文/趙宇鵬 （黑龍江工商學(xué)院）

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的重要性

（一）減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

建立或完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系一方面能夠幫助企業(yè)加強(qiáng)對生產(chǎn)運(yùn)營中各種工作的管理，另一方面也能夠?qū)崿F(xiàn)對公司管理層的監(jiān)督。而在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的協(xié)助下，企業(yè)管理層的犯錯(cuò)率也將實(shí)現(xiàn)一定程度的降低。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)也將表現(xiàn)得更加高效。將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系投入使用，也能夠幫助企業(yè)的管理人員實(shí)時(shí)監(jiān)測公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算審批以及授權(quán)等多項(xiàng)工作的進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)情況的全方位掌握。

（二）保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全

事實(shí)上，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的完善將為企業(yè)財(cái)務(wù)帶來多種益處。企業(yè)在內(nèi)部建立或完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，既可以保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常開展，也能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)的安全。所謂保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常開展，意思是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系可以讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)無縫銜接并且實(shí)現(xiàn)彼此的監(jiān)督，讓企業(yè)能夠在開展諸多工作的過程中依然保持條理而不至混亂。所謂保障企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全，則是指，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系可以監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)。以此，也能夠使得每個(gè)部門的資產(chǎn)都能夠被妥善的保管，或是得到充分的利用。

(三)有利于健全內(nèi)部控制體系

面對日益嚴(yán)峻的競爭形勢，企業(yè)不僅需要加強(qiáng)外部價(jià)值網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)建，也需要增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的建設(shè)程度。而開展內(nèi)部建設(shè)工作，就是要提升企業(yè)內(nèi)部的綜合素質(zhì)與企業(yè)的競爭力。企業(yè)高競爭力的強(qiáng)有力表現(xiàn)，就是企業(yè)擁有較高的生產(chǎn)水平與生產(chǎn)效率。而企業(yè)要想高效開展生產(chǎn)活動(dòng)，就需要以健全、高效的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系作為支撐。如果企業(yè)并未擁有健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，卻妄想直接提升企業(yè)生產(chǎn)效率，那么這種冒進(jìn)的嘗試只會(huì)讓企業(yè)在生產(chǎn)過程中暴露出更多的問題，既影響生產(chǎn)活動(dòng)的推進(jìn)，也讓生產(chǎn)的產(chǎn)品的質(zhì)量存疑。而當(dāng)企業(yè)擁有健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，企業(yè)將能夠在協(xié)調(diào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)開展的同時(shí)，在極短時(shí)間內(nèi)發(fā)覺出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)并以針對性的措施解決相應(yīng)的問題。對于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的存在，讓企業(yè)內(nèi)部的管控體系更為完善。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)存問題

（一）缺乏對風(fēng)險(xiǎn)管控工作的正確認(rèn)知

就當(dāng)前的情況看來，部分企業(yè)雖然重視財(cái)務(wù)，卻并不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。這種不重視在企業(yè)的日常管理工作中，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層開展管理工作的過程中都有跡可循。這種不重視也同時(shí)致使這部分企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，缺乏對潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的完全識(shí)別。因此這部分企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、制定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，也無法將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考慮完全。那么在制定應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急措施時(shí)，企業(yè)制定的措施也將不能應(yīng)對所有的局面。而一旦發(fā)生突發(fā)事故，企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展都將受到影響。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效率低下

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效率低下，主要還是因?yàn)槠髽I(yè)沒有建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，各個(gè)環(huán)節(jié)既不能夠?qū)崿F(xiàn)銜接，也不能夠彼此監(jiān)督。而有的企業(yè)雖然開展了所謂的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，但是卻并未讓這一工作的作用發(fā)揮出來。這樣的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作形式大于內(nèi)容，對企業(yè)的健康運(yùn)營與長遠(yuǎn)發(fā)展并不能夠提供助力，最終也將使得企業(yè)內(nèi)部整體的財(cái)務(wù)管理工作效率低下，工作績效不盡人意。

三、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的措施

（一）明確崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理一直是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的關(guān)鍵部分，因此財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平也在極大程度上影響著企業(yè)的日常運(yùn)營與未來發(fā)展。由此可知，在開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理時(shí)，企業(yè)必須明文規(guī)定財(cái)務(wù)內(nèi)控管理崗位的權(quán)責(zé)，相關(guān)工作人員的具體職責(zé)。

同時(shí)，企業(yè)也需要為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制定工作規(guī)范與配套的獎(jiǎng)懲制度，讓在該崗位上開展工作的職工能夠依據(jù)相關(guān)的管理規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范化的操作。而為了避免企業(yè)員工產(chǎn)生厭倦情緒，企業(yè)也可以為企業(yè)職工制定輪崗制度，以此來激發(fā)員工對工作的興趣與積極性。

