解微

摘 要：本文中，研究者將結合個人從事企業(yè)資金管理的工作經驗及相關實踐，分析現階段國內企業(yè)資金管理工作中的現狀及問題，探討可能危及企業(yè)資金管理工作的風險種類，提出企業(yè)資金管理的風險防范策略與內控措施，希望為同行業(yè)者提供有益的參考。

關鍵詞：資金管理風險;內部控制;風險防范與應對

經濟全球化趨勢下，我國特色社會主義市場經濟高速發(fā)展，信息化技術和信息化管理手段被廣泛應用在企業(yè)經營與財務管理工作中，挑戰(zhàn)與機遇并存。作為國內企業(yè)，應正確認識到自身在資金管理工作中的現狀與問題，科學制定企業(yè)資金管理策略，防范資金風險。

一、企業(yè)資金管理現狀及風險問題

從現階段國內企業(yè)的資金管理工作現狀來看，其中存在以下幾個方面的不足與問題，有待解決和改正，具體如下。一是一些企業(yè)的財務管理、內部控制和生產經營、組織管理工作中缺乏有效機制、規(guī)范流程;或者有的企業(yè)盡管設立了相關制度、規(guī)范，但缺乏有效的監(jiān)督管理手段，執(zhí)行效果不理想;或者有的企業(yè)的內部控制、財務管理相關流程、制度設計不合理，脫離企業(yè)實際情況，程序簡化或繁冗，達不到有效管理企業(yè)資金的目的。

二是一些國內企業(yè)的領導人沒有認識到資金管理的意義和重要性，缺乏資金管理、內部控制和風險防范意識，沒有掌握相關工作方法與思路，也沒有做好員工培訓、部門管理、職權分配等工作，導致企業(yè)中不同的部門難以彼此合作、齊心協力完成內部控制和資金管控工作任務。

三是一些國內企業(yè)沒有做好項目投資方案策劃，忽視了融資和籌資的風險因素，讓企業(yè)承擔了巨大的資金風險。

二、可能危及企業(yè)資金管理工作的風險種類

（一）使用和分配資金中的風險因素

一是一些國內企業(yè)對資金的使用和分配缺乏合理計劃，造成企業(yè)現金流周轉不暢，或造成企業(yè)資金閑置，利用率低;二是有的企業(yè)在資金分配和使用過程中沒有遵守既定流程、審批規(guī)范，缺少審核監(jiān)督，容易產生挪用、侵占等違法活動，危及企業(yè)資金安全;三是閑置資金較多，沒有及時回收并重新分配和利用好企業(yè)資金，不利于企業(yè)經營規(guī)模擴大、技術創(chuàng)新和產品服務升級。

（二）全面預算中的風險因素

第一種情況是有些企業(yè)沒有認識到全面預算管理的作用，沒有建立或建立的全面預算管理機制不健全，沒有對企業(yè)資金分配與使用作出合理計劃，不利于企業(yè)未來生產、經營等工作的開展。第二種情況是企業(yè)未能及時發(fā)現經營生產活動與預算編制方案中的不足，未能結合實際情況對全面預算工作及時修改與調整。第三種情況是企業(yè)項目投資、籌融資活動的預算編制不科學，現金流周轉不暢，容易產生資金管理風險。

（三）投融資活動中的風險因素

從現實情況來看，一些企業(yè)在投融資活動中脫離實際，沒有考慮到企業(yè)自身的經濟實力、資金儲備、負債比重，任意開展高風險的投融資，造成企業(yè)負債比率過高，超出償還和負債承受能力，從而陷入資金危機。此外，由于投融資所導致的高負債，一些企業(yè)實際上難以按照預定計劃完成債務的按期償還，容易陷入經濟糾紛和債務危機，非常嚴重的情況下，可能面臨宣告破產清算的經營困境。

