李新梅 內(nèi)蒙古鄂爾多斯市伊金霍洛旗財(cái)政局

現(xiàn)在，中國(guó)經(jīng)濟(jì)正處在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)變革與發(fā)展的新型科技產(chǎn)業(yè)的過(guò)程中，企業(yè)開發(fā)的機(jī)會(huì)更廣，事業(yè)環(huán)境的變化也更提倡企業(yè)對(duì)科學(xué)管理的更高要求。企業(yè)貸款的內(nèi)部控制是企業(yè)開發(fā)的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)管理有很多不確定的因素。很好地進(jìn)行內(nèi)部控制對(duì)于商務(wù)的成功或失敗來(lái)說(shuō)是非常重要的。管理者在企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的品質(zhì)和能力有著較高的要求。為了使企業(yè)運(yùn)營(yíng)上的利益最大化，構(gòu)建具有合理內(nèi)部控制的運(yùn)用環(huán)境是非常重要的。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制概述

（一）意義

企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部業(yè)務(wù)可以保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和物質(zhì)安全，所以為了確保財(cái)務(wù)信息的可靠性，必須嚴(yán)格管理財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制可以監(jiān)督和管理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)，提高企業(yè)內(nèi)部管理的水平和效率，減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性。為了確?？茖W(xué)控制管理，可以反映會(huì)計(jì)的反映功能和實(shí)際情況的密鑰管理功能。通過(guò)實(shí)施管理工作，由于不適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)有效的管理，通過(guò)會(huì)計(jì)信息處理的內(nèi)部會(huì)計(jì)工作，同時(shí)可以使信息更加真實(shí)。在此期間，通過(guò)科學(xué)合理地管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，可以提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。

（二）作用

企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制在一定程度上促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，在實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制的同時(shí)，也能幫助會(huì)計(jì)的管理，確保可靠性。不僅如此，在事業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理的過(guò)程中，使用企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，可以強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)利益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步。此外，它還可以使我們的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序更加穩(wěn)定，從而保護(hù)公共權(quán)力和利益。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

商業(yè)決策者認(rèn)為市場(chǎng)份額是很難的事實(shí)，剩下的只是裝飾，企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)決策者的態(tài)度的內(nèi)部控制很重要。商業(yè)的發(fā)展非常不利。會(huì)計(jì)意識(shí)主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部的薄弱環(huán)節(jié)。缺乏資本和實(shí)物資產(chǎn)的運(yùn)用和流通中存在的各種不確定因素的管理。第二，有些企業(yè)建立了相關(guān)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，但由于會(huì)計(jì)師的職業(yè)倫理低，或者工作技能低，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行不強(qiáng)。由于企業(yè)沒有明確的訓(xùn)練和報(bào)酬和懲罰系統(tǒng)，所以會(huì)計(jì)師只知道盲目服從相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)施。第三，一些企業(yè)建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)，經(jīng)理的執(zhí)行能力也很強(qiáng)，但是經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為為了簡(jiǎn)化內(nèi)部控制系統(tǒng)，會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展效率。初期引進(jìn)系統(tǒng)會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，但從企業(yè)長(zhǎng)期健全發(fā)展的角度來(lái)看，有利于防止企業(yè)偏離發(fā)展方向，減少破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善

很多企業(yè)都可以通過(guò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)來(lái)分析，很多企業(yè)都沒有建立健全的會(huì)計(jì)制度。第一，由于市場(chǎng)導(dǎo)向的因素、企業(yè)業(yè)績(jī)以及與企業(yè)相關(guān)聯(lián)的原因，一部分企業(yè)。經(jīng)營(yíng)者為了達(dá)成全年業(yè)績(jī)，只是追求利益，把利益作為單一目標(biāo)來(lái)指導(dǎo)，沒有考慮到企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，沒有預(yù)測(cè)不確定性的因素。顯示在企業(yè)操作中。第二，有些企業(yè)沒有調(diào)查和研究企業(yè)的實(shí)際發(fā)展，而是通過(guò)應(yīng)用其他企業(yè)和行業(yè)的資產(chǎn)來(lái)建立企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理和評(píng)價(jià)機(jī)制的可行性，從而得出評(píng)價(jià)機(jī)制理論上的結(jié)論可執(zhí)行，但實(shí)際不可執(zhí)行。第三，有些企業(yè)在建立會(huì)計(jì)內(nèi)部評(píng)估機(jī)制時(shí)，沒有考慮到所有級(jí)別的會(huì)計(jì)師都需要建立一個(gè)評(píng)估體系，因此無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)管力度不足

