李超
摘 要 2020年4月16日,中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)《示范型商業(yè)車險(xiǎn)精算規(guī)定(征求意見(jiàn)稿)》,向全行業(yè)相關(guān)方征求意見(jiàn),標(biāo)志著本輪車險(xiǎn)綜合改革腳步進(jìn)一步加快。本輪改革使保險(xiǎn)公司面臨巨大考驗(yàn),管理經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)的影響,以及財(cái)險(xiǎn)公司如何根據(jù)自身情況,沉著應(yīng)對(duì)本輪車險(xiǎn)綜合改革,值得行業(yè)深入思考。本文從省級(jí)財(cái)險(xiǎn)分公司的成本視線出發(fā),對(duì)本輪車險(xiǎn)綜合改革進(jìn)行思考,期望最終實(shí)現(xiàn)公司在本輪車險(xiǎn)綜合改革中的價(jià)值最大化。
關(guān)鍵詞 優(yōu)化成本 經(jīng)營(yíng)成本 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格 目標(biāo)成本 責(zé)任中心
一、商車綜合改革前的情況
(一)高度重視精算定價(jià)
在銀保監(jiān)會(huì)的征求意見(jiàn)稿中,商業(yè)車險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)厘定標(biāo)準(zhǔn)公式為:保費(fèi)=基準(zhǔn)保費(fèi)X費(fèi)率調(diào)整系數(shù)。其中,基準(zhǔn)保費(fèi)=基準(zhǔn)純風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)/目標(biāo)賠付率,目標(biāo)賠付率=1-附加費(fèi)用率,費(fèi)用調(diào)整系數(shù)包括公司的自主定價(jià)系數(shù)、NCD系數(shù)、交通違法系數(shù)等。在征求意見(jiàn)稿中,附加費(fèi)用率預(yù)定不得超過(guò)30%,和目前相比,相當(dāng)于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)下調(diào),實(shí)收保費(fèi)下降,在行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成本不變的情況下,賠付率將顯著上升。
精算定價(jià)管理從改革前的影響度測(cè)算,改革后的定價(jià)模型優(yōu)化、報(bào)價(jià)邏輯優(yōu)化,為此,精算定價(jià)被提升到了前所未有的高度[1]。
(二)車險(xiǎn)市場(chǎng)費(fèi)用邊際成本算賬與管控
在目前的市場(chǎng)情況下,車險(xiǎn)費(fèi)用配置的基本原則為堅(jiān)持邊際成本底線不突破,邊際成本=預(yù)期賠付率+市場(chǎng)費(fèi)用率。同時(shí),在具體費(fèi)用配置時(shí),以“費(fèi)折聯(lián)動(dòng)”“費(fèi)賠聯(lián)動(dòng)”為基礎(chǔ),運(yùn)用F值、車慧達(dá)等工具進(jìn)行輔助費(fèi)用配置。由于目前基準(zhǔn)保費(fèi)較為充足,各家主體在費(fèi)用投放空間上相對(duì)充裕,整體市場(chǎng)呈現(xiàn)出費(fèi)用驅(qū)動(dòng)型特點(diǎn)。
由于市場(chǎng)費(fèi)用是當(dāng)期發(fā)生的成本,獲取優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)后,高費(fèi)用即期入賬,但業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化帶來(lái)的預(yù)期賠付率下降相對(duì)滯后,短期內(nèi)優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)占比提升后,邊際成本壓力增大,市場(chǎng)費(fèi)用=簡(jiǎn)單通過(guò)邊際成本倒減預(yù)期賠付率的管控方式,已經(jīng)對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化造成一定影響。
二、核心應(yīng)對(duì)理念
(一)關(guān)于價(jià)格
1.成本價(jià)格
成本價(jià)格=賠付成本+固定費(fèi)用+市場(chǎng)費(fèi)用+必要利潤(rùn)
主要思路是以精算為主導(dǎo),以精算模型為基礎(chǔ),測(cè)算公司賠付率水平,同時(shí)考慮理賠成本、固定費(fèi)用、必要利潤(rùn),最后倒擠出市場(chǎng)費(fèi)用和成本價(jià)格。
公式是正確的,但在業(yè)務(wù)拓展時(shí),會(huì)面臨一定的問(wèn)題。僅僅做好精算報(bào)價(jià)就能在這輪綜合改革中走得更遠(yuǎn)、更好嗎?筆者認(rèn)為,本輪綜合改革的核心是優(yōu)化成本,精算能做的,是根據(jù)公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合公司其他成本,綜合對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)成本報(bào)價(jià),相當(dāng)于算清楚公司的成本價(jià)格。但是,由于國(guó)內(nèi)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)早已處于競(jìng)爭(zhēng)白熱化的階段,沒(méi)有任何一家公司在市場(chǎng)中具有絕對(duì)的定價(jià)話語(yǔ)權(quán),因此衍生出了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格的問(wèn)題[2]。
