王怡 萊西市盛佳樂(lè)裝卸隊(duì)

一、新常態(tài)下企業(yè)資金管理困境分析

（一）資金管理人員專(zhuān)業(yè)化不夠

新常態(tài)下，企業(yè)時(shí)時(shí)刻刻都處于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，財(cái)務(wù)人員需應(yīng)用自身專(zhuān)業(yè)性知識(shí)，靈活調(diào)動(dòng)企業(yè)資金，滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展需求。但從實(shí)際調(diào)查結(jié)果來(lái)看，很多企業(yè)的資金使用效率較低，其根本原因是企業(yè)未組建專(zhuān)業(yè)化資金管理團(tuán)隊(duì)或者自身資金管理工作全權(quán)交由財(cái)務(wù)人員，對(duì)資金的管轄缺乏專(zhuān)業(yè)性手段，無(wú)法站在企業(yè)發(fā)展的角度，提高內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)率，更無(wú)法合理籌集外部資金，這樣的資金管理環(huán)境下，遲早是會(huì)被市場(chǎng)淘汰的。

（二）貨幣資金管理制度不完善

很多企業(yè)的貨幣資金管理制度存在缺陷，一是會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不明確，缺乏合理的監(jiān)督和牽制，資金管理容易出現(xiàn)漏；另外，部分企業(yè)還存在庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款盤(pán)點(diǎn)不及時(shí)、不全面情況，無(wú)法保障企業(yè)資金安全性。二是有些企業(yè)的資金管理重點(diǎn)在于資金的籌集、使用，對(duì)后續(xù)的資金使用情況沒(méi)有開(kāi)展一定的考核工作，缺少資金管理監(jiān)督制度，前期制定的資金管理評(píng)價(jià)指標(biāo)形同虛設(shè)，這也是對(duì)前期的資金預(yù)算、資金統(tǒng)籌使用的一種否定。

（三）開(kāi)展的資金籌集工作未貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)的資金來(lái)源除了自身業(yè)務(wù)所帶來(lái)的現(xiàn)金流，還有對(duì)外的融資活動(dòng)，而對(duì)融資過(guò)程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)需要予以重視。不少企業(yè)前期開(kāi)展資金籌集工作時(shí)，一味的在意資金量大小，忽略投資方的資質(zhì)考察，而在后續(xù)資金投放使用過(guò)程中，資方因自身原因撤資現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。另外，項(xiàng)目因市場(chǎng)或者自身原因，需要繼續(xù)投入更多的資金量或者無(wú)開(kāi)展的必要，這都對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目的開(kāi)展將產(chǎn)生重創(chuàng)。企業(yè)會(huì)面臨資金鏈斷裂，很容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，甚至可能影響企業(yè)的生存。而這些現(xiàn)象的產(chǎn)生都是缺乏對(duì)資金籌集工作的風(fēng)險(xiǎn)管控，未對(duì)資方的資質(zhì)進(jìn)行核查，也未對(duì)項(xiàng)目整體情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生不必要的資金支出。

（四）資金管理的信息溝通有待加強(qiáng)

企業(yè)的資金是時(shí)時(shí)處于“流動(dòng)”狀態(tài)，因此必須加強(qiáng)有關(guān)于資金的信息溝通，才能實(shí)時(shí)把控資金動(dòng)向。而不少企業(yè)的資金收入和支出信息來(lái)源過(guò)于依賴(lài)財(cái)務(wù)部門(mén)，這些數(shù)據(jù)往往是事后的，具有一定的滯后性，即使發(fā)現(xiàn)資金有問(wèn)題，還是無(wú)法從根本上降低資金損失。除此之外，在前期的資金預(yù)算過(guò)程中，資金管理人員沒(méi)有將同時(shí)期的資金支出量進(jìn)行頭寸管理，即分為短期和長(zhǎng)期資金量預(yù)計(jì)使用情況，這會(huì)使得部門(mén)項(xiàng)目會(huì)因資金不足擱置，還會(huì)存在閑置資金太多的現(xiàn)象發(fā)生。

