管理工具獲取合理的匯率管理溢價。根據(jù)匯率走勢，確定一個盈虧平衡點(diǎn)及基本收益，根據(jù)匯率管理工具，規(guī)避匯率風(fēng)險，提前落袋為安。企業(yè)也可以選擇更靈活的產(chǎn)品組合，更豐富的避險方案獲得一定、合理的匯率管理溢價收益，但切記過分追求超額利潤，這會使企業(yè)承擔(dān)不必要的額外風(fēng)險。

（四）針對法律風(fēng)險的策略

對法律的風(fēng)險，企業(yè)可以選擇專業(yè)團(tuán)隊強(qiáng)的有實力的律師事務(wù)所合作，根據(jù)企業(yè)特有的經(jīng)濟(jì)事務(wù)能夠提供特色服務(wù);企業(yè)法務(wù)部門應(yīng)與律師事務(wù)所有效配合，加強(qiáng)和相關(guān)法律人員的溝通，咨詢他們的意見，減少在業(yè)務(wù)中可能發(fā)生的風(fēng)險損失，這樣一手抓內(nèi)部運(yùn)作一手抓外部防范，兩手抓兩手都要硬，為公司健康穩(wěn)定的發(fā)展保駕護(hù)航。

（五）針對財務(wù)風(fēng)險的策略

1.籌資風(fēng)險方面的策略

企業(yè)在舉債經(jīng)營時以及在舉債經(jīng)營后期要不斷的評價債務(wù)風(fēng)險的大小，提防債務(wù)壓垮企業(yè)。應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行對比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實現(xiàn)財務(wù)杠桿收益。因此企業(yè)要嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營規(guī)模。

2.投資風(fēng)險方面的策略

在進(jìn)行投資風(fēng)險決策時，重要的原則就是敢于進(jìn)行風(fēng)險投資，獲得超額利潤，同時又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免和降低投資風(fēng)險。通過事前評估，然后決策出一種收益性、風(fēng)險性、穩(wěn)健性的最佳投資方案，或在風(fēng)險和收益中間，讓穩(wěn)健性原則起到一個平衡器的作用。事中及時分析投資的各項指標(biāo)，防范控制投資風(fēng)險。

3.回款風(fēng)險方面的策略

企業(yè)應(yīng)建立穩(wěn)定的信用政策，確定客戶的資信等級，評估其償債能力，選擇合理的銷售方式和結(jié)算方式;制定合理的收賬政策，及時催收貨款，對于逾期未結(jié)清的客戶，組織人員加緊催收，采用靈活的政策并建立銷售責(zé)任制;企業(yè)應(yīng)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，建立壞賬準(zhǔn)備金制度，對于可能發(fā)生的壞賬損失，在其發(fā)生之前提取壞賬準(zhǔn)備金，以減少本期虛增的利潤，防范資金回收風(fēng)險帶來的不利影響。

4.收益分配風(fēng)險發(fā)面的策略

企業(yè)應(yīng)建立明確的合理的利潤分配制度，有效的規(guī)避收益分配風(fēng)險。

四、結(jié)語

因此，企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)控管理的關(guān)鍵，企業(yè)在發(fā)展過程中會出現(xiàn)各種各樣的問題，不經(jīng)過嚴(yán)格把控就會影響企業(yè)的健康發(fā)展。風(fēng)險管理能夠幫助企業(yè)及時了解識別風(fēng)險，進(jìn)而分析判斷風(fēng)險因素，盡早找到規(guī)避解決風(fēng)險的策略，幫助企業(yè)解決掉內(nèi)部隱藏的隱患及問題，讓企業(yè)能夠長久的發(fā)展下去。

（作者單位：保定市樂凱化學(xué)有限公司）