方君

摘要：江蘇省屬國(guó)有企業(yè)在新疆運(yùn)行體量龐大、發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)并存，如何發(fā)揮異地創(chuàng)業(yè)的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)賬表的真實(shí)可靠，為經(jīng)營(yíng)決策者提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐，筆者從江蘇國(guó)有企業(yè)前期的經(jīng)營(yíng)狀況入手，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理，探索如何規(guī)避經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：徐礦集團(tuán);異地創(chuàng)業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管控;經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新;財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

引言

江蘇省屬國(guó)有企業(yè)中煤礦企業(yè)占新疆異地創(chuàng)業(yè)的絕大多數(shù)。其中最大的國(guó)有企業(yè)在新疆南疆地區(qū)，是一座國(guó)有特大型現(xiàn)代化煤炭企業(yè)，是新疆最大的井工礦井。企業(yè)年產(chǎn)煤炭750萬(wàn)噸，是南疆地區(qū)最大的動(dòng)力煤生產(chǎn)基地，是南疆地區(qū)最大的保供暖保供電的能源保障單位。該企業(yè)位于新疆阿克蘇地區(qū)庫(kù)車縣境內(nèi)，在企業(yè)發(fā)展壯大的過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一直伴隨企業(yè)成長(zhǎng)，如何規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)健康發(fā)展提供最強(qiáng)的財(cái)務(wù)保障和資金支持，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供最真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)支撐，筆者以前期經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)為例進(jìn)行剖析，對(duì)企業(yè)更好地經(jīng)營(yíng)發(fā)展進(jìn)行了探索。

一、2019年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況

企業(yè)以全面預(yù)算管理為抓手，強(qiáng)化管理、深挖內(nèi)潛，積極做好創(chuàng)收增效、節(jié)支降耗工作，全年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況較好，各項(xiàng)指標(biāo)創(chuàng)歷史最好水平，全年利潤(rùn)總額比預(yù)算超利18829.25萬(wàn)元。

（一）營(yíng)業(yè)總收入情況

全年?duì)I業(yè)總收入140962.46萬(wàn)元。主要包括：

（1）原煤收入136808.39萬(wàn)元。

（2）其他業(yè)務(wù)收入4154.07萬(wàn)元。

（二）營(yíng)業(yè)總成本情況

全年?duì)I業(yè)總成本77753.71萬(wàn)元。主要包括：

（1）原煤生產(chǎn)成本50962.27萬(wàn)元。其中材料費(fèi)6627.30萬(wàn)元，電費(fèi)2656.22萬(wàn)元，職工薪酬12638.46萬(wàn)元，職工福利889.33萬(wàn)元，折舊費(fèi)10526.93萬(wàn)元，維簡(jiǎn)費(fèi)6374.65萬(wàn)元，安全費(fèi)用支出11249.38萬(wàn)元。

（2）期間費(fèi)用出15149.26萬(wàn)元，其中工資3500.99萬(wàn)元，勞動(dòng)保險(xiǎn)及公積金6246.61萬(wàn)元，職工福利551.83萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)409.69萬(wàn)元，職工教育512.11萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)278.57萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)2281.03萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用566.33萬(wàn)元，其他費(fèi)用802.1萬(wàn)元。

（3）稅金及附加10056.77萬(wàn)元。

（4）其他業(yè)務(wù)成本1585.41萬(wàn)元。

（5）資產(chǎn)減值損失2.01萬(wàn)元。

（三）非營(yíng)業(yè)性收益

非營(yíng)業(yè)性收入296.74萬(wàn)元。主要包含：

（1）資產(chǎn)處置收益7.16萬(wàn)元;

（2）其他收益169.80萬(wàn)元;

