張振剛，魏玉媛

（1.華南理工大學(xué)工商管理學(xué)院；2.華南理工大學(xué)公共管理學(xué)院，廣東廣州 510640）

1 研究背景

隨著科技迅猛發(fā)展，科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)變?cè)絹?lái)越受到國(guó)家和地方政府的重視。廣東省作為我國(guó)改革開放的排頭兵和經(jīng)濟(jì)大省，在促進(jìn)科技成果向生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化中也不遺余力，出臺(tái)了眾多政策支持成果轉(zhuǎn)化。早在1986 年，廣東省出臺(tái)了我國(guó)首部地方性技術(shù)市場(chǎng)法規(guī)——《廣東省技術(shù)市場(chǎng)管理規(guī)定》，規(guī)定科研院所、高校、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)和個(gè)人均可以不受地區(qū)、部門、經(jīng)濟(jì)關(guān)系等限制參加技術(shù)交易活動(dòng)，還提出對(duì)科技人員從事技術(shù)交易和新產(chǎn)品開發(fā)獲得的收入給予一定稅收優(yōu)惠，同時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有突出貢獻(xiàn)的科技人員。

近年來(lái)，科技成果轉(zhuǎn)化進(jìn)程越來(lái)越深入和復(fù)雜，各級(jí)、各地區(qū)政府對(duì)成果轉(zhuǎn)化政策重視程度逐漸加深，除了表現(xiàn)為出臺(tái)的政策數(shù)量越來(lái)越多，也表現(xiàn)在及時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)以往政策進(jìn)行不斷修訂。例如，2018 年，廣東省科技廳組織起草了《廣東省關(guān)于深化科技獎(jiǎng)勵(lì)制度改革的方案》（征求意見(jiàn)稿）和《廣東省科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》（修訂征求意見(jiàn)稿），對(duì)科技獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)操作進(jìn)行改革與優(yōu)化；2019 年，廣東省分別對(duì)《廣東省促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》《廣東省自主創(chuàng)新促進(jìn)條例》及《廣東省專利獎(jiǎng)勵(lì)辦法》進(jìn)行修訂等。這說(shuō)明近年廣東省在促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化方面正不斷地進(jìn)行改革創(chuàng)新，也表明在當(dāng)前新形勢(shì)新背景下，科技成果轉(zhuǎn)化的重要性又被放在了核心位置。為了更好地把握我國(guó)科技成果轉(zhuǎn)化政策的整體走向，可以通過(guò)聚焦于廣東省，對(duì)其當(dāng)前科技成果轉(zhuǎn)化政策體系的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和政策重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前政策中的問(wèn)題，進(jìn)而進(jìn)行政策優(yōu)化，相關(guān)研究同時(shí)也可為國(guó)內(nèi)其他地區(qū)政府提供借鑒。

科技成果轉(zhuǎn)化政策研究是近年來(lái)的熱點(diǎn)之一。盧章平等［1］通過(guò)事先確立分析類目，對(duì)我國(guó)1980—2011 年科技成果轉(zhuǎn)化政策工具使用情況進(jìn)行了分析并提出了優(yōu)化建議。馬江娜等［2］統(tǒng)計(jì)了創(chuàng)新價(jià)值鏈各階段中各類科技成果轉(zhuǎn)化政策工具使用頻數(shù)情況，并以此為基礎(chǔ)開展評(píng)價(jià)。杜寶貴等［3］從宏觀層面對(duì)我國(guó)科技成果轉(zhuǎn)化政策體系進(jìn)行了解構(gòu)，總結(jié)其歷史演進(jìn)進(jìn)程、內(nèi)容構(gòu)成和內(nèi)在機(jī)理。常旭華等［4］將上海1986—2017 年的科技成果轉(zhuǎn)化政策目標(biāo)體系進(jìn)行了分解，并采取問(wèn)卷方式對(duì)上海的高校、科研院所、企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)等科技成果轉(zhuǎn)化主體進(jìn)行了滿意度調(diào)查，對(duì)其關(guān)注的政策內(nèi)容進(jìn)行了評(píng)估。孫龍等［5］通過(guò)內(nèi)容分析法對(duì)上海市46 份關(guān)于科技成果轉(zhuǎn)化的財(cái)政政策進(jìn)行了分析，重構(gòu)其政策體系，并通過(guò)統(tǒng)計(jì)政策作用于不同對(duì)象的頻數(shù)進(jìn)行了深入分析。

通過(guò)文獻(xiàn)梳理發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有研究要么大多止步于宏觀層面的體系構(gòu)建和梳理，要么重點(diǎn)對(duì)政策的演進(jìn)歷程和特點(diǎn)進(jìn)行研究，但即便是開展內(nèi)容分析，也多止步于以政策工具使用的頻數(shù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)開展分析，缺乏真正意義上的內(nèi)容分析。本研究將按照從宏觀到中觀再到微觀逐漸細(xì)化的路徑，對(duì)廣東省科技成果轉(zhuǎn)化政策進(jìn)行層層深入的分析，力求挖掘當(dāng)前政策體系的結(jié)構(gòu)特征、著力點(diǎn)及待完善之處，豐富內(nèi)容分析法在政策領(lǐng)域的相關(guān)研究。