二、提高企業(yè)資金管理的幾點(diǎn)有效對(duì)策

（一）樹(shù)立現(xiàn)代化資金管理意識(shí)，培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)化資金管理人員

首先是企業(yè)必須重視資金管理工作帶給企業(yè)的效益，領(lǐng)導(dǎo)起著帶頭作用，積極配合資金管理對(duì)自身工作的約束，以此規(guī)范企業(yè)各個(gè)部門(mén)、員工有關(guān)于資金的工作行為。其次是組建專(zhuān)業(yè)化資金管理團(tuán)隊(duì)，使其更加了解企業(yè)資金動(dòng)向，對(duì)現(xiàn)有員工開(kāi)展定期培訓(xùn)工作，使資金管理工作能夠跟得上企業(yè)發(fā)展腳步。

（二）完善企業(yè)資金管理制度

資金管理制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的各項(xiàng)資金流入、流出進(jìn)行科學(xué)、合理的制約，保障企業(yè)資金的合法性和安全性。因此企業(yè)必須自身資金管理漏洞入手，明確劃分企業(yè)會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)，使二者加強(qiáng)內(nèi)部控制和崗位牽制相互監(jiān)督，以保障企業(yè)賬實(shí)相符；定期和不定期對(duì)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，保證企業(yè)資金安全性。對(duì)于其他部門(mén)工作，明確內(nèi)部各職能部門(mén)在預(yù)算安排、計(jì)劃管理、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目招標(biāo)、工程采購(gòu)的方式和資金使用途徑，以此全方位監(jiān)管企業(yè)資金流動(dòng)狀況。同時(shí)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金的使用制定合理的考核評(píng)價(jià)體系，通過(guò)對(duì)資金實(shí)際使用效益和預(yù)期效益進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)該資金項(xiàng)目還有哪些需要提高的地方。只有建立完善的資金管理制度，才能夠全方位監(jiān)管企業(yè)各項(xiàng)資金使用情況。

（三）將風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)用到資金管理工作中

在新常態(tài)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展而言是一把雙刃劍，它既能夠帶給企業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)，也能夠帶給企業(yè)一些風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)的資金管理必須建立在風(fēng)險(xiǎn)管控工作中，對(duì)前期的資金預(yù)算工作，通過(guò)分析資金的使用情況，合理調(diào)配項(xiàng)目開(kāi)展時(shí)間節(jié)點(diǎn)，盡可能的為企業(yè)謀取更大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。對(duì)于企業(yè)的融資活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)管控必須對(duì)資方的資質(zhì)進(jìn)行全方位的考核，以保障各項(xiàng)籌資活動(dòng)能夠有序、順利的開(kāi)展下去。同時(shí)對(duì)正在發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)隨時(shí)預(yù)警該項(xiàng)資金支出可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以此使用有效手段規(guī)避和減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

（四）提高資金管理有關(guān)信息的溝通交流

針對(duì)企業(yè)資金管理的信息交流，必須建立在及時(shí)、全面、有效的基礎(chǔ)上，這就需要企業(yè)各個(gè)部門(mén)、員工之間相互配合。對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)，及時(shí)提供資金預(yù)算量和公司賬戶(hù)的資金存量，以供資金管理工作的開(kāi)展。而對(duì)于其他部門(mén)而言，應(yīng)及時(shí)反饋資金使用情況，使得資金管理工作能夠通過(guò)資金量投入情況，判斷項(xiàng)目的進(jìn)展情況，進(jìn)而為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)的資金管理工作是為了對(duì)企業(yè)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核，以此達(dá)到全方位監(jiān)管資金使用情況，能夠充分利用專(zhuān)業(yè)化知識(shí)，有利于對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的組織，提高企業(yè)資金使用效率，為企業(yè)尋求更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。