劉洋

摘 要：我國(guó)目前的環(huán)境規(guī)制手段以命令控制型為主，未能很好的促使企業(yè)產(chǎn)生“共同體”的主人翁精神參與環(huán)境治理，企業(yè)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)要實(shí)現(xiàn)共贏，就要實(shí)現(xiàn)從機(jī)械的被規(guī)制轉(zhuǎn)為更富有張力的環(huán)境責(zé)任的履行。本文探討環(huán)境規(guī)制與企業(yè)環(huán)境責(zé)任作用機(jī)制問題，梳理其相互作用的互動(dòng)關(guān)系機(jī)制，提出環(huán)境規(guī)制推動(dòng)企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的實(shí)現(xiàn)路徑。

關(guān)鍵詞：環(huán)境規(guī)制;企業(yè)環(huán)境責(zé)任;作用機(jī)制

中圖分類號(hào)：D9 ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.03.057

0 引言

黨的十九大提出強(qiáng)化以政府指導(dǎo)作用為關(guān)鍵，深化以企業(yè)主體作用為根本，動(dòng)員社會(huì)組織和公眾參與為支撐的現(xiàn)代環(huán)境治理體系是建設(shè)生態(tài)文明和美麗中國(guó)的有力制度保障。黨的十八大以來，“五位一體”總體布局的發(fā)展道路促使我國(guó)環(huán)境保護(hù)力度不斷加強(qiáng)，環(huán)境監(jiān)管體系、相關(guān)政策及法律法規(guī)不斷完善。但環(huán)境治理目前更多依賴于環(huán)境規(guī)制約束倒逼而非企業(yè)內(nèi)生的自覺。企業(yè)既是環(huán)境污染主體又是環(huán)境治理的主要力量，從企業(yè)環(huán)境保護(hù)的實(shí)踐層面看，雖然中央及地方政府出臺(tái)了一系列環(huán)境規(guī)制工具，包括命令控制型的排放標(biāo)準(zhǔn)和環(huán)保稅等，市場(chǎng)激勵(lì)型如排污權(quán)交易以及自愿參與型。但環(huán)境規(guī)制還是主要以傳統(tǒng)的命令控制型這種自上而下的行政手段為主，規(guī)制效果有限。企業(yè)更多的采用反應(yīng)型環(huán)境戰(zhàn)略，權(quán)衡經(jīng)濟(jì)后果通過末端治理、繳納罰款等滿足環(huán)境規(guī)制的最低要求，與環(huán)境保護(hù)的初衷大相徑庭。政府對(duì)企業(yè)行為的規(guī)制手段以懲罰或獎(jiǎng)勵(lì)為主只能把企業(yè)推向?qū)α⒒颉胺@”，未能很好的促使企業(yè)產(chǎn)生“共同體”的主人翁精神，參與治理效果也差強(qiáng)人意。作為市場(chǎng)主體的企業(yè)要在發(fā)展過程中堅(jiān)持創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)的共贏，就要實(shí)現(xiàn)從機(jī)械的被規(guī)制轉(zhuǎn)為更富有張力的環(huán)境責(zé)任的履行。

然而，一些企業(yè)因排污超標(biāo)被規(guī)制重罰、勒令停產(chǎn)乃至搬遷，不僅自身產(chǎn)值受損，也令地方經(jīng)濟(jì)受損，環(huán)境規(guī)制壓力下環(huán)境責(zé)任缺失問題也仍存在。但政府與企業(yè)并非對(duì)立，在環(huán)境問題上更是一損俱損共生共榮關(guān)系。因此，探討環(huán)境規(guī)制如何推動(dòng)企業(yè)環(huán)境責(zé)任的問題，對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，提升環(huán)境規(guī)制效率都具有一定實(shí)踐意義;拓展了環(huán)境規(guī)制對(duì)環(huán)境責(zé)任作用機(jī)制及實(shí)現(xiàn)路徑，提供理論依據(jù)，不僅對(duì)政府與企業(yè)協(xié)同環(huán)境治理具有一定借鑒意義，也是中國(guó)特色社會(huì)主義生態(tài)文明建設(shè)中的一個(gè)較為重大的理論和實(shí)踐問題。

1 理論依據(jù)與文獻(xiàn)綜述

由于環(huán)境是典型的公共物品，在生產(chǎn)過程中會(huì)產(chǎn)生負(fù)外部性，市場(chǎng)機(jī)制無法發(fā)揮調(diào)節(jié)作用從而產(chǎn)生市場(chǎng)失靈問題。因此環(huán)境規(guī)制作為一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的制度安排，能夠解決環(huán)境污染造成的市場(chǎng)失靈，從而起到保護(hù)環(huán)境的作用。波特假說（1991）提出環(huán)境規(guī)制能夠引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，通過“創(chuàng)新補(bǔ)償效應(yīng)”提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)內(nèi)學(xué)者紛紛為波特假說在中國(guó)驗(yàn)證提供了支持。大多數(shù)學(xué)者都發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)率隨著環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度的上升而上升，且環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度對(duì)綠色創(chuàng)新之間存在顯著的正相關(guān)，同時(shí)綠色創(chuàng)新對(duì)企業(yè)績(jī)效具有顯著的正影響。

