李超

摘 要 2020年4月16日，中國銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)《示范型商業(yè)車險(xiǎn)精算規(guī)定（征求意見稿）》，向全行業(yè)相關(guān)方征求意見，標(biāo)志著本輪車險(xiǎn)綜合改革腳步進(jìn)一步加快。本輪改革使保險(xiǎn)公司面臨巨大考驗(yàn)，管理經(jīng)營和業(yè)務(wù)的影響，以及財(cái)險(xiǎn)公司如何根據(jù)自身情況，沉著應(yīng)對(duì)本輪車險(xiǎn)綜合改革，值得行業(yè)深入思考。本文從省級(jí)財(cái)險(xiǎn)分公司的成本視線出發(fā)，對(duì)本輪車險(xiǎn)綜合改革進(jìn)行思考，期望最終實(shí)現(xiàn)公司在本輪車險(xiǎn)綜合改革中的價(jià)值最大化。

關(guān)鍵詞 優(yōu)化成本 經(jīng)營成本 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格 目標(biāo)成本 責(zé)任中心

一、商車綜合改革前的情況

（一）高度重視精算定價(jià)

在銀保監(jiān)會(huì)的征求意見稿中，商業(yè)車險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)厘定標(biāo)準(zhǔn)公式為：保費(fèi)=基準(zhǔn)保費(fèi)X費(fèi)率調(diào)整系數(shù)。其中，基準(zhǔn)保費(fèi)=基準(zhǔn)純風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)/目標(biāo)賠付率，目標(biāo)賠付率=1-附加費(fèi)用率，費(fèi)用調(diào)整系數(shù)包括公司的自主定價(jià)系數(shù)、NCD系數(shù)、交通違法系數(shù)等。在征求意見稿中，附加費(fèi)用率預(yù)定不得超過30%，和目前相比，相當(dāng)于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)下調(diào)，實(shí)收保費(fèi)下降，在行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成本不變的情況下，賠付率將顯著上升。

精算定價(jià)管理從改革前的影響度測(cè)算，改革后的定價(jià)模型優(yōu)化、報(bào)價(jià)邏輯優(yōu)化，為此，精算定價(jià)被提升到了前所未有的高度[1]。

（二）車險(xiǎn)市場(chǎng)費(fèi)用邊際成本算賬與管控

在目前的市場(chǎng)情況下，車險(xiǎn)費(fèi)用配置的基本原則為堅(jiān)持邊際成本底線不突破，邊際成本=預(yù)期賠付率+市場(chǎng)費(fèi)用率。同時(shí)，在具體費(fèi)用配置時(shí)，以“費(fèi)折聯(lián)動(dòng)”“費(fèi)賠聯(lián)動(dòng)”為基礎(chǔ)，運(yùn)用F值、車慧達(dá)等工具進(jìn)行輔助費(fèi)用配置。由于目前基準(zhǔn)保費(fèi)較為充足，各家主體在費(fèi)用投放空間上相對(duì)充裕，整體市場(chǎng)呈現(xiàn)出費(fèi)用驅(qū)動(dòng)型特點(diǎn)。

由于市場(chǎng)費(fèi)用是當(dāng)期發(fā)生的成本，獲取優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)后，高費(fèi)用即期入賬，但業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化帶來的預(yù)期賠付率下降相對(duì)滯后，短期內(nèi)優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)占比提升后，邊際成本壓力增大，市場(chǎng)費(fèi)用=簡(jiǎn)單通過邊際成本倒減預(yù)期賠付率的管控方式，已經(jīng)對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化造成一定影響。

二、核心應(yīng)對(duì)理念

（一）關(guān)于價(jià)格

1.成本價(jià)格

成本價(jià)格=賠付成本+固定費(fèi)用+市場(chǎng)費(fèi)用+必要利潤

主要思路是以精算為主導(dǎo)，以精算模型為基礎(chǔ)，測(cè)算公司賠付率水平，同時(shí)考慮理賠成本、固定費(fèi)用、必要利潤，最后倒擠出市場(chǎng)費(fèi)用和成本價(jià)格。