（3）營(yíng)業(yè)外凈收益49.55萬(wàn)元。

二、2019年經(jīng)營(yíng)狀況剖析

通過(guò)全公司上下的努力付出，全年總體經(jīng)營(yíng)呈現(xiàn)出強(qiáng)有力的發(fā)展勁頭，動(dòng)力煤總體價(jià)格再創(chuàng)歷史新高，企業(yè)效益增幅明顯，職工福利和工資水平穩(wěn)中向上。全年實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)銷平衡，完全成本控制在115元/噸以內(nèi)，超集團(tuán)公司預(yù)算利潤(rùn)1.88億元。主要做了以下工作：

（一）嚴(yán)格制度剛性執(zhí)行，推動(dòng)全面預(yù)算管理

一是先后修訂了《財(cái)務(wù)管理制度》《天山公司2019年全面預(yù)算管理辦法》，確保預(yù)算管理過(guò)程中有章可循，剛性執(zhí)行，全年共考核390余萬(wàn)元。二是堅(jiān)持費(fèi)用來(lái)源于全面預(yù)算控制的原則，執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算審批制度，嚴(yán)格控制預(yù)算外事項(xiàng)，全年累計(jì)審批預(yù)算外事項(xiàng)15例。三是定期召開(kāi)全面預(yù)算管理例會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況分析和控制，建立預(yù)警機(jī)制，定期通報(bào)，切實(shí)發(fā)揮全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指導(dǎo)性作用。

（二）嚴(yán)格成本管控，推行精細(xì)化管理

一是加強(qiáng)區(qū)隊(duì)日常材料管理，實(shí)行材料費(fèi)包干制度;加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理，實(shí)行定期通報(bào)制度。二是積極開(kāi)展自制加工和修舊利廢活動(dòng)，嚴(yán)格把控結(jié)算程序，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)、審批，全年節(jié)約資金283余萬(wàn)元。三是壓控采購(gòu)成本，全年通過(guò)“徐礦招標(biāo)與采購(gòu)網(wǎng)”組織大型招標(biāo)活動(dòng)20余次，比質(zhì)比價(jià)、商務(wù)談判200余次，降低了采購(gòu)成本。四是加大對(duì)直供電的申請(qǐng)，全年共使用直供電8512萬(wàn)度，節(jié)約電費(fèi)926萬(wàn)元。

（三）細(xì)分煤炭市場(chǎng)，深挖營(yíng)銷潛力

在保持煤價(jià)不動(dòng)的基礎(chǔ)上，及時(shí)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，調(diào)整銷售策略，重點(diǎn)開(kāi)發(fā)五煤用戶。去年新開(kāi)發(fā)溫州旭能硅材料公司、阿拉爾中泰紡織等10余家五煤客戶，擴(kuò)大了五煤銷售量，使五煤立足于庫(kù)車市場(chǎng)，輻射到阿克蘇、巴楚、喀什、葉城、和田及伊犁地區(qū)。去年累計(jì)銷售五煤196萬(wàn)噸，與市場(chǎng)煤相比增加效益7300余萬(wàn)元。

（四）多渠道引進(jìn)勞動(dòng)力，保障礦井安全生產(chǎn)

為滿足產(chǎn)能核增后的用工需求，采取多樣化招工模式：一是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、微信公眾號(hào)宣傳，以工帶工;二是管理人員帶頭，落實(shí)招工指標(biāo);三是成立招工小組，赴甘肅、徐州、山東等地招收。2019年累計(jì)引進(jìn)勞動(dòng)力613人，充實(shí)了一線隊(duì)伍，為礦井正常生產(chǎn)奠定了基礎(chǔ)。

（五）認(rèn)真研究國(guó)家政策，提高財(cái)務(wù)創(chuàng)效能力

一是為企業(yè)創(chuàng)效，利用各類稅收政策減少所得稅支出近千萬(wàn)元，其中：西部開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策，減少所得稅800萬(wàn)元;環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備抵減所得稅150萬(wàn)元;利用失業(yè)保險(xiǎn)政策，取得穩(wěn)崗補(bǔ)貼40余萬(wàn)元;使用銀行承兌匯票1.27億，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用100余萬(wàn)元。二是為職工創(chuàng)收，認(rèn)真執(zhí)行個(gè)稅政策，將惠民政策傳達(dá)到每位職工，準(zhǔn)確運(yùn)用個(gè)稅收繳政策，使職工稅負(fù)平均減少58%。

