錢(qián) 芳

一、前言

資金是企業(yè)運(yùn)行的“血液”，企業(yè)的管理、經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目運(yùn)行都需要大量的資金支持，一旦企業(yè)資金出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目將難以推進(jìn)，大量項(xiàng)目擱置容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金管控是國(guó)有企業(yè)保證資金運(yùn)行正常的基本操作，但同時(shí)資金管控也是一項(xiàng)較為復(fù)雜的工作，由于企業(yè)各個(gè)流程都涉及資金，因此資金管控范圍過(guò)大，資金管控難度隨之提升，國(guó)有企業(yè)構(gòu)建資金管控體系是必然選擇。

二、國(guó)有企業(yè)資金管控的必要性

（一）全面提升企業(yè)資金的利用率

國(guó)有企業(yè)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)，需要確保企業(yè)內(nèi)部資金正常流轉(zhuǎn)，因此嚴(yán)格的資金管控必不可少。國(guó)有企業(yè)通過(guò)構(gòu)建完善的資金管控體系，對(duì)資金使用進(jìn)行嚴(yán)格的控制監(jiān)督，將企業(yè)資金集中管理，并且配合全面預(yù)算管理、成本管理、資產(chǎn)管理等對(duì)資金管控進(jìn)行優(yōu)化，全面提升企業(yè)資金利用率。在一定程度上，資金管控水平直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此，企業(yè)應(yīng)通過(guò)嚴(yán)格的資金管控解決資金利用率低的問(wèn)題，避免出現(xiàn)資金閑置浪費(fèi)情況。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)必須加強(qiáng)資金管控，強(qiáng)化資金對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的作用，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。

（二）增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展實(shí)力

資金是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，資金管理也一直處于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心位置。資金作為國(guó)有企業(yè)的重要資產(chǎn)之一，對(duì)其加強(qiáng)管控能夠有效增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展實(shí)力，而且有充足的資金支持能夠幫助企業(yè)拓寬業(yè)務(wù)板塊，擴(kuò)大企業(yè)整體發(fā)展規(guī)模，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)［1］。同時(shí)加大資金管控力度，可增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)性，企業(yè)內(nèi)部資金閑置、浪費(fèi)情況明顯減少，內(nèi)部資金運(yùn)行穩(wěn)定，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有較好的資金環(huán)境支持。

（三）避免企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)，也帶來(lái)了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。如何應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)是企業(yè)當(dāng)前的首要任務(wù)。資金管控工作幾乎完全覆蓋企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只有實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的資金管控，方可保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。但現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)的資金管控工作還存在一定的缺陷，為了避免企業(yè)承受較大的資金風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)需構(gòu)建完善的資金管控體系，及時(shí)解決資金管控中存在的問(wèn)題，優(yōu)化資金管控工作。

三、國(guó)有企業(yè)資金管控存在的問(wèn)題

（一）資金預(yù)算管理落實(shí)不到位，資金使用缺乏監(jiān)管

無(wú)論是國(guó)有企業(yè)的管理工作還是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要使用資金，但在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在資金使用缺乏約束的情況。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是資金預(yù)算管理落實(shí)不到位。資金預(yù)算管理是保證資金合理使用的關(guān)鍵手段，但目前有少數(shù)國(guó)有企業(yè)對(duì)資金預(yù)算管理的重視不足，使用資金缺乏規(guī)劃，隨意使用資金。以國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)購(gòu)置為例，部分國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)購(gòu)置環(huán)節(jié)存在較大的問(wèn)題，在未制定準(zhǔn)確的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃時(shí)，依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)隨意購(gòu)置資產(chǎn)，容易出現(xiàn)資產(chǎn)與企業(yè)實(shí)際需求不相符而擱置浪費(fèi)的情況，占用企業(yè)的流動(dòng)資金。二是缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督。雖然部分企業(yè)制定了比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金預(yù)算管理方案，對(duì)資金的使用進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)劃，但市場(chǎng)形勢(shì)瞬息萬(wàn)變，在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中可能出現(xiàn)突發(fā)情況，資金預(yù)算缺乏合理性導(dǎo)致出現(xiàn)預(yù)算超支的情況［2］。監(jiān)督工作不到位，資金預(yù)算無(wú)法順利執(zhí)行，同樣資金預(yù)算編制過(guò)程中的疏漏也難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