公式是正確的，但在業(yè)務(wù)拓展時(shí)，會(huì)面臨一定的問題。僅僅做好精算報(bào)價(jià)就能在這輪綜合改革中走得更遠(yuǎn)、更好嗎？筆者認(rèn)為，本輪綜合改革的核心是優(yōu)化成本，精算能做的，是根據(jù)公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司其他成本，綜合對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)成本報(bào)價(jià)，相當(dāng)于算清楚公司的成本價(jià)格。但是，由于國內(nèi)財(cái)險(xiǎn)市場(chǎng)早已處于競(jìng)爭(zhēng)白熱化的階段，沒有任何一家公司在市場(chǎng)中具有絕對(duì)的定價(jià)話語權(quán)，因此衍生出了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格的問題[2]。

2.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格是指買方市場(chǎng)結(jié)構(gòu)下，由顧客、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等所決定的產(chǎn)品價(jià)格。在一個(gè)充分競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中，產(chǎn)品價(jià)格由市場(chǎng)決定，公司只能是市場(chǎng)價(jià)格的被動(dòng)接受者。

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格=目標(biāo)成本+必要利潤

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格=理賠成本+固定費(fèi)用+市場(chǎng)費(fèi)用+必要利潤

中華財(cái)險(xiǎn)由于不具備對(duì)行業(yè)的巨大影響力和引領(lǐng)能力，因此，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格和市場(chǎng)費(fèi)用兩方面，只能采取跟隨策略，屬于非可控成本，表面是變動(dòng)價(jià)格、變動(dòng)費(fèi)用，實(shí)際相對(duì)固定。剩下的3項(xiàng)，理賠成本、固定費(fèi)用、必要利潤，屬于可控成本，表面是固定成本、利潤，實(shí)際相對(duì)變動(dòng)。例如，某產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格是100元，公司股東要求的投資回報(bào)率為5%，那么該產(chǎn)品的目標(biāo)成本為95元（100-100X5%），而一個(gè)公司的實(shí)際成本價(jià)格可能是110元，也可能是80元。

3.本次車險(xiǎn)綜合改革后，市場(chǎng)可能出現(xiàn)的4種價(jià)格情況

（1）如果一家公司的成本價(jià)格高于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格，按成本價(jià)格是無法做進(jìn)業(yè)務(wù)的。保險(xiǎn)主體被顧客逆選擇，業(yè)務(wù)無法正常開展，短期內(nèi)將被淘汰出局。

（2）如果一家公司的成本價(jià)格高于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格，在成本價(jià)格無法做進(jìn)業(yè)務(wù)時(shí)，公司選擇跟隨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格進(jìn)行報(bào)價(jià)承接業(yè)務(wù)。短期看，業(yè)務(wù)量影響較小，但業(yè)務(wù)做得越多，虧損越多，公司經(jīng)營成本將緩慢上升;從長(zhǎng)期看，出現(xiàn)大額經(jīng)營虧損后會(huì)被淘汰出局。

（3）如果一個(gè)公司的成本價(jià)格低于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格，按市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格做進(jìn)業(yè)務(wù)，公司將獲得行業(yè)的平均利潤，公司能正常穩(wěn)健發(fā)展。

（4）當(dāng)一個(gè)公司的成本價(jià)格低于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格，按成本價(jià)格做進(jìn)業(yè)務(wù)，將把部分同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者排除在市場(chǎng)外。公司短期沒有利潤，但公司不虧損，處于損益平衡狀態(tài)，待眾多競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手因?yàn)樽陨沓杀具^高而簡(jiǎn)單跟隨后，導(dǎo)致自身嚴(yán)重虧損出局，市場(chǎng)被進(jìn)一步高度壟斷，固定成本進(jìn)一步被業(yè)務(wù)規(guī)模稀釋，該公司將價(jià)格逐步提升，最終該公司將獲得長(zhǎng)期超額利潤。

（二）關(guān)于成本

目標(biāo)成本法，是公司以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以目標(biāo)售價(jià)和目標(biāo)利潤為基礎(chǔ)確定產(chǎn)品的目標(biāo)成本，通過各部門、各環(huán)節(jié)的通力合作，共同實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本的成本管理方法。直觀看，目標(biāo)成本是基于產(chǎn)品的銷售價(jià)格，在考慮必要利潤因素后倒推出的產(chǎn)品預(yù)期成本。

目標(biāo)成本=理賠成本+市場(chǎng)費(fèi)用+固定費(fèi)用

因此，目標(biāo)成本管理的原則是價(jià)格引導(dǎo)的成本管理。

本次車險(xiǎn)綜合改革，表面是對(duì)各主體市場(chǎng)定價(jià)能力的考驗(yàn)，實(shí)則是對(duì)各主體目標(biāo)成本管理能力的考驗(yàn)。

