文/周仁才（鹽城市亭湖區(qū)南洋中心衛(wèi)生院）

一、引言

基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在國民健康水平提升過程中發(fā)揮著不可替代的作用，直接與群眾提供醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。隨著時代的發(fā)展，相關(guān)機(jī)構(gòu)面臨更激烈的市場競爭，更需要強(qiáng)化內(nèi)部管理水平，明確內(nèi)控制度執(zhí)行的意義，分析存在的問題，并采取科學(xué)的舉措進(jìn)行解決，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控作用的發(fā)揮。

二、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要性

基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制工作的目的，是實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益提升、經(jīng)營速度增加以及獲得良好效果，保證業(yè)務(wù)信息資料的完整可靠性，確保員工可以執(zhí)行上級領(lǐng)導(dǎo)的方針要求，而在內(nèi)部進(jìn)行的自我調(diào)整、規(guī)劃、控制等工作。應(yīng)對內(nèi)控工作情況進(jìn)行探討，研究其存在的問題，分析導(dǎo)致這些問題的原因，并提出有效的內(nèi)控措施。然后在此基礎(chǔ)上對工作體系進(jìn)行評價和控制，優(yōu)化和調(diào)整，以保證經(jīng)營效率及效果，同時確保對法律法規(guī)的遵守，最終保證機(jī)構(gòu)經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成。

三、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)控體系不完善

機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系可行性并不高，有效性也不強(qiáng)，無法發(fā)揮工作的實際效用。部分管理層的認(rèn)識依然落后，或者沒有重視其開展，或者開展的方式比較滯后，不注重創(chuàng)新。實踐中更多的是事后控制，不關(guān)注在風(fēng)險事件發(fā)生前就進(jìn)行預(yù)判和防范；管控機(jī)制不嚴(yán)格，約束性不足，醫(yī)療糾紛等頻發(fā)；沒有事先防范違法亂紀(jì)行為的出現(xiàn)，而多是在發(fā)生后進(jìn)行反思，再改進(jìn)。比如醫(yī)保政策執(zhí)行過程中問題不斷出現(xiàn)，都是后期改善等方式來處理，這樣無法發(fā)揮內(nèi)控的監(jiān)管作用。部分工作存在職責(zé)劃分不清楚，工作責(zé)任歸屬不不明確，存在誰都可能不管的“自由”區(qū)域，或者部分工作職責(zé)劃分不清晰，存在交叉情況，出現(xiàn)問題時無法有效追責(zé)，帶來責(zé)任人互相推卸責(zé)任，相互推諉的情況，無法解決問題，難以追究準(zhǔn)確的責(zé)任，最終不了了之。

（二）執(zhí)行途徑單一

近幾年來機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的范圍已逐漸由傳統(tǒng)的財務(wù)控制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任控制轉(zhuǎn)向生產(chǎn)經(jīng)營各方面，有關(guān)于資金使用、降本增效等專項控制，也有經(jīng)營業(yè)績和管理等方面的控制，但內(nèi)控工作的重心仍然在監(jiān)督和控制方面，注重對機(jī)構(gòu)運(yùn)營和經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生過程進(jìn)行監(jiān)管和調(diào)整，對機(jī)構(gòu)經(jīng)營中隱藏較深的風(fēng)險揭示太淺顯，更多履行的是監(jiān)督職能，管理咨詢的新功能基本未得以開展。在內(nèi)控制度執(zhí)行之后也沒有對執(zhí)行效果進(jìn)行評估，沒有及時進(jìn)行反思，形成的執(zhí)行報告很平淡，管控監(jiān)督效果比較平庸，無法起到建章立制的效果，內(nèi)控工作在增加的價值方面有局限性。