三、企業(yè)資金管理風險的防范策略與內控措施

（一）繼續(xù)創(chuàng)建良好的內部環(huán)境和工作氛圍

一是企業(yè)各部門負責人、企業(yè)組織管理者首先需要樹立科學的資金管理、資金風險防范與控制意識，明白資金管理工作和資金管理策略制定對于企業(yè)健康發(fā)展、實現科研技術創(chuàng)新、提升產品經濟價值、順利開展項目投資活動的重要性，然后在企業(yè)內部定期開展關于資金科學管理的知識宣傳和學習活動，引導企業(yè)各部門對話、相互配合，一起完成資金管理、資金風險防范的工作目標。

二是對資金管理、內部控制和風險防范等工作，需要明確授權，界定各部門、相關工作人員的職責，開展績效考核與評估等活動。

三是健全內部控制、資金風險預警和防范機制，既要組織企業(yè)員工參與學習，也要尊重企業(yè)員工的想法，悉心聽取建議，激發(fā)企業(yè)員工參與內部控制和資金風險防范活動的主觀能動性，在企業(yè)中形成融洽、良好的風險管控環(huán)境與氛圍。

（二）健全與完善企業(yè)全面預算管理體系

一切從企業(yè)的實際情況出發(fā)，結合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、經營方向、發(fā)展與生產需求，健全與完善企業(yè)全面預算管理體系，執(zhí)行合理的全面預算管理策略，科學編制全面預算工作計劃，提升企業(yè)資金使用分配、回收利用的效率，既要避免企業(yè)資金大量閑置，也要防范資金風險形成，加強內部控制和監(jiān)督管理。除此之外，企業(yè)還需要對市場供需、市場價格變化等外部環(huán)境中潛在的資金風險因素進行分析調查，確立風險指標，制定風險預警和資金風險應對措施，保證資金數據和資金信息的有效真實性，保證企業(yè)資金得到合理、最佳的分配與利用，為企業(yè)經濟效益和利潤的穩(wěn)定增長作出積極貢獻。

（三）合理規(guī)劃企業(yè)的項目投資活動

第一，企業(yè)要制定出標準科學的投資程序，并嚴格執(zhí)行。在項目投資前，做好相關調查和分析，包括財務以及市場等各個方面的信息，基于調查分析結果制定投資方案。與此同時，做好投資項目的預測工作，盡量降低投資風險。第二，企業(yè)要將項目投資作為主要的投資路徑，盡可能降低企業(yè)的投資風險。

（四）提高企業(yè)資金管理和風險控制的工作質量與效率

首先，為會計工作的管理設立專部。該部門在進行成本預測和控制的同時，還要對會計工作進行監(jiān)督，并審核會計信息，對會計工作負責。其次，企業(yè)要加強相關制度的建設工作，對資金審批、資金支付和資金安全管理等方面的工作進行明確規(guī)定，為各項工作的開展提供有力的制度保障。例如，企業(yè)要對計提壞賬準備金的核算和分錄工作進行明確規(guī)定。此外，在制度完善過程中要明確規(guī)定對逾期未回收賬款的處理辦法，如企業(yè)可以利用系統對相應賬單進行自動鎖定。最后，企業(yè)要根據當下的發(fā)展情況對現有的風險監(jiān)督管理體系進行改進和完善。例如，可以適度增加自評和民主監(jiān)督的相關內容，同時還要將財務部門和審計部門納入風險監(jiān)督管理體系，這不僅可以保證相關制度有效落實，還可以降低企業(yè)面臨資金管理風險的幾率。

四、結語

科學技術、信息技術和全球一體化的發(fā)展，為國內企業(yè)的蓬勃發(fā)展提供了良好的背景與環(huán)境。企業(yè)在轉變經營模式、開展技術創(chuàng)新、開展項目投資等活動中，需要加強資金管理、內部控制和資金風險防范，繼續(xù)創(chuàng)建良好的內部環(huán)境和工作氛圍，健全與完善企業(yè)的全面預算管理體系，合理規(guī)劃企業(yè)的項目投資活動，提高企業(yè)資金管理和風險控制的工作質量與效率，為企業(yè)健康長遠發(fā)展、經濟效益增長作出積極貢獻。

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