2.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格
市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格是指買方市場(chǎng)結(jié)構(gòu)下,由顧客、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等所決定的產(chǎn)品價(jià)格。在一個(gè)充分競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中,產(chǎn)品價(jià)格由市場(chǎng)決定,公司只能是市場(chǎng)價(jià)格的被動(dòng)接受者。
市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格=目標(biāo)成本+必要利潤(rùn)
市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格=理賠成本+固定費(fèi)用+市場(chǎng)費(fèi)用+必要利潤(rùn)
中華財(cái)險(xiǎn)由于不具備對(duì)行業(yè)的巨大影響力和引領(lǐng)能力,因此,在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格和市場(chǎng)費(fèi)用兩方面,只能采取跟隨策略,屬于非可控成本,表面是變動(dòng)價(jià)格、變動(dòng)費(fèi)用,實(shí)際相對(duì)固定。剩下的3項(xiàng),理賠成本、固定費(fèi)用、必要利潤(rùn),屬于可控成本,表面是固定成本、利潤(rùn),實(shí)際相對(duì)變動(dòng)。例如,某產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格是100元,公司股東要求的投資回報(bào)率為5%,那么該產(chǎn)品的目標(biāo)成本為95元(100-100X5%),而一個(gè)公司的實(shí)際成本價(jià)格可能是110元,也可能是80元。
3.本次車險(xiǎn)綜合改革后,市場(chǎng)可能出現(xiàn)的4種價(jià)格情況
(1)如果一家公司的成本價(jià)格高于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格,按成本價(jià)格是無(wú)法做進(jìn)業(yè)務(wù)的。保險(xiǎn)主體被顧客逆選擇,業(yè)務(wù)無(wú)法正常開(kāi)展,短期內(nèi)將被淘汰出局。
(2)如果一家公司的成本價(jià)格高于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格,在成本價(jià)格無(wú)法做進(jìn)業(yè)務(wù)時(shí),公司選擇跟隨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格進(jìn)行報(bào)價(jià)承接業(yè)務(wù)。短期看,業(yè)務(wù)量影響較小,但業(yè)務(wù)做得越多,虧損越多,公司經(jīng)營(yíng)成本將緩慢上升;從長(zhǎng)期看,出現(xiàn)大額經(jīng)營(yíng)虧損后會(huì)被淘汰出局。
(3)如果一個(gè)公司的成本價(jià)格低于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格,按市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格做進(jìn)業(yè)務(wù),公司將獲得行業(yè)的平均利潤(rùn),公司能正常穩(wěn)健發(fā)展。
(4)當(dāng)一個(gè)公司的成本價(jià)格低于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格,按成本價(jià)格做進(jìn)業(yè)務(wù),將把部分同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者排除在市場(chǎng)外。公司短期沒(méi)有利潤(rùn),但公司不虧損,處于損益平衡狀態(tài),待眾多競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手因?yàn)樽陨沓杀具^(guò)高而簡(jiǎn)單跟隨后,導(dǎo)致自身嚴(yán)重虧損出局,市場(chǎng)被進(jìn)一步高度壟斷,固定成本進(jìn)一步被業(yè)務(wù)規(guī)模稀釋,該公司將價(jià)格逐步提升,最終該公司將獲得長(zhǎng)期超額利潤(rùn)。
(二)關(guān)于成本
目標(biāo)成本法,是公司以市場(chǎng)為導(dǎo)向,以目標(biāo)售價(jià)和目標(biāo)利潤(rùn)為基礎(chǔ)確定產(chǎn)品的目標(biāo)成本,通過(guò)各部門、各環(huán)節(jié)的通力合作,共同實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本的成本管理方法。直觀看,目標(biāo)成本是基于產(chǎn)品的銷售價(jià)格,在考慮必要利潤(rùn)因素后倒推出的產(chǎn)品預(yù)期成本。