2 研究方法與研究設(shè)計(jì)

2.1 研究思路與方法

政策文件是政府意志和行為的反映，研究政策文件能夠?yàn)榘盐照吆诵膬r(jià)值提供客觀依據(jù)［1］。利用科學(xué)的分析框架對(duì)政策內(nèi)容進(jìn)行分析，有助于全面了解政策的重點(diǎn)內(nèi)容和內(nèi)在邏輯，以此發(fā)現(xiàn)政策體系中存在的問(wèn)題并進(jìn)行優(yōu)化。本研究主要采用內(nèi)容分析法（content analysis），首先對(duì)廣東省科技成果轉(zhuǎn)化政策按照作用面不同進(jìn)行宏觀層面的分類，再利用共詞分析和社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析的方法對(duì)政策的內(nèi)部結(jié)構(gòu)關(guān)系進(jìn)行研究，找到當(dāng)前政策體系中的重點(diǎn)著力內(nèi)容，最后聚焦于重點(diǎn)政策內(nèi)容，按科技成果轉(zhuǎn)化不同階段收集、展示和分析政策重點(diǎn)內(nèi)容，以發(fā)現(xiàn)政策體系待完善之處。

2.2 數(shù)據(jù)采集

鑒于《廣東省技術(shù)市場(chǎng)管理規(guī)定》頒布于1986年，本研究以1986—2019 年為時(shí)間段，在廣東省人民政府和省科技廳、財(cái)政廳等相關(guān)部門網(wǎng)站以及北大法寶上，以“科技成果轉(zhuǎn)化”“技術(shù)交易”“技術(shù)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化”等為關(guān)鍵詞搜索相關(guān)政策文件，對(duì)檢索得到的政策文件內(nèi)容進(jìn)行通讀，剔除已失效或已被修訂的政策文件及與科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)程度不高的政策，保留下來(lái)的政策要有明確條文規(guī)定支持科技成果轉(zhuǎn)化并包含具體措施。最終共收集到廣東省政府31 個(gè)部門獨(dú)立或聯(lián)合發(fā)布的政策142 項(xiàng)1）（以下簡(jiǎn)稱“樣本政策”），政策類型包括辦法、意見(jiàn)、方案等14 種，政策效力及部門協(xié)同情況如表1、表2 所示。

表1 樣本政策效力類別構(gòu)成 單位：項(xiàng)

表2 樣本政策制定部門協(xié)同情況 單位：項(xiàng)

3 廣東省科技成果轉(zhuǎn)化政策分類

本研究借助余冰清［6］構(gòu)建的科技成果轉(zhuǎn)化政策分析體系和最經(jīng)典的政策分類理論［7］，首先將廣東省科技成果轉(zhuǎn)化政策按照不同作用面，即供給面、環(huán)境面和需求面這3 種類型進(jìn)行分類，再根據(jù)不同政策的特點(diǎn)進(jìn)行深層次的劃分，最終形成分類關(guān)系，如表3 所示。需要說(shuō)明的是，在對(duì)政策進(jìn)行劃分的過(guò)程中，有的政策會(huì)包含環(huán)境、需求、供給中的兩種或3 種類型，但因?yàn)檫@一維度是宏觀層面分析，是以每項(xiàng)政策作為一個(gè)分析單位，所以首先把握政策文本的主要內(nèi)容，根據(jù)政策出臺(tái)的主要目的和想要作用的領(lǐng)域?qū)⑺鼈儦w入某一類政策之中。

表3 樣本政策基于不同作用面的分類體系

通過(guò)對(duì)比各細(xì)分類型政策的數(shù)量可以看出各類政策的相對(duì)比重（見(jiàn)圖1）。其中，人才供給類和整體環(huán)境優(yōu)化類政策數(shù)量最多，分別均占樣本政策總量的15%，說(shuō)明廣東省在為科技成果轉(zhuǎn)化提供人才儲(chǔ)備和完善的環(huán)境上作出了很多努力；支撐服務(wù)類數(shù)量也較多，占比13%，表明目前廣東省科技成果轉(zhuǎn)化支撐服務(wù)體系建設(shè)相對(duì)充分，為成果轉(zhuǎn)化提供了重要支撐；然而，環(huán)境面政策中的金融支持類數(shù)量少，僅占6%，表明廣東省在促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化的金融工具、金融制度與金融服務(wù)的政策安排上有待加強(qiáng)。此外，在重點(diǎn)的需求面政策上，針對(duì)企業(yè)、高校、科研機(jī)構(gòu)這些關(guān)鍵主體的需求拉動(dòng)性政策較少，僅占6%，這是今后廣東省應(yīng)該改進(jìn)的方向；同時(shí)技術(shù)市場(chǎng)的建設(shè)也要跟上，目前這類政策數(shù)量?jī)H占總數(shù)的2%，完善技術(shù)市場(chǎng)體系能為科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化提供良好的平臺(tái)，有利于加速實(shí)現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)移和產(chǎn)業(yè)化。

