魏剛正

摘要：隨著廣電改革有序推進和廣電經(jīng)濟轉型發(fā)展，廣電行業(yè)集團化越來越明顯，產(chǎn)業(yè)化發(fā)展越來越突出。加強廣電行業(yè)集團資金集中管理，實行科學高效的資金管理模式非常重要。本文就廣電行業(yè)集團的構成、實行資金集中管理必要性進行分析，提出廣電行業(yè)集團資金集中管理組織架構的搭建及模式選擇，并對如何構建配套體系進行探析。

關鍵詞：廣電行業(yè)集團;資金;集中管理;模式

隨著社會的進步與經(jīng)濟發(fā)展，廣播電視作為豐富人們生活、宣傳社會文化的重要平臺，發(fā)揮了重要作用。廣播電視臺改革進一步促進了廣播電視的發(fā)展，使廣電媒體輿論引導水平、公信力、傳播力和影響力不斷提高。但近年來，由于諸多因素的影響，廣播電視作為傳統(tǒng)媒體在市場競爭中遇到了一定的困難和問題。在競爭力視角下，廣電行業(yè)集團應不斷提高財務管理能力，加強資金管理，充分發(fā)揮集團優(yōu)勢，防范財務風險，促進廣電可持續(xù)健康發(fā)展。

一、廣電行業(yè)集團的構成

在廣電集團化的基礎上實行組建廣播電視臺的重大改革，打破了原有管理體制，形成了互為聯(lián)動、優(yōu)勢互補的新平臺，拓展了現(xiàn)代傳媒的發(fā)展空間。事業(yè)與產(chǎn)業(yè)分開，由廣播電視臺出資組建臺屬、臺控、臺管的產(chǎn)業(yè)集團公司;制作和播出分開，廣播電視臺或集團公司出資，將影視劇等節(jié)目制作業(yè)務從臺內(nèi)剝離出來組建公司;宣傳與經(jīng)營分開，實行頻道公司化改革;開展新媒體業(yè)務，培育市場新主體公司;還有其他原因成立或管理的公司。

二、資金集中管理含義和必要性

1.資金集中管理含義

資金集中管理是指將整個集團的資金歸集到集團總部，在集團總部設立機構實施對資金的統(tǒng)一調度、管理、運用和監(jiān)控。通過資金的集中管理，實現(xiàn)集團范圍內(nèi)資金的整合與調控，盤活資金存量，有效提高資金使用效率，降低資金成本和防范財務風險。

2.集團資金集中管理的必要性

（1）集團資金管理現(xiàn)狀

當前，由于歷史、環(huán)境、組織結構等因素，影響了廣電行業(yè)集團對下屬單位資金的有效監(jiān)管，造成資金管理和使用不規(guī)范。同時，各下屬單位發(fā)展不均衡，有的資金閑置，有的因融資困難導致對外借款需要支付高額利息費用。集團資金分散管理，資金利用率低下，影響集團整體經(jīng)營效益和長遠發(fā)展。

（2）集團資金集中管理的優(yōu)勢

一是規(guī)范資金使用，增強財務控制力。加強資金集中管理，能有效地監(jiān)控各成員單位的資金運作，確保其經(jīng)營行為規(guī)范、安全和高效，防范違規(guī)風險。

二是增強集團融資、償債和投資能力。在資金集中管理的基礎上，由集團總部統(tǒng)籌分配，控制資金投向，有效利用沉淀資金償還銀行債務，盡最大可能壓縮債務規(guī)模，控制債務風險。實行資金集中管理還可統(tǒng)籌調動集團財務資源，以便統(tǒng)一進行投資項目決策，防范投資風險。

三是大量減少財務費用。實行資金集中管理可以融通、盤活資金，提高資金使用率，降低對外借款而支付的利息，有效減少財務費用。

三、資金集中管理組織架構的搭建及模式選擇

1.建立資金集中管理體系。設置資金集中管理決策機構、執(zhí)行機構、日常管理機構并配置相關人員。

2.建立資金集中管理平臺。根據(jù)工作需要和廣播電視臺事業(yè)屬性，可以將資金集中管理平臺建立在由廣播電視臺出資組建的臺屬、臺控、臺管的集團公司。

3.選擇資金集中管理模式。資金集中管理主要有以下模式：

（1）統(tǒng)收統(tǒng)支模式。所有現(xiàn)金收支活動都集中在集團總部。這是一種財權高度集中的管理模式，有助于成員單位實現(xiàn)收支平衡，提高資金流轉效率。缺點是不利于調動各成員單位開源節(jié)流的積極性，影響經(jīng)營的靈活性和效率。