（六）加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，筑牢經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防線

一是完善《合同管理辦法》《物資采購(gòu)管理辦法》等文件，保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。二是強(qiáng)化審批控制，分類設(shè)置支出審批審核控制與支付控制，采用事項(xiàng)審批與合規(guī)性審批相結(jié)合，落實(shí)層層簽字把關(guān)制度。三是明確細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)控制，堅(jiān)持法定標(biāo)準(zhǔn)與內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合。四是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制，季度開(kāi)展制度執(zhí)行、合同履約、廉潔風(fēng)險(xiǎn)等方面的互監(jiān)互查。

三、下一步經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及財(cái)務(wù)安排

今年以來(lái)，新冠肺炎疫情防控的出現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)增添了不少風(fēng)險(xiǎn)，如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)健康發(fā)展，筆者認(rèn)為要從以下方面入手。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算收入139212.20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)預(yù)算支出78795.17萬(wàn)元，利潤(rùn)完成6.1億元基礎(chǔ)上力爭(zhēng)6.3億元。

財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要項(xiàng)目包括：

（1）原煤銷售總收入137448.20萬(wàn)元;

（2）其他業(yè)務(wù)收入1764萬(wàn)元;

財(cái)務(wù)預(yù)算支出主要項(xiàng)目包括：

（1）原煤生產(chǎn)成本支出53387.12萬(wàn)元。其中材料費(fèi)6898.18萬(wàn)元;電費(fèi)支出3073.20萬(wàn)元;職工薪酬支出13155.86萬(wàn)元;維簡(jiǎn)費(fèi)6375萬(wàn)元;安全費(fèi)用支出11250萬(wàn)元;折舊費(fèi)11634.88萬(wàn)元;修理費(fèi)2780萬(wàn)元。

（2）期間費(fèi)用支出13586.68萬(wàn)元，其中職工薪酬支出3780.30萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金支出7323.06萬(wàn)元，職工福利支出605萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)529.74萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出662.18萬(wàn)元，銷售費(fèi)用686.40萬(wàn)元。

（3）其他業(yè)務(wù)支出1000萬(wàn)元。

（4）稅金及附加10821.37萬(wàn)元。

四、具體舉措

從預(yù)算數(shù)據(jù)看，下一步企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)依然較重。要牢固樹(shù)立過(guò)緊日子思想，堅(jiān)持低成本戰(zhàn)略，壓縮非生產(chǎn)性支出，探索創(chuàng)收增效好路子，從嚴(yán)從緊，管好用活有限資金，嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理制度，強(qiáng)化收支兩條線管理，扎實(shí)做好以下幾個(gè)方面的工作：

（1）持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理，使全面預(yù)算上臺(tái)階。把全面預(yù)算管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，使各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在目標(biāo)內(nèi)受控，動(dòng)態(tài)監(jiān)控跟蹤和分析各區(qū)隊(duì)、各部門完成情況和存在問(wèn)題;完善考核制度，實(shí)行月度控制、剛性考核，考核落實(shí)到人頭，強(qiáng)化全面預(yù)算執(zhí)行剛性，逐步實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算、控制、監(jiān)督和支付職能分離，確保全年完全成本控制在120元/噸以內(nèi)。