圖1 樣本政策作用類別構(gòu)成

4 廣東省科技成果轉(zhuǎn)化政策內(nèi)部結(jié)構(gòu)關(guān)系分析

4.1 政策的共詞分析

共詞分析法主要是對(duì)某一學(xué)科領(lǐng)域的主題或?qū)I(yè)術(shù)語(yǔ)進(jìn)行分析，兩兩統(tǒng)計(jì)一對(duì)詞語(yǔ)同時(shí)在一篇文獻(xiàn)中出現(xiàn)的次數(shù)，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行關(guān)鍵詞社會(huì)化網(wǎng)絡(luò)分析［8］，因此對(duì)樣本政策進(jìn)行共詞分析首先需要對(duì)政策關(guān)鍵詞進(jìn)行提取。在對(duì)樣本政策充分解讀的基礎(chǔ)上，對(duì)每項(xiàng)政策進(jìn)行關(guān)鍵詞提取，并在不影響政策內(nèi)容的前提下對(duì)意思相近、相同或具有相互包含關(guān)系的關(guān)鍵詞進(jìn)行合并，如將“科技成果商品化”“科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化”“科技成果產(chǎn)業(yè)化”等統(tǒng)一合并為“科技成果轉(zhuǎn)化”，將“自主創(chuàng)新成果”“原創(chuàng)性成果”“科研成果”等合并為“科技成果”等，最后分別從每項(xiàng)政策提取3～7 個(gè)關(guān)鍵詞，共計(jì)58個(gè)關(guān)鍵詞，其詞頻統(tǒng)計(jì)如表4 所示。關(guān)鍵詞的詞頻統(tǒng)計(jì)是以關(guān)鍵詞在一項(xiàng)政策中是否出現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)即記為1 次，即便在同一項(xiàng)政策中出現(xiàn)多次也記為1 次。

表4 樣本政策關(guān)鍵詞詞頻統(tǒng)計(jì) 單位：次

接著利用Excel 制作共詞矩陣。構(gòu)建共詞矩陣是共詞分析法其中一個(gè)步驟，是通過(guò)統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵詞兩兩出現(xiàn)在同一篇文獻(xiàn)中的次數(shù)形成一個(gè)矩陣表［9］。利用樣本政策58 個(gè)關(guān)鍵詞構(gòu)建得出一個(gè)58x58 的共詞矩陣，矩陣的部分展示如表5 所示。

表5 樣本政策關(guān)鍵詞共詞矩陣（部分）

4.2 政策關(guān)鍵詞的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)分析

將樣本政策關(guān)鍵詞的共詞矩陣導(dǎo)入U(xiǎn)CINET 軟件，運(yùn)用其Net-Draw 可視化工具即可繪制出關(guān)鍵詞的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)（即共詞網(wǎng)絡(luò)），如圖2 所示，其中每個(gè)關(guān)鍵詞之間的連線表示這一關(guān)鍵詞同時(shí)出現(xiàn)在同一項(xiàng)政策中。

從圖2 可見(jiàn)，每個(gè)關(guān)鍵詞在其共詞網(wǎng)絡(luò)內(nèi)的大小及影響力是不同的，中間區(qū)域的關(guān)鍵詞相對(duì)密集，周邊的關(guān)鍵詞相對(duì)稀疏，但由于樣本數(shù)據(jù)量較大，較難分辨共詞網(wǎng)絡(luò)的核心節(jié)點(diǎn)。為了具體了解各個(gè)關(guān)鍵詞在整個(gè)共詞網(wǎng)絡(luò)中的作用，還需要進(jìn)行中心度分析，而通過(guò)UCINET 軟件可以實(shí)現(xiàn)這一計(jì)算。點(diǎn)度中心度體現(xiàn)的是某個(gè)關(guān)鍵詞在其共詞網(wǎng)絡(luò)中的重要性和影響力，即該高頻關(guān)鍵詞與其他關(guān)鍵詞之間關(guān)系的緊密程度［10］。如表6 所示，“科技成果轉(zhuǎn)化”“企業(yè)主體地位”“科技中介服務(wù)”和“知識(shí)產(chǎn)權(quán)”的點(diǎn)度中心度最高，位居前4 位，是整個(gè)共詞網(wǎng)絡(luò)中對(duì)其他關(guān)鍵詞影響最大的詞。一方面表明這些關(guān)鍵詞代表的領(lǐng)域都是科技成果轉(zhuǎn)化政策重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象，這與樣本政策的主要方向比較一致；另一方面也說(shuō)明這些關(guān)鍵詞代表的相關(guān)措施關(guān)系很密切，經(jīng)常在政策中會(huì)共同出現(xiàn)，表明政府希望通過(guò)這些方面協(xié)同發(fā)揮作用、共同推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化?！氨妱?chuàng)空間”“技術(shù)合同”“高技術(shù)服務(wù)業(yè)”“投貸聯(lián)動(dòng)”“科技保險(xiǎn)”“自主創(chuàng)新產(chǎn)品”等關(guān)鍵詞的點(diǎn)度中心度最低，排在最后幾位，表明它們?cè)诠苍~網(wǎng)絡(luò)中的整體地位低，與其他關(guān)鍵詞匯之間的關(guān)聯(lián)度不緊密，也說(shuō)明它們可能只是集中出現(xiàn)在某類專項(xiàng)政策中，由此可以反映這些關(guān)鍵詞代表的方面是廣東省科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，是政策上的短板。從總體上來(lái)看，點(diǎn)度中心度值高的關(guān)鍵詞都是偏重宏觀指導(dǎo)性的，而點(diǎn)度中心度值低的關(guān)鍵詞則是政策措施上更加細(xì)化的體現(xiàn)，但它們的影響力往往較低，這表明政策在落實(shí)上仍然不夠細(xì)致，需要在具體微觀的政策方面進(jìn)一步探索和細(xì)化。

