葉真真

摘要：健全和完善內部控制體系，既能提升整體的工作質量，又能促使事業(yè)單位得到更加穩(wěn)定的發(fā)展。很多單位在指令的傳達和實施等管理方面都存在各種各樣的不足，沒有建立良好的管理機制，不利于內部控制的實施。針對這些問題，加強單位的內部控制十分重要。本文就加強事業(yè)單位內部控制的有效性進行分析，針對目前存在的問題進行解決。

關鍵詞：事業(yè)單位;內部控制;有效性;措施

事業(yè)單位的內部控制，主要以我國的法律規(guī)定為基礎，在單位內部，根據(jù)自身的工作職責對其進行分工運行，借助整個會計以及財務的相關業(yè)務進行針對性的調整，最大限度避免貪污受賄等情況的發(fā)生。在提升事業(yè)單位的工作效率方面，要嚴格落實內部控制相關規(guī)定，規(guī)范事業(yè)單位的內部管理，同時，也能增強會計信息的數(shù)據(jù)準確性。因此，事業(yè)單位要制定一套完善的管理體系，全面優(yōu)化社會的各項資源，以提高事業(yè)單位的工作效率。

事業(yè)單位提升內部控制有效性的重要作用

在事業(yè)單位日常工作運行中，內部管理的作用非常重要，內部管理不僅作為制度和管理流程，同時還決定了事業(yè)單位的整體發(fā)展策略。以當前情況來看，單位在內部控制管理過程中還具有部分不足之處。比如，設備管理不夠完善，會計在核算方面出現(xiàn)誤差較大的情況。就事業(yè)單位本身而言，提升內部控制管理是非常重要的。

首先，要提升事業(yè)單位會計信息的質量和準確性，防止發(fā)生信息遺失現(xiàn)象，進一步完善信息制度。

其次，通過不同手段約束事業(yè)單位的內部管理，在此基礎上提高業(yè)務活動的開展效率。

最后，內部控制如果應用得當，可以增強各個部門的管理效率。內部控制是一項單位管理層和決策人員共同制定和完善的重要準則，就目前的情況來看，內部控制的首要目標是提高各個部門的管理效率和工作質量，從而了解單位的真實運行情況并合理優(yōu)化資源。

事業(yè)單位內部管理存在的不足之處

1.沒有加大對事業(yè)單位內部控制的重視力度，了解不夠全面

事業(yè)單位的內部控制理念較薄弱。事業(yè)單位的領導層并沒有真正發(fā)現(xiàn)單位存在的問題，或者只是解決了部分問題，而沒有對其他問題進行加強。

2.內部控制體系不健全

為了讓事業(yè)單位有更好更健全的控制體系，我國相關部門制定了一系列措施促進事業(yè)單位內部管理體系能夠更加規(guī)范。但是，受到某些因素的影響，個別事業(yè)單位沒有對單位情況進行綜合考慮，導致制定的要求并不清晰，沒有實現(xiàn)對事業(yè)單位內部各方面的控制，最終使得內部體系和制度過于單一，同時，內部控制體系不夠全面。

3.固定資產(chǎn)管理存在相關問題

在固定資產(chǎn)管理的過程中，要提升會計信息的有效性和準確性，必須使得所有賬目都實現(xiàn)統(tǒng)一。不過，從現(xiàn)階段的情況來看，落實到具體的操作環(huán)節(jié)依然存在一定的不足之處，主要表現(xiàn)在采購固定資產(chǎn)時隨意挪走項目審計，由此引發(fā)了固定資產(chǎn)序列發(fā)生改變，或者受到各種不定向因素的影響，沒有遵循規(guī)定要求治管固定資產(chǎn)。而且，這種采購方式不合理，最后導致會計人員處置不當。對于一些已經(jīng)盈虧的固定資產(chǎn)來說，沒有根據(jù)實際情況和遵循相關規(guī)定進行處理，將給后期造成非常大的麻煩。

