張沛林

摘 要：隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和軟件集成的進(jìn)步發(fā)展，財(cái)務(wù)共享及智能化應(yīng)用在更多的大型企業(yè)越來(lái)越盛行，財(cái)務(wù)共享和智能化應(yīng)用以標(biāo)準(zhǔn)化流程為基礎(chǔ)，進(jìn)一步優(yōu)化了組織結(jié)構(gòu)，規(guī)范了業(yè)務(wù)、審批和管理流程，在很大程度上提升了工作效率，降低了運(yùn)營(yíng)和管理成本，同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)防控方面也體現(xiàn)出很大的應(yīng)用價(jià)值，這顯然較為符合企業(yè)發(fā)展所考略的重要因素。智能化作為引領(lǐng)時(shí)代發(fā)展的潮流，已全面融入我們的生產(chǎn)、發(fā)展和管理之中。智能化模式不只是將先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備引進(jìn)來(lái)，同時(shí)也要把智能化管理應(yīng)用到我們的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，從而推動(dòng)公司的高效、高速和高質(zhì)量發(fā)展。但與此同時(shí)，也伴隨著各種風(fēng)險(xiǎn)的加劇，因此在財(cái)務(wù)共享及智能化模式下建立健全的公司內(nèi)控體系刻不容緩。希望通過(guò)對(duì)于本文的分析能夠給公司帶來(lái)一定的啟發(fā)和幫助。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享 ?智能化 ?建立健全 ?內(nèi)控體系

企業(yè)內(nèi)控制度是現(xiàn)代企業(yè)以及組織在開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)采取的一系列風(fēng)險(xiǎn)管理手段，它在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，是企業(yè)和組織有效管理不可缺少的重要組成部分。財(cái)務(wù)共享及智能化模式下企業(yè)的組織模式、業(yè)務(wù)流程、管控模式與傳統(tǒng)模式在形式上都發(fā)生了巨大變化，但內(nèi)控制度始終要遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。當(dāng)集團(tuán)型企業(yè)當(dāng)發(fā)展到一定規(guī)模以后，傳統(tǒng)模式下的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)的管理難度進(jìn)一步加大，而財(cái)務(wù)共享通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)為分布在不同地區(qū)的集團(tuán)成員單位提供標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、高效率、低成本的共享服務(wù)，在風(fēng)險(xiǎn)防控和價(jià)值創(chuàng)造方面也體現(xiàn)出了較大的優(yōu)勢(shì)。而智能化模式是時(shí)代的潮流，同時(shí)也是引領(lǐng)時(shí)代發(fā)展的重要因素，因此在這二者的基礎(chǔ)上建立健全的公司內(nèi)控是相當(dāng)重要的，建立健全公司內(nèi)控需要公司把環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)等都進(jìn)行充分了解與分析，結(jié)合時(shí)代的發(fā)展潮流使得內(nèi)控體系得以健全和完善，使企業(yè)發(fā)展有一個(gè)重要的內(nèi)部保障，展現(xiàn)出公司良好發(fā)展的形象。具體分析如下。

一、公司內(nèi)控體系不健全存在的表現(xiàn)和問(wèn)題

（1）沒(méi)有制定有效的管理制度，或者制度形同虛設(shè)。首先從管理層上就認(rèn)識(shí)不到位，部分高管或主要管理層重業(yè)務(wù)輕管理，不重視過(guò)程控制，一味地只是追求利益而忽視整體的重要性，必然會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控失效，最后出現(xiàn)較為嚴(yán)重的后果，也使得員工價(jià)值觀、人生觀、道德觀發(fā)生了偏向，這樣的企業(yè)是難以持續(xù)健康發(fā)展的。

（2）制度不能有效適應(yīng)公司管理和發(fā)展需要。有些單位的內(nèi)控體系基本都來(lái)自國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)內(nèi)控體系上的比較宏觀的那一套，沒(méi)有或是很少結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理和經(jīng)營(yíng)需要來(lái)建立健全自身的內(nèi)控體系，自然在業(yè)務(wù)開展和管理活動(dòng)中就不能做到風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，導(dǎo)致目標(biāo)結(jié)果難以實(shí)現(xiàn)。

（3）監(jiān)督檢查和考核機(jī)制不到位。有制度不能有效執(zhí)行，除制度失效外，這很大程度是和公司的監(jiān)督檢查和處罰力度不到位有關(guān)。對(duì)于大部分公司特別是規(guī)模較大的公司來(lái)說(shuō)，雖然設(shè)立了稽核部門、審計(jì)部門，并配備了專職稽核員、審計(jì)人員，但還是存在稽核、審計(jì)、檢查力量薄弱，功能不全，監(jiān)督檢查不到位等問(wèn)題，對(duì)存在的問(wèn)題沒(méi)有考核問(wèn)責(zé)，沒(méi)有進(jìn)一步整改落實(shí)，最終導(dǎo)致信息在各部門之間不能及時(shí)有效的傳達(dá)，這種情形下對(duì)公司的發(fā)展也會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