表6 樣本政策關(guān)鍵詞網(wǎng)絡(luò)中心度分析

表6 （續(xù)）

4.3 政策的內(nèi)容著力點(diǎn)分析

為了更清晰地展現(xiàn)樣本政策的核心著力點(diǎn)，可以對(duì)圖2 進(jìn)行簡(jiǎn)化，利用UCINET 內(nèi)部調(diào)節(jié)工具對(duì)詞頻大于20 的關(guān)鍵詞做進(jìn)一步篩選，得到了包括“科技成果轉(zhuǎn)化”在內(nèi)的15 個(gè)核心關(guān)鍵詞，其形成的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)如圖3 所示。

圖3 樣本政策高詞頻關(guān)鍵詞社會(huì)網(wǎng)絡(luò)

根據(jù)圖3 內(nèi)連線上數(shù)字大小可知，15 個(gè)核心關(guān)鍵詞的影響力和重要性都較為顯著，由此得到近年來(lái)廣東省科技成果轉(zhuǎn)化政策的重要著力內(nèi)容：

（1）重視政府資助和扶持制度。圖3 中與“科技成果轉(zhuǎn)化”聯(lián)系緊密的關(guān)鍵詞包含這樣一類：成果獎(jiǎng)勵(lì)、稅收優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資基金、質(zhì)押融資、專項(xiàng)資金、政府購(gòu)買和股權(quán)激勵(lì)等，由此不難發(fā)現(xiàn)，廣東省科技成果轉(zhuǎn)化政策內(nèi)容的重點(diǎn)體現(xiàn)為促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化所采取的財(cái)政金融工具，具體表現(xiàn)為在科技成果產(chǎn)生、轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié)給予成果獎(jiǎng)勵(lì)或稅收優(yōu)惠；同時(shí)促進(jìn)科技和金融結(jié)合發(fā)展，注重引導(dǎo)政府和社會(huì)資本流入，拓寬企業(yè)融資渠道。

（2）建立各種成果轉(zhuǎn)化服務(wù)中介平臺(tái)，重視對(duì)科技中介服務(wù)質(zhì)量和效率的優(yōu)化，提高廣東省科技成果轉(zhuǎn)化率及其競(jìng)爭(zhēng)力。

（3）出臺(tái)眾多有關(guān)人才引進(jìn)和培養(yǎng)政策，力圖為科技成果轉(zhuǎn)化工作儲(chǔ)備人力資源；并重視采用股權(quán)激勵(lì)等激勵(lì)方式。

（4）注重采取產(chǎn)學(xué)研合作形式實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化，推動(dòng)企業(yè)成為創(chuàng)新成果應(yīng)用的主體；同時(shí)重視依托高校、科研院所等機(jī)構(gòu)開展合作互補(bǔ)，加快成果轉(zhuǎn)化步伐。

不難看出，廣東省在科技成果轉(zhuǎn)化政策設(shè)計(jì)方面盡力突出了對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化多主體多要素的支持，但是在政策落實(shí)上仍然不夠細(xì)致，只有財(cái)政金融政策較為具體和細(xì)致，而平臺(tái)建設(shè)、人才培養(yǎng)和產(chǎn)學(xué)研3 個(gè)方面的政策仍屬目標(biāo)規(guī)劃，需要進(jìn)一步探索具體細(xì)化的政策措施。

5 廣東省科技成果轉(zhuǎn)化政策重點(diǎn)內(nèi)容評(píng)估

根據(jù)以上對(duì)樣本政策著力點(diǎn)的分析，接下來(lái)對(duì)樣本政策的核心內(nèi)容（即財(cái)稅金融政策）進(jìn)行評(píng)估。對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化政策重點(diǎn)內(nèi)容評(píng)估需要結(jié)合科技成果轉(zhuǎn)化的階段性特征，了解不同階段政策工具使用情況。本研究結(jié)合李玲娟等［11］的觀點(diǎn)，將科技成果轉(zhuǎn)化分為科技成果形成（基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、研發(fā)試驗(yàn)）、科技成果商品化（成果轉(zhuǎn)讓、許可、出資、融資等）、科技成果產(chǎn)業(yè)化（批量試制試用、試銷、投產(chǎn)、發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)等）3 個(gè)階段。由于財(cái)稅金融政策較為具體，本研究對(duì)其進(jìn)一步細(xì)化，細(xì)分了政策工具，最終確定了10 種財(cái)稅金融政策工具和科技成果轉(zhuǎn)化3階段的分析類目，具體見(jiàn)表7所示。