而新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論認(rèn)為環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度上升會(huì)增加企業(yè)生產(chǎn)成本，一些研究發(fā)現(xiàn)中國(guó)的環(huán)境規(guī)制對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新存在擠出效應(yīng)，這種擠出效應(yīng)還存在區(qū)域異質(zhì)性。還有一些研究發(fā)現(xiàn)，環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度對(duì)于企業(yè)綠色投資、綠色技術(shù)創(chuàng)新等環(huán)境責(zé)任行為存在門檻效應(yīng)，環(huán)境規(guī)制與企業(yè)綠色投資、綠色技術(shù)創(chuàng)新等并非簡(jiǎn)單的線性關(guān)系。

對(duì)于企業(yè)而言，面對(duì)環(huán)境規(guī)制壓力和環(huán)保倡議與引導(dǎo)，企業(yè)的環(huán)境責(zé)任逐漸受到重視。企業(yè)環(huán)境責(zé)任是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的一方面，企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的動(dòng)因包括制度、經(jīng)濟(jì)、道德三方面原因。2010年財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任》，專門強(qiáng)調(diào)建立環(huán)保與資源節(jié)約制度、加大環(huán)保投入、開發(fā)利用可再生資源等內(nèi)容，正式將環(huán)境責(zé)任納入企業(yè)內(nèi)部治理框架，但目前環(huán)境責(zé)任披露作為一種指導(dǎo)性意見并不對(duì)所有企業(yè)都具有強(qiáng)制性。履行企業(yè)環(huán)境責(zé)任包括環(huán)保投資、環(huán)境管理體系認(rèn)證、綠色研發(fā)以及注重資源節(jié)約等多種形式。已有少量文獻(xiàn)考察企業(yè)環(huán)境責(zé)任承擔(dān)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果，如企業(yè)環(huán)保投資有利于實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品市場(chǎng)差異化、降低負(fù)面事件帶來的風(fēng)險(xiǎn)、利于企業(yè)綠色創(chuàng)新發(fā)展，提高企業(yè)社會(huì)聲譽(yù)、吸引長(zhǎng)期機(jī)構(gòu)投資者投資等，從而產(chǎn)生較高的市場(chǎng)回報(bào)。同時(shí)環(huán)境信息的披露能改善投資者預(yù)期，降低融資成本。而利益相關(guān)者理論認(rèn)為企業(yè)可通過利益相關(guān)者進(jìn)行社會(huì)稀缺資源的整合，進(jìn)而助于企業(yè)發(fā)展。但另一方面，F(xiàn)riedman認(rèn)為企業(yè)根本目標(biāo)是為股東創(chuàng)造利潤(rùn)，因此一種觀點(diǎn)認(rèn)為企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)會(huì)使投資于核心競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)的資源不足，環(huán)境保護(hù)僅以一種成本形式存在。

2 環(huán)境規(guī)制、企業(yè)社會(huì)責(zé)任作用機(jī)制分析

伴隨環(huán)境問題的突出，環(huán)境規(guī)制被認(rèn)為是企業(yè)環(huán)境責(zé)任履行的重要推手，同時(shí)，企業(yè)環(huán)境責(zé)任也是企業(yè)響應(yīng)環(huán)境規(guī)制，踐行綠色創(chuàng)新的橋梁紐帶。一些研究以理論和實(shí)證經(jīng)驗(yàn)都證明了企業(yè)環(huán)境責(zé)任在環(huán)境規(guī)制對(duì)研發(fā)創(chuàng)新的影響中存在中介效應(yīng)。因此結(jié)合波特假說和環(huán)境責(zé)任理論，長(zhǎng)期來看，在規(guī)制的外部作用下，企業(yè)通過履行環(huán)境責(zé)任，增加環(huán)境責(zé)任支出如環(huán)保投資，從而實(shí)現(xiàn)綠色技術(shù)創(chuàng)新，以此提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和社會(huì)聲譽(yù)，從而補(bǔ)償環(huán)境責(zé)任支出。而在實(shí)踐中，環(huán)境規(guī)制確實(shí)為企業(yè)提供了外在的制度約束，是促進(jìn)企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任必不可少的外在壓力;但當(dāng)前我國(guó)社會(huì)責(zé)任體系暫不成熟，同時(shí)企業(yè)內(nèi)在的社會(huì)責(zé)任感與道德義務(wù)并不以國(guó)家強(qiáng)制力為其履行保障，只能通過企業(yè)其他內(nèi)在動(dòng)機(jī)來實(shí)現(xiàn)。因此企業(yè)的環(huán)境責(zé)任決策除了受環(huán)境規(guī)制外部推動(dòng)之外，最終還是受企業(yè)自身成本收益情況的影響，企業(yè)會(huì)在污染成本與環(huán)境規(guī)制引致創(chuàng)新收益之間進(jìn)行權(quán)衡取舍，同時(shí)環(huán)境規(guī)制引致的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新具有不確定性，企業(yè)環(huán)境責(zé)任成本面臨無法補(bǔ)償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，并且不同的規(guī)制工具對(duì)企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任、技術(shù)創(chuàng)新的作用結(jié)果不同，不同產(chǎn)業(yè)污染強(qiáng)度和規(guī)制成本也存在差異。因此，是否要履行環(huán)境責(zé)任，是企業(yè)在環(huán)境規(guī)制情境下的行為選擇，這與規(guī)制強(qiáng)度、規(guī)制工具和企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型、自身成長(zhǎng)性、規(guī)模、績(jī)效、研發(fā)能力等因素都息息相關(guān)，而企業(yè)的行為選擇又會(huì)直接影響政府環(huán)境規(guī)制效果。