4.績效考核控制力度不足，沒有產(chǎn)生相應的效果

到目前為止，大多數(shù)的事業(yè)單位雖然已經(jīng)落實了績效考核的整體機制，但是，就現(xiàn)階段的實際情況來看，依然存在著一些不嚴格的現(xiàn)象。對于現(xiàn)階段的事業(yè)單位而言，年末的績效考核工作通常是按照員工的工作時長確定的，并沒有從職工平時的表現(xiàn)和工作實際情況，以及職業(yè)綜合素養(yǎng)考慮相關問題。這類績效考核體系無法起到有效的激勵效果，相反，會降低部分員工的工作積極性。所以，面對這些問題，在制定績效考核的過程中，要綜合考慮現(xiàn)有情況進行分析，同時，要嘉獎工作優(yōu)秀的員工。

提升事業(yè)單位內部控制有效性的對策

1.強化內部控制環(huán)境建設力度，全面提高工作人員內部控制意識

首先，事業(yè)單位在實行內部控制工作的過程中，需要構建相關的環(huán)境建設意識，只有這樣，才能實現(xiàn)工作的完善性。在現(xiàn)有內部控制的過程中，人員和環(huán)境是密不可分的，所以，要提升事業(yè)單位的內部控制管理就要強化建設力度，這是非常重要的先決條件。并且，在強化內部控制管理的過程中，首先要從內部控制的實際工作情況著手，加大對工作的宣傳力度，定期對工作人員進行培訓和考核，提高工作人員的自身控制意識。

其次，全面落實責任追查制度，明確各個部門工作人員之間的工作內容，合理分配人員，優(yōu)化資源配置。

最后，事業(yè)單位的工作人員要強化對知識的全面掌握能力，并且，培養(yǎng)正確的價值觀。

2.構建良好的內部控制制度和環(huán)境

對于各個事業(yè)單位而言，在運營中肯定存在很多不足之處，比如，缺少完善的內部控制管理體系，一套完善的內部控制管理體系可以保證事業(yè)單位內部控制的完整性。

同時，要嚴格控制事業(yè)單位的財務收支情況，從根本上提高事業(yè)單位的管理水平。

除此之外，在制定管理體系時，應當將管理體系和工作人員的實際情況聯(lián)系起來，使得全體人員能夠積極投身于工作中，為事業(yè)單位的內部控制管理體系建設和構建，創(chuàng)造良好的發(fā)展空間。

3.加大對固定資產(chǎn)的管理力度

首先，要改變思想，加強對固定資產(chǎn)管理人員自身意識和對固定資產(chǎn)管理的重視程度。制定一套完整的責任制度，由工作人員和分管領導以及各個部門的分部人員進行協(xié)同管理。嚴格落實機關的責任制度，解決固定資產(chǎn)在管理期間存在的各項不足，構建符合實際情況的事業(yè)單位固定資產(chǎn)折舊工作體系?？梢圆扇∧晗拚叟f的方法，將固定資產(chǎn)的使用年限進行折舊，這樣一來，既能明確事業(yè)單位的固定資產(chǎn)凈值，同時還能穩(wěn)定開展事業(yè)單位的成本核算工作。

4.結合激勵體系和約束體系，構建完善的績效考核機制

保障制度的合理性，可以給員工提供更好的發(fā)展機遇，例如，可以要求員工落實和征求績效考核制度，優(yōu)化整體的考核方案，在新的時期采用適合的新辦法。對不同的崗位設置不同目標，實現(xiàn)整體考核目標的量化。

結束語

當前，各個事業(yè)單位都提高了對內部控制的重要程度，但是，從目前現(xiàn)實情況來說，事業(yè)單位內部控制的發(fā)展進程依然比較緩慢。本文結合當前的時代特點，指出事業(yè)單位內部控制的不足之處，提出提升事業(yè)單位內部控制的方法，以實現(xiàn)事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展。

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