表7 樣本政策財(cái)稅金融工具分析類目

根據(jù)分析類目對(duì)政策文本進(jìn)行編碼，統(tǒng)計(jì)各階段政策工具使用數(shù)量，部分結(jié)果展示如表8 所示；對(duì)所使用的政策工具進(jìn)行頻數(shù)統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果如表9 所示。

表8 科技成果轉(zhuǎn)化各階段樣本政策工具編碼

由表9 可知，科技成果形成、商品化、產(chǎn)業(yè)化階段中所使用的財(cái)稅金融工具頻數(shù)分別為74、72 和95 次，占比依次為30.7%、29.87%和39.42%。政策工具使用最多的是在科技成果產(chǎn)業(yè)化階段，其次是科技成果產(chǎn)生階段和科技成果商品化階段。

表9 科技成果轉(zhuǎn)化各階段樣本政策工具使用數(shù)量統(tǒng)計(jì)單位：次

5.1 科技成果形成階段

科技成果形成階段是科技成果轉(zhuǎn)化的初始階段，也是科技成果轉(zhuǎn)化活動(dòng)的基礎(chǔ)，由表8 可知，在此階段樣本政策所使用的重要的財(cái)政政策工具有獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)、資金資助和加計(jì)扣除。

（1）獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)是刺激科技成果產(chǎn)生的重要拉力。早在2000 年，廣東省便出臺(tái)《廣東省科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》，以及2004 年出臺(tái)《廣東省專利獎(jiǎng)勵(lì)辦法》，設(shè)立了技術(shù)發(fā)明類、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步類獎(jiǎng)以及專利獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)刺激科技成果的產(chǎn)生，其中，2019 年對(duì)《廣東省專利獎(jiǎng)勵(lì)辦法》進(jìn)行了修訂并出臺(tái)了相關(guān)實(shí)施細(xì)則，增設(shè)有關(guān)獎(jiǎng)項(xiàng)并提高了獎(jiǎng)勵(lì)金額，進(jìn)一步重視專利產(chǎn)出。此外，這一階段的科技成果轉(zhuǎn)化政策還體現(xiàn)了廣東省對(duì)于國(guó)家改革科技成果“三權(quán)”制度的響應(yīng)，下放科技成果“三權(quán)”，要求企事業(yè)單位根據(jù)自身的實(shí)際情況建立健全針對(duì)發(fā)明人科技成果的產(chǎn)權(quán)歸屬和權(quán)益分享機(jī)制。

（2）資金資助是科技成果產(chǎn)生的重要保障。在科技成果形成階段統(tǒng)計(jì)的24 個(gè)資金資助工具中，注重于基礎(chǔ)研究和關(guān)鍵領(lǐng)域應(yīng)用基礎(chǔ)研究的僅有9種，其余的全部是注重對(duì)于企業(yè)的資金投入，這也與前文分析中“企業(yè)主體地位”這一關(guān)鍵詞的重要地位相符合。例如2009 年廣東省為提高科技型中小企業(yè)的科研競(jìng)爭(zhēng)力，成立了專門的技術(shù)創(chuàng)新基金，單個(gè)項(xiàng)目的支持金額在100 萬(wàn)元～200 萬(wàn)元之間。

（3）加計(jì)扣除政策主要是為鼓勵(lì)企業(yè)加大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的投入，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步而制定的優(yōu)惠手段，有利于緩解科技成果形成階段企業(yè)面臨的科技成果研發(fā)周期長(zhǎng)而資金投入壓力大的問(wèn)題。譬如在廣東省《關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)稅前扣除管理試行辦法》中規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品等所產(chǎn)生的研究開發(fā)費(fèi)，未形成無(wú)形資產(chǎn)的按50%加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的按成本的150%攤銷。

5.2 科技成果商品化階段

科技成果商品化可以理解為科技成果的轉(zhuǎn)移，科技成果通過(guò)商品交換的方式從生產(chǎn)者、占有者手中迅速轉(zhuǎn)移到需求者、使用者手中，從而有效地轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力，同時(shí)也能使科技成果實(shí)現(xiàn)其價(jià)值，使創(chuàng)造科技成果的科技人員得以補(bǔ)償，激發(fā)科技人員動(dòng)力。在這一階段使用較多的政策工具有獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)、融資扶持、金融服務(wù)、減免返還。

（1）獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)主要包括成果轉(zhuǎn)讓及許可的獎(jiǎng)勵(lì)、轉(zhuǎn)化實(shí)施的獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)激勵(lì)，詳見(jiàn)表10 所示。

表10 科技成果商品化階段樣本政策獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)的主要內(nèi)容