（2）撥付備用金模式。收到的資金全部上繳，集團撥付給各成員單位一定額度的備用金。優(yōu)點是充分考慮各成員單位經(jīng)營的靈活性。

（3）結算中心模式。在集團設立結算中心，具體辦理各成員單位現(xiàn)金收付及往來結算業(yè)務。該方式在有效提高資金利用效率的同時，也讓各成員單位擁有較大的資金使用權和決策權。

（4）內(nèi)部銀行模式。把模擬銀企關系引入集團內(nèi)部，下屬單位實行相對獨立核算、自負盈虧。

四、資金集中管理配套體系的構建

1.做好思想宣傳工作。領導高度重視，宣傳資金集中管理的重要性，為實行資金集中管理營造良好氛圍。成員單位積極落實要求，對資金集中管理的重要性和必要性認識到位，從思想和行動上積極配合并有序推進資金集中管理工作。

2.建立制度和完善流程。資金集中管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及資金預算管理、銀行賬戶集中授權、資金集中結算、資金使用決策審批程序、崗位職責和工作權限、資金往來管理等。要站在整個集團角度充分考慮成員單位資金情況，對資金收支進行全面監(jiān)督，充分發(fā)揮集團資金規(guī)模優(yōu)勢。優(yōu)化資金集中管理流程，確定資金集中管理內(nèi)容，構建資金集中管理和控制系統(tǒng)，使資金使用效率在原有基礎上得到顯著提高。

3.加強信息化建設。信息化建設在財務管理中非常重要，而資金集中管理本身就是一項信息化工程。需要加強對銀行賬戶管理的建設，控制成員單位銀行賬戶的開立和使用，在信息平臺對賬戶信息和資金往來進行統(tǒng)一監(jiān)控。通過信息管理系統(tǒng)平臺創(chuàng)造優(yōu)質網(wǎng)絡辦公環(huán)境，突破時間和區(qū)域的約束，實現(xiàn)網(wǎng)上辦公自動化，從而保證及時準確地獲取信息，為提高集團內(nèi)資金的合理流動性和決策科學性提供良好保障。

4.加強預算和考核管理。在資金集中管理的過程中，資金計劃的制定需要以年度預算為基礎，資金預算管理、籌資計劃、投資計劃、資金調撥均離不開全面預算管理。只有實現(xiàn)全面預算管理，把資金管理與全面預算管理有機結合，才能有效控制資金投向。通過收支預算才能確保資金回籠和費用支出受控，實現(xiàn)對資金的精準調度。同時，要確定對成員單位必要的支出下?lián)軜藴始昂罄m(xù)跟蹤考核措施。

5.建立健全風險防控體系。在實施資金集中管理時，意味著不可避免地將資金的流動性風險、融資風險、投資風險、理財風險部分轉移到了集團總部。必須建立健全風險防控體系，從內(nèi)控和風險管理的視角去管控風險，包括建立風險控制制度流程，風險預防反應機制，設置關鍵風險控制點等。建立對各成員單位的信用評價體系，對因經(jīng)營不善無法履行還款義務等風險較大的成員單位設立防火墻。同時，隨時關注和評估資金集中管理是否存在會波及整個集團資金鏈的其他風險，防范牽一發(fā)而動全身的問題出現(xiàn)。

六、結束語

為適應市場的變化，廣電行業(yè)集團應實行資金集中管理，發(fā)揮集團資金的優(yōu)勢，確保集團資金科學合理使用，提高整體經(jīng)濟效益，同時推動廣電行業(yè)轉型發(fā)展、融合發(fā)展，實現(xiàn)多元化經(jīng)營，提升廣電行業(yè)集團競爭力，走出一條傳統(tǒng)媒體的發(fā)展之路。

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