王娜 山西實體書店永濟有限公司

進入21 世紀后，我國加入世界貿易組織以來，我國迎來了一系列新形式的經濟變革和文化體制改革，作為國家新聞產業(yè)鏈重要分銷商的實體書店，在經歷了教材發(fā)行要招標、政府采購教材先免費、教材循環(huán)利用等被提倡的一系列市場變革，競爭日益激烈，實體書店在財務管理方面實行的陳舊管理模式已經行不通了，為適應市場經濟發(fā)展的新要求、新模式，實體書店等傳統(tǒng)企業(yè)必須加強現金流量的分析與管理，制定積極的應對對策，以此促進實體書店企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、實體書店財務管理現狀

在經營模式改變、競爭日益激烈的市場環(huán)境下，實體書店的財務整體管理水平，已經無法適應這種嚴峻的變化。出現了存貨資金占用多、周轉速度慢，財務利息支付能力較弱，借款及還債償還能力差、保障債權人權益差等情況，高風險低報酬的特點已逐漸凸顯出來。而現金流量情況是非常重要的?，F金流量是指在一定的會計期間內企業(yè)全部的現金及現 金等價物的流入和流出綜合反映。全面地反映公司的盈余情況有利于管理者及時根據現狀，加強資金流轉，制定可持續(xù)發(fā)展的財務管理策略，而現金流量管理成為這類傳統(tǒng)出版企業(yè)的重要財務管理模式，已成為必然的趨勢。

二、現金流量對實體書店的重要性

（一）通過現金流量分析，可以有效反映公司的經營情況

大多數實體書店都對各地中小學教材的進行批發(fā)，而這種交易的結算方式往往是托收承付，它是指交付貨物之后不會及時地支付全部的現金貨款，這樣形成應收賬款，交易的貨款還有很大一部分滯留在欠款上，但這樣會極大的減少現金流入企業(yè)，而造成企業(yè)賬面上有盈利的利潤，而銀行存款上卻是沒有收到，形成有利潤沒有現金。同時，經營者有操縱利潤的風險，為了眼前的利益而錯失企業(yè)發(fā)展的良機。而現金流量分析理論不會把所有的目光都只放在企業(yè)利潤上，而是從企業(yè)可流動資金的多少和獲取現金的能力來反映企業(yè)的盈虧狀況，從而分析企業(yè)的資產的盈利率，根據現狀做出及時的調整。

眾所周知，凡事預則立，不預則廢。如果我們目光短淺，把利益只是放在績效考核的利潤指標上，忽略現金流量的運營重要性，為了完成自己的銷售業(yè)績使用多樣的手段大量的投放廣告進行促銷，雖然可以帶來短期內賬面利潤的大幅增長，但長期這樣推行，只會大大降低客戶與企業(yè)之間的信任與理解，使經營者對企業(yè)的盈利狀況和經營狀況，沒有一個全面而客觀的了解，在需要運營資金和償還債務時，難以彌補缺口，從而為企業(yè)的經營帶來極大的風險。而現金流量分析則可有效地解決這一問題，它可以真實完整地反映企業(yè)償還債務能力的大小和流動資金的多少，從而增加企業(yè)資產的利用率，創(chuàng)造真正的企業(yè)利潤。

（二）重視現金流量分析，有利于加強企業(yè)的財務管理

在大多數實體書店現有的運營模式中，管理層都忽略了現金流量管理的重要性，將思維仍然保留了傳統(tǒng)財務分析的習慣。在世界范圍內，我國的企業(yè)現金流管理仍然處于一個較弱的水平，仍然習慣用財務利潤的多少來衡量企業(yè)的經營狀況，在面臨一些特殊的危機情況時，會導致現金無法短期內迅速收回，資金鏈斷裂，企業(yè)的運營缺乏大量的流動資金，導致企業(yè)面臨經營困難，甚至破產的慘淡局面。在現金至尊的理念下，只有將現金握在手里才是王道的今天，沒有現金，我們將無法迎接企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的任何機遇和挑戰(zhàn)。

對于心系企業(yè)發(fā)展的經營者來說，能夠做到開源節(jié)流的現金流量管理，則成為他們改變未來經營前景的一大重要決策，他們開始重視現金流量信息的分析，提前做好現金流量的規(guī)劃、預算，全面地掌握企業(yè)的利潤和現金收入的動態(tài)變化，從而把握企業(yè)未來的發(fā)展前景和導向，預測未來一段時間內現金流入流出的規(guī)律。

（三）增加現金凈流量，加速資金的流轉，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

在實體書店的發(fā)展籌資過程中，如果背負較少的債務會影響企業(yè)發(fā)展的進程，限制企業(yè)的規(guī)模，如果背負的企業(yè)債務較多，還債過程中的風險又比較大，因此對于一個企業(yè)的發(fā)展來說，要在能夠滿足企業(yè)的運營發(fā)展基本需要的前提下，擁有一筆可流轉、可運籌的現金則至關重要。而增加現金流量恰恰能滿足公司的需要，便于打破行業(yè)壟斷下激烈的競爭，從而有效管理公司的財務狀況，還有利于經營者將目光投放到現金流量管理上來，制定企業(yè)發(fā)展的未來規(guī)劃，改變傳統(tǒng)的新聞出版業(yè)單一的經營模式，加快資金流轉、加速利潤變現，從而提高這類企業(yè)的盈利能力。

（四）加強現金流量分析管理，有助于企業(yè)預測未來，制定可持續(xù)發(fā)展對策

在企業(yè)的經營管理過程中，有時管理部門為了達到自己的某種目的，或者是被眼前短暫的利益所蒙蔽，會濫用資產減值、會計估計和資產使用年限等新會計政策，使其財務報表達到國家或企業(yè)的相關要求，造成虛盈實虧的企業(yè)財務賬面。而有效的企業(yè)現金流量分析，可以控制現金流入和流出情況，以此打破這種假大空的局面，督促企業(yè)的決策者注重現金流量，有意識地將企業(yè)財務管理將現金流量與企業(yè)利潤有機結合，從而預測未來的發(fā)展狀況，制定對企業(yè)有利的發(fā)展對策。

三、結束語

總之，增強現金流量管理意識，強化現金流量分析和運用，實體書店將在日益激烈的市場競爭中，有效規(guī)避風險、統(tǒng)籌資金使用，開源節(jié)流，從而實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。