（2）融資扶持和金融服務(wù)。在融資貸款方面，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的質(zhì)押融資是廣東省目前最主要的科技成果融資方式。2012 年廣東省出臺(tái)了《關(guān)于加快推進(jìn)我省知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資工作的若干意見(jiàn)》，標(biāo)志著知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資步入規(guī)范化發(fā)展階段，之后全省開始全面推進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資試點(diǎn)發(fā)展。同時(shí)，政策也鼓勵(lì)制定廣東省知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押操作技術(shù)規(guī)范，優(yōu)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)估值、質(zhì)押和流轉(zhuǎn)體系，設(shè)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金等。在金融服務(wù)方面，主要體現(xiàn)在對(duì)科技金融產(chǎn)品和服務(wù)的不斷創(chuàng)新，包括大力發(fā)展科技保險(xiǎn)、推進(jìn)投貸聯(lián)動(dòng)試點(diǎn)、開展知識(shí)產(chǎn)權(quán)證券化業(yè)務(wù)等舉措，如在《廣東省系統(tǒng)推進(jìn)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)行動(dòng)計(jì)劃》《關(guān)于金融服務(wù)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的若干意見(jiàn)》《關(guān)于促進(jìn)科技和金融結(jié)合的實(shí)施意見(jiàn)》等政策中都有所規(guī)定。

（3）減免返還。減免返還是科技成果轉(zhuǎn)讓階段主要的稅收優(yōu)惠工具，相關(guān)政策條款內(nèi)容如表11所示。

表11 科技成果商品化階段樣本政策主要稅收優(yōu)惠工具內(nèi)容

5.3 科技成果產(chǎn)業(yè)化階段

由表9 可知，在科技成果產(chǎn)業(yè)化階段樣本政策實(shí)施的財(cái)稅金融政策工具包括政府對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)品的采購(gòu)、創(chuàng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金、專項(xiàng)資金資助以及對(duì)新產(chǎn)品和高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠（見(jiàn)表12）。廣東省近年來(lái)圍繞政府對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)品的采購(gòu)工作出臺(tái)了2 項(xiàng)專項(xiàng)政策，分別是《廣東省自主創(chuàng)新產(chǎn)品政府采購(gòu)的若干意見(jiàn)》和《關(guān)于創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)遠(yuǎn)期約定政府購(gòu)買的試行辦法》，規(guī)定創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)遠(yuǎn)期約定的政府購(gòu)買對(duì)象必須是在廣東省內(nèi)注冊(cè)的獨(dú)立法人，且對(duì)其科技人員學(xué)歷、研發(fā)人員數(shù)量、研發(fā)費(fèi)用總額占營(yíng)收總額的比例等都進(jìn)行了嚴(yán)格限定。在投資基金引導(dǎo)方面，早期廣東省產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)政策是大力扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，在2008 年，廣東省申請(qǐng)?jiān)O(shè)立高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資基金，吸引國(guó)內(nèi)外創(chuàng)業(yè)投資資本進(jìn)入，最終形成了規(guī)模達(dá)200 億元的投資基金，重點(diǎn)用于廣東省高新科技創(chuàng)投項(xiàng)目，發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。近年來(lái)，廣東省重視戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，于2013 年專門設(shè)立了廣東省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金，并從中安排資金與社會(huì)資本共同發(fā)起（或增資）設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資基金，每支創(chuàng)業(yè)投資基金規(guī)模在2.5 億元～5 億元之間。

表12 科技成果產(chǎn)業(yè)化階段樣本政策資金資助和優(yōu)惠工具主要內(nèi)容

6 廣東省科技成果轉(zhuǎn)化重點(diǎn)政策內(nèi)容評(píng)估及優(yōu)化建議

在整體把握的基礎(chǔ)上，本研究對(duì)廣東省促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的重點(diǎn)政策內(nèi)容即成果獎(jiǎng)勵(lì)類政策、資金資助類政策、權(quán)益歸屬類政策、稅收優(yōu)惠類政策和融資支持類政策現(xiàn)存問(wèn)題進(jìn)行分析并提出優(yōu)化建議。

6.1 成果轉(zhuǎn)化資金投入比例不合理，需優(yōu)化投入比例

在科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中，高校和科研院所一開始產(chǎn)生的科技成果大部分是實(shí)驗(yàn)室成果，在正式走向市場(chǎng)前還需要繼續(xù)投入經(jīng)費(fèi)進(jìn)行中試環(huán)節(jié)，提高技術(shù)的穩(wěn)定性和成熟性［12］，但在目前條件下中試環(huán)節(jié)資金籌集渠道不多，一般依賴政府資助。而在廣東省科技成果轉(zhuǎn)化政策中，只有《廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項(xiàng)資金管理暫行辦法》提到了中試環(huán)節(jié)資助，而且還未與研究開發(fā)階段分開，而其余政策中的有關(guān)資金資助的都是用于基礎(chǔ)研究、企業(yè)研究開發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)投資等方面?？萍汲晒性囀旎馁Y金投入薄弱會(huì)成為阻礙科技成果轉(zhuǎn)化效率的重要因素。為此，一是要建立起保證財(cái)政投入在科技成果轉(zhuǎn)化各階段保持科學(xué)比例和穩(wěn)定增長(zhǎng)的長(zhǎng)效機(jī)制，保證財(cái)政資金向薄弱的中試熟化環(huán)節(jié)傾斜，同時(shí)通過(guò)政策引導(dǎo)民間資本加大對(duì)中間環(huán)節(jié)的投入，確保對(duì)科技成果產(chǎn)生、中試和產(chǎn)業(yè)化三階段有合理的資金投入比例；二是繼續(xù)增加對(duì)企業(yè)的財(cái)政扶持力度，保障企業(yè)的主體作用，可以參考科技創(chuàng)新后補(bǔ)助政策，研究制定科技成果轉(zhuǎn)化后補(bǔ)助的機(jī)制，并通過(guò)制度文件進(jìn)行規(guī)范。