3 實(shí)現(xiàn)路徑分析

根據(jù)上述環(huán)境規(guī)制與企業(yè)環(huán)境責(zé)任作用機(jī)制分析，當(dāng)環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度較低時(shí)，企業(yè)出于利益最大化考慮會(huì)選擇繳納相對(duì)較低的環(huán)境稅或罰款被動(dòng)的環(huán)境治理，環(huán)境效益受損。隨著環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度加大，企業(yè)原有生產(chǎn)設(shè)備技術(shù)水平下排放成本增加至企業(yè)即將無法承受或面臨強(qiáng)制性要求停產(chǎn)，企業(yè)就會(huì)逐漸增加環(huán)境責(zé)任投入、進(jìn)行技術(shù)改進(jìn)和設(shè)備升級(jí)，企業(yè)環(huán)境治理由被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)。但規(guī)制強(qiáng)度過大時(shí)，企業(yè)用于環(huán)境責(zé)任的投入可能因此被擠出，不利于環(huán)境責(zé)任的履行和綠色技術(shù)創(chuàng)新，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益都會(huì)受損。因此，只有在環(huán)境規(guī)制與企業(yè)環(huán)境責(zé)任形成良好互動(dòng)關(guān)系時(shí)才能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益與環(huán)境效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)的共贏。2020年中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于構(gòu)建現(xiàn)代環(huán)境治理體系的指導(dǎo)意見》，指出到2025年建立健全環(huán)境治理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、企業(yè)責(zé)任、全民行動(dòng)等體系，形成多元參與、良性互動(dòng)的環(huán)境治理體系。因此，建立健全有效的現(xiàn)代環(huán)境治理的制度安排是推動(dòng)企業(yè)環(huán)境責(zé)任實(shí)現(xiàn)的重要途徑。

（1）減少單一的行政命令手段，通過以命令控制型保底，更多鼓勵(lì)市場(chǎng)激勵(lì)型、激發(fā)自愿參與型等多種規(guī)制方式來提升環(huán)境治理能力，進(jìn)一步推動(dòng)規(guī)制工具從依靠行政辦法向綜合運(yùn)用法律、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和必要的行政辦法轉(zhuǎn)型，轉(zhuǎn)變以政府為主要制定和執(zhí)行主體的環(huán)境規(guī)制模式。探索性的制定充分考慮企業(yè)規(guī)制邊際成本、因地制宜因產(chǎn)業(yè)制宜避免“一刀切”的環(huán)境政策，更多地引入市場(chǎng)機(jī)制，依據(jù)市場(chǎng)變化對(duì)環(huán)境規(guī)制工具不斷設(shè)計(jì)創(chuàng)新。完善政府環(huán)境規(guī)制效率評(píng)價(jià)體系，引進(jìn)第三方評(píng)估機(jī)制。

（2）加強(qiáng)政府與企業(yè)間協(xié)商合意及合作治理等方式，加強(qiáng)政府在充分溝通基礎(chǔ)上組織協(xié)調(diào)好行業(yè)間、地區(qū)間、企業(yè)與社會(huì)間的有關(guān)利益關(guān)系，完善環(huán)境協(xié)同治理的體制機(jī)制設(shè)計(jì)，為企業(yè)自愿性環(huán)境規(guī)制提供保障。

（3）完善企業(yè)環(huán)境責(zé)任披露機(jī)制，發(fā)揮好市場(chǎng)作用，推進(jìn)ESG投資理念在中國(guó)的深化發(fā)展，加快建設(shè)健全企業(yè)社會(huì)責(zé)任披露機(jī)制，降低環(huán)境責(zé)任履行企業(yè)的融資成本。

（4）充分發(fā)揮社會(huì)力量的作用，建立公眾參與、多元參與機(jī)制，有效發(fā)揮媒體和公眾監(jiān)督的作用，建立公開透明的環(huán)境規(guī)制公眾平臺(tái)，完善聽證、建議、舉報(bào)等參與渠道，利用好企業(yè)聲譽(yù)機(jī)制樹立綠色公眾形象，建立共同參與、多方共贏的協(xié)同治理體系。

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