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企業(yè)的經(jīng)營必然意味著債權(quán)債務(wù)的生成，對于國有企業(yè)同樣如此；與此同時由于國有企業(yè)的特殊性質(zhì)，對于企業(yè)債權(quán)債務(wù)則更應(yīng)當(dāng)高度重視，因此有必要探索管理該類企業(yè)債權(quán)債務(wù)的策略。

一、債權(quán)債務(wù)管理問題

（一）債權(quán)債務(wù)管理意識不夠

受傳統(tǒng)經(jīng)營理念影響，國有企業(yè)在債權(quán)債務(wù)方面普遍意識淡薄，生產(chǎn)經(jīng)營過程中著重于完成既定計劃內(nèi)的生產(chǎn)任務(wù)，對企業(yè)財務(wù)工作相對輕視。因此國有企業(yè)內(nèi)部普遍存在財務(wù)工作處理遲緩、掛賬現(xiàn)象嚴(yán)重的問題，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況每況愈下并降低企業(yè)資金的流通效率，最終導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)拖累企業(yè)發(fā)展的結(jié)局。

（二）財務(wù)核算不規(guī)范

經(jīng)營業(yè)務(wù)與財務(wù)核算理應(yīng)同時進(jìn)行，但是諸多國有企業(yè)存在財務(wù)核算遲緩的現(xiàn)象，財務(wù)資料送達(dá)遲緩導(dǎo)致不同部門間信息存在時間差異，這種差異的影響伴隨著掛賬滾雪球般提升，最終產(chǎn)生顯著的壞賬現(xiàn)象。由于財務(wù)部門工作遲緩，未能向國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供可靠詳實的債權(quán)債務(wù)處理意見，不利于企業(yè)盈利能力的提升。

（三）內(nèi)控機制單薄

值得肯定的是部分國有企業(yè)針對債權(quán)債務(wù)管理建立內(nèi)控機制，但是內(nèi)控機制流程設(shè)置以及執(zhí)行效果卻不甚理想。完善的內(nèi)控機制強調(diào)企業(yè)多個部門之間的共同協(xié)作，對于債權(quán)債務(wù)管理尤為如此。在內(nèi)控機制運轉(zhuǎn)不靈活的情況下，意味著部門可能存在債權(quán)債務(wù)信息孤島現(xiàn)象，部門間有關(guān)財務(wù)工作的協(xié)調(diào)效應(yīng)不佳；與此同時國有企業(yè)各部門存在根深蒂固的各自為政現(xiàn)象，同樣不利于債權(quán)債務(wù)內(nèi)控理念的落實。

二、債權(quán)債務(wù)管理策略

（一）加強內(nèi)控力度

債權(quán)債務(wù)管理的關(guān)鍵在于內(nèi)部控制，國有企業(yè)要根據(jù)實際情況建立完善的債權(quán)債務(wù)管理體系，從主營業(yè)務(wù)、職能劃分等方面確定債權(quán)債務(wù)管理的任務(wù)。內(nèi)部控制機制中要強調(diào)國有企業(yè)不同部門聯(lián)動效應(yīng)，通過對企業(yè)內(nèi)部資源的協(xié)調(diào)達(dá)到債權(quán)債務(wù)管理的理想化目的。建立內(nèi)控機制的意義還在于對債權(quán)債務(wù)管理各項事務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化處理，并作為處理債權(quán)債務(wù)方法程序的重要依據(jù)。

（二）加強過程管理

債權(quán)債務(wù)管理過程總體包括信用管理、債權(quán)催收等多個環(huán)節(jié)；國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對客戶建立信用機制，從信用檔案、資信表現(xiàn)等方面綜合判定客戶單位的信用級別；同時加強對客戶的實時監(jiān)控力度，重點關(guān)注客戶單位過往的風(fēng)險事項，進(jìn)而確定客戶的資金支付能力，避免由于客戶原因?qū)е碌膲馁~現(xiàn)象。

國有企業(yè)在與客戶單位簽訂合同時要注意履行合同簽訂流程，原則上完整的合同簽訂流程需要法律、財務(wù)等多個部門的共同審核，保證合同簽訂合法合理。合同簽訂完畢后進(jìn)入執(zhí)行環(huán)節(jié)，合同執(zhí)行時要時刻落實債權(quán)債務(wù)管理理念，及時發(fā)現(xiàn)引發(fā)債權(quán)債務(wù)風(fēng)險的因素并消除影響。同時要注意客戶單位財務(wù)執(zhí)行情況的監(jiān)督以及信息傳遞，從中把握潛在商機或者及時預(yù)防風(fēng)險。