企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的實(shí)施的一部分只是形式上的。這主要反映在由于宣傳不足，一部分企業(yè)確立了內(nèi)部控制機(jī)制，實(shí)際的管理干部不知道如何處理特別控制的商務(wù)方面。有些企業(yè)有內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，遺囑執(zhí)行者理解控制系統(tǒng)，但由于企業(yè)的會(huì)計(jì)責(zé)任不明確，會(huì)計(jì)師有追求個(gè)人利益的動(dòng)機(jī)，會(huì)導(dǎo)致違法運(yùn)營(yíng)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策

（一）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作，往往需要在適當(dāng)?shù)沫h(huán)境中逐步構(gòu)建更加理想的內(nèi)部控制氛圍，使企業(yè)從整體做起，成為更好的實(shí)踐。為了優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的教育、訓(xùn)練，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，提高對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注度，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制可以大力支持工作。

（二）完善企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度和執(zhí)行管理

會(huì)計(jì)制度的建立和執(zhí)行管理，必須要有會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)制度的完善系統(tǒng)、成本和預(yù)算的管理、應(yīng)收賬款和支付的管理、固定資產(chǎn)管理、庫(kù)存管理和在線銀行，以及一系列的管理系統(tǒng)。同時(shí)，為了提高企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部管理的業(yè)務(wù)效率，需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，建立和改善會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)，設(shè)置和改善會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表管理。為確保會(huì)計(jì)內(nèi)部管理的有效性，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理活動(dòng)管理的實(shí)施，作為綜合性管理平臺(tái)的資金管理、資產(chǎn)管理和整體預(yù)算管理模塊。

（三）建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須根據(jù)企業(yè)的發(fā)展構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，從系統(tǒng)中獲取有用的實(shí)時(shí)信息。通過(guò)使用信息系統(tǒng)，可以有效地確保企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制安全。伴隨著企業(yè)信息系統(tǒng)的持續(xù)改善和開發(fā)，需要定期更新對(duì)應(yīng)的系統(tǒng)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分檢查財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的完成度，為企業(yè)提供安全可靠的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

（四）重視對(duì)會(huì)計(jì)人員的日常培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)處理的綜合素養(yǎng)

注意加強(qiáng)推銷員收集的賬單培訓(xùn)，加強(qiáng)每月定期培訓(xùn)有關(guān)報(bào)廢賬單。所有的資金都可以通過(guò)折扣申請(qǐng)書來(lái)改善。原始文件的合理性由會(huì)計(jì)監(jiān)督的審計(jì)、部長(zhǎng)的審計(jì)來(lái)保證。關(guān)于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理，原部長(zhǎng)直接的特別業(yè)務(wù)和1對(duì)1的研修業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)制度的評(píng)估和管理過(guò)程。系統(tǒng)明確規(guī)定，產(chǎn)品的重量檢查的生產(chǎn)，特別是對(duì)生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)管理、會(huì)計(jì)人員在書面形式上明確區(qū)分使用材料的單一水平，明確鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)地學(xué)習(xí)建立激勵(lì)機(jī)制。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，很多企業(yè)都面臨著風(fēng)險(xiǎn)管理等問(wèn)題。除了注意這些基本問(wèn)題外，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還必須有效地理解市場(chǎng)開發(fā)的整體情況，制定合理的計(jì)劃戰(zhàn)略，為企業(yè)的開發(fā)制定合理的計(jì)劃戰(zhàn)略，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制能夠適應(yīng)實(shí)際情況只有在會(huì)計(jì)制度中才能發(fā)揮重要作用。