可將三大目標(biāo)成本進(jìn)一步分解如下。

1.理賠目標(biāo)成本

理賠目標(biāo)成本包括虛假賠案管控、真實(shí)管控理賠指標(biāo)、傷人案件風(fēng)險(xiǎn)管控等等。

2.市場(chǎng)費(fèi)用目標(biāo)成本

市場(chǎng)費(fèi)用目標(biāo)成本分為直接和間接兩類。

（1）直接投入市場(chǎng)的市場(chǎng)費(fèi)用目標(biāo)成本，包括“費(fèi)折聯(lián)動(dòng)”等工具運(yùn)用后，通過費(fèi)用配置對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行精細(xì)化篩選的管控過程，這類費(fèi)用將隨業(yè)務(wù)直接進(jìn)入當(dāng)期公司成本。

（2）承保前端間接產(chǎn)生的其他管控目標(biāo)成本，包括車型折扣系數(shù)和承保政策管控等。這類管理在當(dāng)期不會(huì)產(chǎn)生直接成本，但如果管控失效，在后期將大幅度提升公司的理賠目標(biāo)成本。因此，需要強(qiáng)調(diào)前后端跨部門合作，跨職能團(tuán)隊(duì)要對(duì)整個(gè)產(chǎn)品的目標(biāo)成本負(fù)責(zé)，而不是各職能部門各司其職[3]。

3.固定目標(biāo)成本

固定費(fèi)用目標(biāo)成本包括非剛性固定成本管控、固定成本分?jǐn)傄?guī)則管控等等。

（三）關(guān)于責(zé)任中心

從財(cái)險(xiǎn)分公司層級(jí)看，責(zé)任中心主要包括3類，分別是收入中心、成本/費(fèi)用中心、利潤中心。只有在目標(biāo)成本管理中，加強(qiáng)對(duì)責(zé)任中心的定位，才能有效明確責(zé)任歸屬，落實(shí)目標(biāo)責(zé)任。

1.收入中心（以產(chǎn)品和渠道為主，理賠和財(cái)務(wù)為輔）

產(chǎn)品線和渠道部門是業(yè)務(wù)發(fā)展的直接部門，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的篩選和發(fā)展，直接對(duì)業(yè)務(wù)收入負(fù)責(zé)，可作為收入中心的主要部門。綜合改革后，基準(zhǔn)保費(fèi)下降導(dǎo)致賠付率上升，理賠成本占車險(xiǎn)總成本的權(quán)重越來越大，理賠成本的高低，將直接決定市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格的空間。同時(shí)，固定費(fèi)用成本也會(huì)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格產(chǎn)生影響，所以理賠和財(cái)務(wù)可作為收入中心的輔助部門。

2.成本/費(fèi)用中心（以理賠為主，產(chǎn)品和渠道、財(cái)務(wù)為輔）

在目前的成本構(gòu)成中，理賠成本約60%，市場(chǎng)費(fèi)用約24%，固定成本約13%。

綜合改革后，理賠成本預(yù)計(jì)將由現(xiàn)在的60%上升到70%以上，理賠部門可作為成本中心的主要部門。綜合改革后，市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)計(jì)將由現(xiàn)在的24%下降到14%，產(chǎn)品和渠道部門可作為成本中心的輔助部門。綜合改革后，固定成本預(yù)計(jì)短期內(nèi)不會(huì)發(fā)生較大變化，財(cái)務(wù)部門可作為成本中心的輔助部門。

3.利潤中心（以產(chǎn)品和渠道、理賠為主，財(cái)務(wù)為輔）

基于收入中心和成本/費(fèi)用中心在部門之間的定位，產(chǎn)品和渠道部門、理賠部門可作為利潤中心的主要部門，財(cái)務(wù)部門可作為利潤中心的輔助部門。

三、結(jié)語

中華財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模處于行業(yè)中上游位置，在固定費(fèi)用分?jǐn)偡矫妫呀?jīng)落后于“老三家”。因此，迫切需要對(duì)理賠目標(biāo)成本和其他目標(biāo)成本方面進(jìn)行全面優(yōu)化，努力提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格能力，以期在本輪商車綜合改革中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，從而實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值和股東利益的最大化。

（作者單位為中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司四川分公司）

參考文獻(xiàn)

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