目標(biāo)成本=理賠成本+市場(chǎng)費(fèi)用+固定費(fèi)用
因此,目標(biāo)成本管理的原則是價(jià)格引導(dǎo)的成本管理。
本次車險(xiǎn)綜合改革,表面是對(duì)各主體市場(chǎng)定價(jià)能力的考驗(yàn),實(shí)則是對(duì)各主體目標(biāo)成本管理能力的考驗(yàn)。
可將三大目標(biāo)成本進(jìn)一步分解如下。
1.理賠目標(biāo)成本
理賠目標(biāo)成本包括虛假賠案管控、真實(shí)管控理賠指標(biāo)、傷人案件風(fēng)險(xiǎn)管控等等。
2.市場(chǎng)費(fèi)用目標(biāo)成本
市場(chǎng)費(fèi)用目標(biāo)成本分為直接和間接兩類。
(1)直接投入市場(chǎng)的市場(chǎng)費(fèi)用目標(biāo)成本,包括“費(fèi)折聯(lián)動(dòng)”等工具運(yùn)用后,通過(guò)費(fèi)用配置對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化篩選的管控過(guò)程,這類費(fèi)用將隨業(yè)務(wù)直接進(jìn)入當(dāng)期公司成本。
(2)承保前端間接產(chǎn)生的其他管控目標(biāo)成本,包括車型折扣系數(shù)和承保政策管控等。這類管理在當(dāng)期不會(huì)產(chǎn)生直接成本,但如果管控失效,在后期將大幅度提升公司的理賠目標(biāo)成本。因此,需要強(qiáng)調(diào)前后端跨部門合作,跨職能團(tuán)隊(duì)要對(duì)整個(gè)產(chǎn)品的目標(biāo)成本負(fù)責(zé),而不是各職能部門各司其職[3]。
3.固定目標(biāo)成本
固定費(fèi)用目標(biāo)成本包括非剛性固定成本管控、固定成本分?jǐn)傄?guī)則管控等等。
(三)關(guān)于責(zé)任中心
從財(cái)險(xiǎn)分公司層級(jí)看,責(zé)任中心主要包括3類,分別是收入中心、成本/費(fèi)用中心、利潤(rùn)中心。只有在目標(biāo)成本管理中,加強(qiáng)對(duì)責(zé)任中心的定位,才能有效明確責(zé)任歸屬,落實(shí)目標(biāo)責(zé)任。
1.收入中心(以產(chǎn)品和渠道為主,理賠和財(cái)務(wù)為輔)
產(chǎn)品線和渠道部門是業(yè)務(wù)發(fā)展的直接部門,負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的篩選和發(fā)展,直接對(duì)業(yè)務(wù)收入負(fù)責(zé),可作為收入中心的主要部門。綜合改革后,基準(zhǔn)保費(fèi)下降導(dǎo)致賠付率上升,理賠成本占車險(xiǎn)總成本的權(quán)重越來(lái)越大,理賠成本的高低,將直接決定市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格的空間。同時(shí),固定費(fèi)用成本也會(huì)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格產(chǎn)生影響,所以理賠和財(cái)務(wù)可作為收入中心的輔助部門。
2.成本/費(fèi)用中心(以理賠為主,產(chǎn)品和渠道、財(cái)務(wù)為輔)
在目前的成本構(gòu)成中,理賠成本約60%,市場(chǎng)費(fèi)用約24%,固定成本約13%。
綜合改革后,理賠成本預(yù)計(jì)將由現(xiàn)在的60%上升到70%以上,理賠部門可作為成本中心的主要部門。綜合改革后,市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)計(jì)將由現(xiàn)在的24%下降到14%,產(chǎn)品和渠道部門可作為成本中心的輔助部門。綜合改革后,固定成本預(yù)計(jì)短期內(nèi)不會(huì)發(fā)生較大變化,財(cái)務(wù)部門可作為成本中心的輔助部門。
3.利潤(rùn)中心(以產(chǎn)品和渠道、理賠為主,財(cái)務(wù)為輔)
基于收入中心和成本/費(fèi)用中心在部門之間的定位,產(chǎn)品和渠道部門、理賠部門可作為利潤(rùn)中心的主要部門,財(cái)務(wù)部門可作為利潤(rùn)中心的輔助部門。
三、結(jié)語(yǔ)
中華財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模處于行業(yè)中上游位置,在固定費(fèi)用分?jǐn)偡矫?,已?jīng)落后于“老三家”。因此,迫切需要對(duì)理賠目標(biāo)成本和其他目標(biāo)成本方面進(jìn)行全面優(yōu)化,努力提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格能力,以期在本輪商車綜合改革中占據(jù)優(yōu)勢(shì),從而實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值和股東利益的最大化。
(作者單位為中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司四川分公司)
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