（二）資金管理制度不完善，資金管理較為分散

資金管理制度是約束和規(guī)范資金使用的關(guān)鍵，然而部分國(guó)有企業(yè)的資金管理制度還未完善，少數(shù)制度內(nèi)容未能及時(shí)得到更新和完善，影響企業(yè)的資金管控工作。資金管理制度不完善，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的資金使用效益較低，資金管理分散，存在較多的閑置資金，資金占用情況也較嚴(yán)重。部分國(guó)有企業(yè)的資金管控仍然拘泥于傳統(tǒng)觀念，管理層人員的職責(zé)不清晰，內(nèi)部制衡關(guān)系缺失，資金管理意識(shí)淡漠，一味注重業(yè)務(wù)拓展，忽視對(duì)資金的管理運(yùn)營(yíng)，長(zhǎng)此以往，資金回籠速度緩慢，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理遭受嚴(yán)重阻礙。資金管理和使用缺乏制度約束，企業(yè)內(nèi)部的資金分散情況較為突出，資金利用率較低，企業(yè)有的項(xiàng)目資金結(jié)余過(guò)多，有的項(xiàng)目資金不足，從而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)［3］。

（三）資金管理信息化建設(shè)有待加強(qiáng)

現(xiàn)階段，信息技術(shù)快速更新，為企業(yè)的管理帶來(lái)了新的發(fā)展契機(jī)，越來(lái)越多的企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)優(yōu)化內(nèi)部管理工作。國(guó)有企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍廣、發(fā)展規(guī)模大，資金管控難度本就高于規(guī)模較小的民營(yíng)企業(yè)，因此，引進(jìn)信息技術(shù)進(jìn)行資金管理非常關(guān)鍵。但由于國(guó)有企業(yè)的信息技術(shù)水平較低，資金管理信息化建設(shè)效果并未達(dá)到預(yù)期，企業(yè)內(nèi)部的資金管理信息系統(tǒng)還需要進(jìn)一步完善和優(yōu)化，資金數(shù)據(jù)的安全性、系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性等都需要改良。

四、國(guó)有企業(yè)構(gòu)建資金管控體系的有效建議

（一）落實(shí)資金預(yù)算管理，加強(qiáng)資金監(jiān)管

構(gòu)建資金管控體系過(guò)程中，資金預(yù)算管理和監(jiān)督機(jī)制是其中的關(guān)鍵。國(guó)有企業(yè)要借助資金預(yù)算管理進(jìn)行預(yù)測(cè)，保證財(cái)政平衡，控制企業(yè)的資金使用成本，將企業(yè)內(nèi)部有限的資金用在“刀刃”上。資金安排是否合理決定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成效。在業(yè)務(wù)項(xiàng)目運(yùn)行之前，企業(yè)需對(duì)內(nèi)部資金總量進(jìn)行預(yù)測(cè)，結(jié)合項(xiàng)目需求對(duì)資金進(jìn)行規(guī)劃，此時(shí)就需要資金預(yù)算管理的支持，通過(guò)資金預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的資金需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而制定合理科學(xué)的資金預(yù)算。例如，在企業(yè)購(gòu)置資產(chǎn)之前，資金預(yù)算人員對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)需求進(jìn)行整合，綜合考慮企業(yè)的資金實(shí)力，制定資金采購(gòu)預(yù)算，避免因盲目采購(gòu)而導(dǎo)致的資金浪費(fèi)。資金預(yù)算管理也可提前預(yù)測(cè)資金風(fēng)險(xiǎn)，幫助風(fēng)險(xiǎn)管理人員制定應(yīng)對(duì)措施［4］。監(jiān)督工作同樣是資金管控體系中的核心所在，監(jiān)管各個(gè)業(yè)務(wù)流程資金運(yùn)行，一方面可監(jiān)督資金是否按照預(yù)算計(jì)劃使用，另一方面可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，從而快速制定籌資計(jì)劃，消除資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善資金管理制度，集中管理資金