6.2 成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)政策滯后且實(shí)操性不足，需完善相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)措施并落實(shí)

2018 年，廣東省對(duì)《廣東省科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》作出重大改革，把“公民”改為“個(gè)人”，同時(shí)新增“突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)”，突出對(duì)個(gè)人的重視，注重調(diào)動(dòng)科學(xué)技術(shù)工作者在加速成果轉(zhuǎn)化方面的積極性和創(chuàng)造性。然而，圍繞新獎(jiǎng)勵(lì)辦法的具體實(shí)施細(xì)則仍未出臺(tái)，實(shí)操性有待提升；同時(shí)，突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)的獎(jiǎng)勵(lì)名額有限，每年只評(píng)審1 次，人數(shù)不超過(guò)2 名，力度稍顯不足。此外，2019 年雖然對(duì)《廣東省專利獎(jiǎng)勵(lì)辦法》作出修訂，新增獎(jiǎng)項(xiàng)并提高獎(jiǎng)勵(lì)金額，然而專利獎(jiǎng)也主要獎(jiǎng)勵(lì)專利成果的產(chǎn)生，缺少對(duì)于專利轉(zhuǎn)化實(shí)施的獎(jiǎng)勵(lì)?？傮w來(lái)說(shuō)，廣東省直接圍繞科技成果轉(zhuǎn)化的獎(jiǎng)勵(lì)政策滯后，并且相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)缺乏配套實(shí)施細(xì)則，多為導(dǎo)向性條文。由表10 可知，政策只是對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)的標(biāo)準(zhǔn)作出了規(guī)定，但獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬具體如何分配、誰(shuí)來(lái)分配以及如何監(jiān)管評(píng)估等都沒(méi)有進(jìn)行規(guī)定。上述這些獎(jiǎng)勵(lì)力度對(duì)于活躍在科技成果轉(zhuǎn)化第一線的科學(xué)家來(lái)說(shuō)顯然不足，無(wú)法起到很大的激勵(lì)作用。

此外，還需注意當(dāng)前廣東省一些政策與國(guó)家層面的政策存在的沖突性［13］，譬如在《廣東省經(jīng)營(yíng)性領(lǐng)域技術(shù)入股改革實(shí)施方案》中“行政領(lǐng)導(dǎo)可以通過(guò)技術(shù)入股獲得股權(quán)”與2016 年國(guó)務(wù)院出臺(tái)的《關(guān)于印發(fā)實(shí)施<華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法>若干規(guī)定的通知》中“領(lǐng)導(dǎo)干部原則上不得獲取股權(quán)激勵(lì)”相沖突。為此，一是要在廣東省現(xiàn)有科技獎(jiǎng)勵(lì)體系中新增專門的成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)，與科技進(jìn)步獎(jiǎng)、技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)、專利獎(jiǎng)等進(jìn)行區(qū)分，在獎(jiǎng)勵(lì)力度上有所加強(qiáng)，獎(jiǎng)勵(lì)方式上可大力使用股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)；二是深化科技成果“三權(quán)”改革，讓高校、科研院所可完全自主決定其擁有的科技成果的轉(zhuǎn)讓、許可或投資，并將科技成果轉(zhuǎn)化的所有收益歸單位所有，同時(shí)支持依靠市場(chǎng)化的機(jī)制自由商討產(chǎn)權(quán)歸屬、收益分配、科技成果的市場(chǎng)價(jià)格、折股數(shù)量等具體標(biāo)準(zhǔn)；三是進(jìn)行與科技成果轉(zhuǎn)化相適應(yīng)的人才制度改革，在高校教師的人才選拔、職稱評(píng)審指標(biāo)體系中納入與科技成果轉(zhuǎn)化切實(shí)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)；四是針對(duì)當(dāng)前政策中與國(guó)家法律法規(guī)或政策存在沖突的地方進(jìn)行修訂，日后制定政策要在不違背國(guó)家政策的基礎(chǔ)上進(jìn)行政策的創(chuàng)新和設(shè)計(jì)。

6.3 成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠政策普惠性系統(tǒng)性不足，需優(yōu)化稅收優(yōu)惠方式