（二）提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系也需要建立高素質(zhì)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。而企業(yè)想要提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作人員的職業(yè)素質(zhì)則必須從多方面著手。首先，企業(yè)需要在招聘財(cái)務(wù)人才的過程中提升準(zhǔn)入門檻。著重招聘學(xué)歷較高、專業(yè)對口的專業(yè)財(cái)務(wù)人才。

其次，企業(yè)需要為新入職員工安排培訓(xùn)工作，同時(shí)企業(yè)的工作人員也需要加強(qiáng)培訓(xùn)的力度。在這個(gè)日新月異的時(shí)代，知識(shí)的更新速度極快，因此，除了給新入職員工安排詳盡的培訓(xùn)，對普通員工也應(yīng)當(dāng)安排培訓(xùn)。

最后，企業(yè)需要為員工制定透明的績效考核制度，定期考察財(cái)務(wù)人員的工作情況，幫助財(cái)務(wù)人員找出自身在工作過程中存在的失誤，幫助其不斷提升自我。

（三）增強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)管力度

加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的監(jiān)管力度，企業(yè)需要從兩方面著手。一方面，企業(yè)需要對財(cái)務(wù)部門的工作情況進(jìn)行監(jiān)督。有效的監(jiān)督機(jī)制能夠幫助企業(yè)的管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門中財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。同時(shí)企業(yè)的監(jiān)督部門也需要監(jiān)督財(cái)務(wù)部門人員在工作過程中的多種行為表現(xiàn)，讓公司的規(guī)章制度被全面落實(shí)。另一方面，企業(yè)需要建立完善的審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)制度能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門員工的工作是否有效、是否高效。

（四）提升企業(yè)內(nèi)部溝通效率

構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)也需要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部溝通交流的情況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)為企業(yè)員工創(chuàng)設(shè)良好的溝通氛圍，同時(shí)讓公司內(nèi)部信息更加透明公開。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層與基層員工之間應(yīng)當(dāng)架設(shè)雙向的溝通渠道。

以此，一旦出現(xiàn)了違反企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定的事件，企業(yè)的員工也就有向上級直接反饋的渠道。但是，值得注意的是。當(dāng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為員工架設(shè)舉報(bào)的渠道后，必須要對此加以嚴(yán)格的管控，避免員工因?yàn)楦偁幍绕渌蛩兀霈F(xiàn)了突破道德底線的舉報(bào)事件。在創(chuàng)設(shè)良好溝通氛圍的同時(shí)，企業(yè)管理層必須意識(shí)到，溝通是為了增進(jìn)信任，提升效率，而非打破信任。

（五）構(gòu)建完善的評價(jià)體系

無論是哪一個(gè)行業(yè)，要想保證企業(yè)內(nèi)部施行的決策、方案確實(shí)為企業(yè)，為行業(yè)的發(fā)展提供了助力，讓企業(yè)在一次次生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中不斷成長，健全的評價(jià)體系是必不可少的。完善的評價(jià)體系能夠讓企業(yè)內(nèi)部的管理層及時(shí)得到反饋，因此，企業(yè)的管理層也就能夠及時(shí)對決策、活動(dòng)方案中的不足進(jìn)行備案，避免往后再犯。同時(shí)，健全評價(jià)體系的存在讓努力工作的工作人員能夠得到精神上的激勵(lì)。對于財(cái)務(wù)管理工作來說，評價(jià)體系的存在能夠提升財(cái)務(wù)人員工作的積極性，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系也會(huì)因此發(fā)揮出更高的效力，企業(yè)員工也將以更加飽滿的情緒為企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

四、一汽豐田健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的案例

成立于2003 年的一汽豐田汽車銷售有限公司在中國汽車市場表現(xiàn)亮眼，企業(yè)旗下的多種車型滿足了市場中多樣的消費(fèi)者需求，在國內(nèi)反響熱烈。

但是，一汽豐田不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系卻仍停滯不前。企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層對于財(cái)務(wù)管控工作缺乏重視，沒有進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控與及時(shí)的審批。財(cái)務(wù)人員工作繁重且沒有完善的規(guī)章制度提供指導(dǎo)，財(cái)務(wù)人員的技術(shù)水平在工作中沒有得到發(fā)展。針對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中出現(xiàn)的問題，一汽豐田對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的流程進(jìn)行了再造，制定了更加高效的管理審批流程與報(bào)銷制度。同時(shí)，一汽豐田也將公司內(nèi)部的各大軟件集成一體，讓企業(yè)內(nèi)部員工在處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜是能夠快速找到相應(yīng)的規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范化操作，節(jié)省資源。

五、結(jié)語

一言蔽之，在企業(yè)運(yùn)營與發(fā)展的過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作一直是對企業(yè)發(fā)展影響甚大的一項(xiàng)管理工作。因此，企業(yè)必須予以高度重視。在企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)建立高素質(zhì)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)并配備監(jiān)督團(tuán)隊(duì)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作與財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作的效率。以完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系和評價(jià)制度，為企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步提供助力。