（三）內(nèi)控人員素質(zhì)普遍較低

內(nèi)控制度的執(zhí)行團(tuán)隊中需要不同學(xué)科背景的人才，才能打破一成不變的工作思路，發(fā)現(xiàn)更有價值的工作信息，對問題和風(fēng)險因素的定性和評價也會更到位。多數(shù)機(jī)構(gòu)在實施內(nèi)控制度過程中采取的是傳統(tǒng)的工作方式，也就是上級發(fā)布任務(wù)，由內(nèi)控部門承接并安排人員落實，最后上交工作總結(jié)。在這個過程中，對于模型創(chuàng)建、計算機(jī)輔助的技術(shù)手段應(yīng)用則顯得匱乏，也沒有相關(guān)軟件的應(yīng)用，降低了執(zhí)行人員數(shù)據(jù)分析和處理能力，也影響到執(zhí)行效果，進(jìn)一步影響到內(nèi)控職能的發(fā)揮。

四、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問題的解決對策

（一）合理調(diào)整內(nèi)部控制政策

機(jī)構(gòu)要積極對內(nèi)控制度和體系進(jìn)行完善，可以收集其他優(yōu)秀機(jī)構(gòu)開展內(nèi)控的經(jīng)驗，提取適用于本機(jī)構(gòu)的部分，然后結(jié)合本機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，聯(lián)系本機(jī)構(gòu)的實情，進(jìn)行調(diào)查和討論，最終形成適用于本機(jī)構(gòu)的特色的內(nèi)控制度執(zhí)行體系。在制度建設(shè)中，需要明確崗位責(zé)任的歸屬，明確信息獲取的要求，明確各部門工作的標(biāo)準(zhǔn)要求，保證各項工作的規(guī)范化開展。同時內(nèi)控工作開展需要保證機(jī)構(gòu)各部門之間建立起統(tǒng)一的信息溝通網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)信息的實時共享，推動各部門之間形成合力，發(fā)揮各個部門的職能作用。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度

機(jī)構(gòu)需要建立專門的執(zhí)行部門，并安排其他部門相關(guān)的人員進(jìn)行監(jiān)督和評估，通過自評和他評的方式，保證執(zhí)行效果到位。一方面，機(jī)構(gòu)需要按照當(dāng)前的業(yè)務(wù)需求分配崗位職能權(quán)限，按照不同的等級給予不同的權(quán)利，不同部門的業(yè)務(wù)事項由自身的管理層進(jìn)行規(guī)范，而內(nèi)控事項由專門的內(nèi)控部門決定。另一方面，機(jī)構(gòu)要遵循崗位和工作內(nèi)容的不同，制定不同的考核標(biāo)準(zhǔn)，確保每個崗位都能被約束，進(jìn)而保證內(nèi)控制度的執(zhí)行是所有員工都參與其中的。

（三）強(qiáng)化人才隊伍建設(shè)

機(jī)構(gòu)要關(guān)注高水平專業(yè)化內(nèi)控人員的招聘和引進(jìn)，根據(jù)內(nèi)控管理和業(yè)務(wù)上的要求指定聘用標(biāo)準(zhǔn)，提供合理的薪資待遇和晉升機(jī)會，吸引更多的人才。機(jī)構(gòu)要定期組織常態(tài)化的人才培養(yǎng)機(jī)制，針對在職人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，通過打造多樣化的學(xué)習(xí)活動，鼓勵員工積極參與，定期輪轉(zhuǎn)，提升員工隊伍的整體水平。機(jī)構(gòu)要積極打造機(jī)構(gòu)文化，從思想素養(yǎng)入手，提升員工的道德素養(yǎng)和責(zé)任意識，配合科學(xué)的激勵制度，同時還要幫助員工建立職業(yè)生涯規(guī)劃，定期組織技能培訓(xùn)，將績效與福利和機(jī)構(gòu)發(fā)展相聯(lián)系，激發(fā)他們的積極性。

五、結(jié)語

面對全新發(fā)展格局，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步發(fā)揮管理價值，提升管理效能，推動經(jīng)營活動的順利穩(wěn)定進(jìn)行。在這個過程中，內(nèi)部控制是一項重點(diǎn)，其發(fā)展也需要做到與時俱進(jìn)，與時代的發(fā)展要求相適應(yīng)。