近年來(lái)，廣東省十分重視圍繞高新技術(shù)企業(yè)制定稅收優(yōu)惠扶持政策，但很多現(xiàn)行稅收優(yōu)惠主要偏向于已經(jīng)擁有科技成果轉(zhuǎn)化經(jīng)驗(yàn)或已具備一定科研實(shí)力的高新技術(shù)企業(yè)（見(jiàn)表11），而并不能惠及所有的科技成果轉(zhuǎn)化企業(yè)，并且目前采取的手段主要是企業(yè)所得稅優(yōu)惠，側(cè)重在企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化成功后的終端環(huán)節(jié)，其他環(huán)節(jié)受惠面較狹。此外，稅收優(yōu)惠方式系統(tǒng)性不佳，目前優(yōu)惠政策較少考慮可持續(xù)性和系統(tǒng)性，只是簡(jiǎn)單地進(jìn)行措施羅列，政策目標(biāo)不明確，容易造成“一刀切”［14］。政策應(yīng)該考慮通過(guò)稅收優(yōu)惠來(lái)支持哪些企業(yè)哪些方面的科技成果轉(zhuǎn)化，同時(shí)思考如何讓企業(yè)更好地享受優(yōu)惠以及如何鼓勵(lì)企業(yè)在科技成果轉(zhuǎn)化上更具有可持續(xù)性。優(yōu)化建議：一是要擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策的覆蓋范圍，引導(dǎo)政策優(yōu)惠更多地向非高新技術(shù)企業(yè)傾斜；二是逐步豐富和完善在科技成果轉(zhuǎn)讓、實(shí)施環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠方式，這是科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，政策中要結(jié)合不同企業(yè)技術(shù)水平差異，為轉(zhuǎn)化實(shí)施所得的收入制定科學(xué)的稅費(fèi)抵免額和抵扣標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)企業(yè)積極參與成果轉(zhuǎn)化；三是拓展稅收優(yōu)惠環(huán)節(jié)，除了對(duì)成功進(jìn)行產(chǎn)品化后的終端環(huán)節(jié)提供優(yōu)惠，也要側(cè)重對(duì)其他環(huán)節(jié)提供優(yōu)惠，譬如還需要在科技成果中試熟化階段、產(chǎn)品推廣階段都提供相應(yīng)的優(yōu)惠，強(qiáng)化政策全階段效應(yīng)。

6.4 成果融資制度亟待完善，需優(yōu)化相關(guān)政策和機(jī)制

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資是廣東科技成果融資的主要模式，近年來(lái)廣東省依靠知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的模式起到了較好示范作用，有力地從資金角度推動(dòng)了科技成果轉(zhuǎn)化。然而，當(dāng)前廣東省知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資制度體系仍不夠健全。例如在專利質(zhì)押融資方面仍存在受惠面窄的問(wèn)題，一些政策中明顯存在對(duì)出質(zhì)人的資格有所限制［15］，譬如《東莞市專利權(quán)質(zhì)押貸款管理辦法》明確要求出質(zhì)的專利權(quán)要處在實(shí)質(zhì)性的實(shí)施階段，且形成產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)規(guī)模；同時(shí)對(duì)于出質(zhì)人要求有兩年（含）以上的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和兩年實(shí)現(xiàn)連續(xù)盈利紀(jì)錄等。這些規(guī)定明顯更有利于大型企業(yè)，而一些科技型中小企業(yè)很難同時(shí)滿足這些要求。此外，關(guān)于專利質(zhì)押還存在著專利代理機(jī)構(gòu)數(shù)量少、代理服務(wù)水平低，以及專利質(zhì)押登記辦理時(shí)間長(zhǎng)、審批繁瑣等問(wèn)題。為此，一是要減少當(dāng)前政策中對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資企業(yè)的限制，適當(dāng)擴(kuò)大企業(yè)利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的受惠面，吸引更多企業(yè)嘗試開展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資；二是適當(dāng)放松質(zhì)押要求，為科技成果轉(zhuǎn)化提供寬松環(huán)境，包括簡(jiǎn)化登記和審批手續(xù)，放松對(duì)質(zhì)押專利實(shí)施階段的限制，讓處在產(chǎn)業(yè)化初始期的專利也能參與質(zhì)押，適當(dāng)延長(zhǎng)具有高潛力和高價(jià)值專利的質(zhì)押期限，取消質(zhì)押融資額度的限制，結(jié)合專利價(jià)值靈活決定融資額度等［16］；三是完善融資風(fēng)險(xiǎn)控制體系，譬如明確規(guī)定知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的審核標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范質(zhì)押貸款的流程操作，建立健全質(zhì)押融資專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度、質(zhì)押物價(jià)值動(dòng)態(tài)評(píng)估機(jī)制，實(shí)時(shí)對(duì)融資貸款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測(cè)分析，構(gòu)建以政府為主導(dǎo)、社會(huì)為輔的風(fēng)險(xiǎn)保障基金，建立多方參與的科技成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，充分發(fā)揮科技保險(xiǎn)的作用，讓參與投資的機(jī)構(gòu)也可通過(guò)參保等方式保證自身退出通道等。

注釋：

1）具體發(fā)文單位和政策類型匯總于論文附件材料，限于篇幅未在文中體現(xiàn)，有需要者可聯(lián)系作者提供。