企業(yè)資金管控工作能夠正常開(kāi)展受資金管理制度的影響，而且資金管理制度也是國(guó)有企業(yè)資金管控體系中的重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在原有資金管理制度的基礎(chǔ)上改進(jìn)，根據(jù)原資金管理制度執(zhí)行過(guò)程中暴露出的問(wèn)題、政府政策調(diào)整以及企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展需求，對(duì)制度內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充和細(xì)化，并且在細(xì)化資金管理制度過(guò)程中也可借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步完善企業(yè)的資金管理制度。同時(shí)，企業(yè)在制定資金管理制度過(guò)程中，也要全面考量各個(gè)子公司的主管業(yè)務(wù)，確保資金管理制度無(wú)死角覆蓋企業(yè)及子公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)［5］。結(jié)合目前的實(shí)際情況來(lái)看，大部分企業(yè)已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)資金集中管理，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金集中管理模式進(jìn)行優(yōu)化，強(qiáng)化集中管理效果，全面整合企業(yè)以及子公司的閑置資金，并且通過(guò)對(duì)內(nèi)投資或者對(duì)外投資的方式盤(pán)活資金，為企業(yè)拓展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增加資本，讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

（三）加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)

處于大數(shù)據(jù)時(shí)代，國(guó)有企業(yè)應(yīng)充分利用信息技術(shù)工具，在構(gòu)建資金管控體系過(guò)程中融入信息技術(shù)，對(duì)企業(yè)的資金管理信息系統(tǒng)進(jìn)行功能完善和優(yōu)化，管理人員和財(cái)務(wù)人員可通過(guò)信息管理系統(tǒng)明確資金使用情況。國(guó)有企業(yè)根據(jù)資金管控體系和管控流程重新搭建資金管理信息系統(tǒng)，并且將資金管理信息系統(tǒng)通過(guò)數(shù)據(jù)接口與其他的信息系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)資源和信息共享，為內(nèi)部提供有效的數(shù)據(jù)溝通平臺(tái)。財(cái)務(wù)人員可深入業(yè)務(wù)一線，全程追蹤業(yè)務(wù)流程中的資金，明確每一筆資金的來(lái)源和流向，準(zhǔn)確記錄。同時(shí)，利用信息管理系統(tǒng)也可實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的資金調(diào)配。國(guó)有企業(yè)的資金管理信息系統(tǒng)也要與子公司的資金管理信息系統(tǒng)對(duì)接，或者可以獨(dú)立搭建管理平臺(tái)，資金管理工作統(tǒng)一集中處理，子公司可以及時(shí)反饋資金管理或者使用遇到的問(wèn)題，方便國(guó)有企業(yè)對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)。財(cái)務(wù)人員將資金管控部分工作通過(guò)信息管理系統(tǒng)完成，不僅提升了資金管理效率，也解放了人力，財(cái)務(wù)人員可以將精力投入更加專業(yè)的資金管控工作中［6］。同時(shí)，信息技術(shù)是一把“雙刃劍”，在為企業(yè)帶來(lái)活力的同時(shí)，也帶來(lái)了一定的信息安全隱患。資金管理信息系統(tǒng)的所有操作都在公開(kāi)的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上進(jìn)行，因此在資金管理信息系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中面臨著一定的信息安全風(fēng)險(xiǎn)，而且如果內(nèi)部人員操作不當(dāng)也容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，有可能出現(xiàn)信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。因此，國(guó)有企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)資金信息管理系統(tǒng)的安全防護(hù)，增加防火墻技術(shù)和殺毒軟件，安排專業(yè)人員密切關(guān)注系統(tǒng)的運(yùn)行，及時(shí)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更新升級(jí)，并且針對(duì)財(cái)務(wù)人員結(jié)合崗位職能明確系統(tǒng)訪問(wèn)和操作權(quán)限，最大限度保證信息安全。

五、結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)的資金管理工作尤為重要，構(gòu)建資金管控體系是現(xiàn)階段的首要任務(wù)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)從資金預(yù)算管理、監(jiān)督機(jī)制、管理制度、信息化管理方面構(gòu)建完善的資金管控體系，更新資金管控觀念，加大資金管控力度，提升資金利用率，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供資金支持，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。