（2）優(yōu)化人力資源管理，確保隊(duì)伍實(shí)現(xiàn)精干高效。一是認(rèn)真對(duì)各單位、各部門勞動(dòng)力情況進(jìn)行排查梳理，將各單位富余或缺員情況摸排清楚，結(jié)合明年“四化”建設(shè)情況，科學(xué)合理定編定員，實(shí)現(xiàn)精干高效。二是積極與專業(yè)院校對(duì)接，加大技校生招收力度，為“四化”建設(shè)提高人才保障。三是制定人才培養(yǎng)激勵(lì)措施，鼓勵(lì)各單位自主進(jìn)行人才培養(yǎng)，實(shí)行人才正向激勵(lì)，確保留得住、能戰(zhàn)斗、出成效。

（3）強(qiáng)化成本控制，擠壓成本泡沫。一是樹(shù)立“管生產(chǎn)必須管材料”的理念，集約化組織生產(chǎn)，嚴(yán)把現(xiàn)場(chǎng)工程質(zhì)量關(guān)，減少無(wú)效進(jìn)尺。二是增強(qiáng)材料計(jì)劃剛性執(zhí)行，減少應(yīng)急采購(gòu)次數(shù)。三是加大材料回收復(fù)用、修舊利廢工作力度，提高修舊利廢質(zhì)量，降低材料費(fèi)支出。四是嚴(yán)格控制修理費(fèi)用，大型設(shè)備修理必須有預(yù)算、有審批，否則一律不得辦理;鼓勵(lì)自制修理，降低維修費(fèi)用。五是加強(qiáng)用電總量控制，提高用電效率，積極申請(qǐng)直供電指標(biāo)，降低電費(fèi)成本。

（4）調(diào)整營(yíng)銷思路，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。一是掌握北煤南下的數(shù)量、客源等信息，持續(xù)跟蹤南疆主要用煤企業(yè)的煤炭需求，及時(shí)了解焦煤、配焦煤市場(chǎng)變化，以及對(duì)動(dòng)力煤市場(chǎng)的影響。二是維持好南疆7家主要電廠及天山水泥、克州山水、紅獅水泥等現(xiàn)有重點(diǎn)客戶的關(guān)系，發(fā)展新用戶，進(jìn)一步提高優(yōu)質(zhì)煤銷售占比，確保高效煤銷量穩(wěn)中有升。三是加強(qiáng)和鐵路部門合作，充分發(fā)揮鐵路發(fā)運(yùn)優(yōu)勢(shì)，建立以俄礦為中心、鐵路為紐帶、南疆各鐵路貨場(chǎng)為支點(diǎn)的運(yùn)輸鏈。四是強(qiáng)抓煤炭質(zhì)量，提高煤炭性價(jià)比，確保全年銷售五煤200萬(wàn)噸。

（5）加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，夯實(shí)基礎(chǔ)管理。完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，補(bǔ)齊短板，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)工程建設(shè)、物資采購(gòu)、廢舊物資處置、煤炭銷售及發(fā)運(yùn)、自制加工、設(shè)備維修、勞務(wù)結(jié)算等進(jìn)行全過(guò)程、全方位監(jiān)督管控，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。健全制度執(zhí)行績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系，增強(qiáng)制度的約束性和執(zhí)行力。

（6）加強(qiáng)稅收政策研究，做好減稅降費(fèi)籌劃工作。一是深入學(xué)習(xí)研究新的稅收政策，及時(shí)掌握稅務(wù)信息，用足享受低稅率、減免稅收政策，在依法納稅、合理避稅的基礎(chǔ)上，把國(guó)家稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位，開(kāi)源節(jié)流，減支增效，爭(zhēng)取企業(yè)和職工利益最大化。二是與稅務(wù)部門建立良好關(guān)系，爭(zhēng)取稅務(wù)部門的理解和支持，盡最大可能地爭(zhēng)取更多的優(yōu)惠條件，減少稅費(fèi)支出。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)無(wú)刻都存在，且具體情況各有不同，要在經(jīng)營(yíng)管理中樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，防范財(cái)務(wù)危機(jī)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，這樣企業(yè)才可以長(zhǎng)足發(fā)展。

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