債權(quán)債務(wù)管理中要注意對債權(quán)的精準(zhǔn)分析與核算，提升國有企業(yè)資金管理精準(zhǔn)度。國有企業(yè)財務(wù)部門在其中要發(fā)揮帶頭作用，準(zhǔn)確計算本企業(yè)的債權(quán)債務(wù)情況，按照企業(yè)管理原則和制度落實債權(quán)債務(wù)管理任務(wù)。基于企業(yè)權(quán)責(zé)分配情況，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算收入、成本數(shù)額，保證計算結(jié)果準(zhǔn)確反饋國有企業(yè)的經(jīng)營情況，同時避免稅務(wù)引發(fā)的風(fēng)險。財務(wù)部門在債務(wù)支付方面應(yīng)當(dāng)給予管理人員更多可靠的建議，在匯報債款催收情況的基礎(chǔ)上幫助相關(guān)負(fù)責(zé)人開展更有針對性的債權(quán)催收工作。

（三）利用信息化手段

債權(quán)債務(wù)管理與信息化手段相結(jié)合是主流趨勢之一；財務(wù)部門通過信息化平臺及時公布國有企業(yè)的債務(wù)處理信息，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人通過信息平臺確定未來需要處理的債權(quán)債務(wù)事宜，真正實現(xiàn)債權(quán)債務(wù)信息共享并消除數(shù)據(jù)信息孤島。信息平臺的使用幫助國有企業(yè)建立債權(quán)債務(wù)管理流程，相關(guān)部門通過信息平臺快速溝通債權(quán)債務(wù)事宜，保證管理流程的順暢執(zhí)行。通過信息化手段實現(xiàn)債權(quán)債務(wù)的臺賬化管理效果；財務(wù)部門通過無紙化方式記錄國有企業(yè)的債權(quán)債務(wù)信息，發(fā)揮現(xiàn)代化技術(shù)保存處理臺賬數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，真正構(gòu)建屬于國有企業(yè)自己的數(shù)據(jù)庫；信息化手段也為財務(wù)部門分析債權(quán)債務(wù)數(shù)據(jù)、預(yù)測未來發(fā)展態(tài)勢提供堅強保證。

（四）加強法律意識

國有企業(yè)的任何業(yè)務(wù)行為都與法律密切相關(guān)，加強法律意識自然非常重要，在債權(quán)債務(wù)管理體系中的作用也是無可替代。預(yù)防法律風(fēng)險應(yīng)當(dāng)貫穿在國有企業(yè)經(jīng)營的全部環(huán)節(jié)，例如在執(zhí)行合同簽訂、納稅等業(yè)務(wù)時要時刻遵守法律，同時要注意巧妙利用法律資源，對業(yè)務(wù)經(jīng)營中出現(xiàn)的有關(guān)債權(quán)債務(wù)的法律問題要注重權(quán)益維護(hù)。國有企業(yè)要注重發(fā)揮法律從業(yè)者的作用，例如聘請專業(yè)法律從業(yè)人員作為企業(yè)特約法律咨詢，為企業(yè)解決債權(quán)債務(wù)方面的法律問題，同時幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營中的法律風(fēng)險。

（五）發(fā)揮審計作用

成熟的審計機制是債權(quán)債務(wù)管理的關(guān)鍵所在，國有企業(yè)審計部門要發(fā)揮自身專業(yè)作用，對企業(yè)的債務(wù)情況開展定期檢查或不定期抽查，檢查過程原則上要覆蓋全部經(jīng)營環(huán)境以及配套票據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)問題要責(zé)令相關(guān)部門機制整改，體現(xiàn)審計部門的監(jiān)督效應(yīng)。國有企業(yè)開展審計工作中可以結(jié)合內(nèi)部專業(yè)力量與社會專業(yè)資源，實現(xiàn)債權(quán)債務(wù)審計最大化效應(yīng)。

三、結(jié)語

國有企業(yè)的經(jīng)營同樣要面對債權(quán)債務(wù)，在管理債權(quán)債務(wù)時可以采取加強法律意識、利用審計資源、利用信息化手段、完善內(nèi)控體系等措施，多角度構(gòu)建成熟的管理機制應(yīng)對企業(yè)的債權(quán)債務(wù)因素。