（4）對(duì)于建立健全公司內(nèi)控體系認(rèn)識(shí)不足。一是認(rèn)為財(cái)務(wù)共享和智能化只是財(cái)務(wù)方面和財(cái)務(wù)人員的事。事實(shí)上，財(cái)務(wù)共享是業(yè)務(wù)流程，財(cái)務(wù)流程、管控流程的再造和融合，把企業(yè)更多共性業(yè)務(wù)開展和管理標(biāo)準(zhǔn)化、流程化，同時(shí)內(nèi)控體系置入流程管控當(dāng)中，最形成融合，從而最大程度的提升企業(yè)集團(tuán)的管控能力，推動(dòng)公司發(fā)展，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)施，這是公司全系統(tǒng)的一項(xiàng)工程。財(cái)務(wù)共享和智能化是當(dāng)今社會(huì)乃至全世界的一個(gè)發(fā)展潮流，是發(fā)展的一個(gè)趨勢(shì)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)也可以減少成本，增加利潤(rùn)，提高效率，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)巨大的收益。二是沒(méi)有充分了解建立健全內(nèi)控體系的必要性。風(fēng)險(xiǎn)不可控，就難以保障目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至?xí)霈F(xiàn)重大損失，因此建立健全配套的內(nèi)控體現(xiàn)也至關(guān)重要。在內(nèi)控建設(shè)中就要求對(duì)內(nèi)外部環(huán)境和存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分了解，制定相適應(yīng)的規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)的措施，較好的把內(nèi)控體系融入財(cái)務(wù)共享與智能化模式中，使得企業(yè)向著更好的方向去發(fā)展，這樣才能在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，成為眾多企業(yè)的領(lǐng)軍者。

二、在財(cái)務(wù)共享及智能化模式下建立健全的內(nèi)控體系的重要意義

財(cái)務(wù)共享是國(guó)際企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。智能化模式更是國(guó)際企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。公司在建立健全的內(nèi)控體系的時(shí)候需要了解當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)，建立適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)共享體系，規(guī)范業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、管控流程的標(biāo)準(zhǔn)性，幫助各級(jí)業(yè)務(wù)部門規(guī)避經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。為“資源配置、資產(chǎn)重組、資本運(yùn)作、戰(zhàn)略規(guī)劃”提供有效決策依據(jù)，真正實(shí)現(xiàn)“價(jià)值再造”。把更多同質(zhì)化的工作集中起來(lái)，進(jìn)一步規(guī)范，同時(shí)提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量和財(cái)務(wù)響應(yīng)速度;將眾多重復(fù)勞動(dòng)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等人員解放出來(lái)，使服務(wù)的范圍得到擴(kuò)展，并且使得向服務(wù)型、財(cái)務(wù)管理型轉(zhuǎn)變，更大的發(fā)揮人員的管理效能。

智能化模式發(fā)展對(duì)于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是十分重要的，如電商、微信、支付寶、滴滴打車、外賣等一系列網(wǎng)絡(luò)科技的應(yīng)用，極大方便了我們的生活;先前財(cái)務(wù)人員算盤、手工帳、手工數(shù)據(jù)和分析、手工報(bào)表也早已被對(duì)高效的財(cái)務(wù)軟件所替代;后續(xù)財(cái)務(wù)共享和智能化發(fā)展將更加讓我們快捷和高效處理業(yè)務(wù)，在提升工作效率、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析能力、查錯(cuò)能力等方面顯現(xiàn)了巨大的優(yōu)勢(shì)，也大幅降低了公司的人工和運(yùn)營(yíng)成本。為此智能和高效管控也就顯得尤為重要，在內(nèi)控方管理上我們需要有準(zhǔn)確的定位，要結(jié)合公司的實(shí)際情況再加上內(nèi)控體系的基本原則去建設(shè)，把財(cái)務(wù)共享與智能化模式同內(nèi)控體系相互融合。

三、財(cái)務(wù)共享及智能化模式下內(nèi)控體系建設(shè)的思考

（1）內(nèi)部控制要貫穿于共享服務(wù)建設(shè)全過(guò)程中。在共享建設(shè)初期和建設(shè)過(guò)程中要全面梳理流程和風(fēng)險(xiǎn)，把控好各業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效把內(nèi)控嵌入到業(yè)務(wù)過(guò)程之中。

（2）進(jìn)一步明確責(zé)任主體和職責(zé)職能。職責(zé)不明確，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控責(zé)任主體不明確，扯皮推諉事件時(shí)有發(fā)生，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。明確各責(zé)任主體，建立和完善共享中心、企業(yè)、部門、人員等的職責(zé)職能和各項(xiàng)規(guī)章制度，建立起有效的責(zé)任追究制度，才能有效阻塞漏洞。

（3）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)清單。無(wú)論是共享中心還是企業(yè)各責(zé)任主體，都要對(duì)不同管控環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的梳理和識(shí)別，形成自己的風(fēng)險(xiǎn)清單，如企業(yè)在共享運(yùn)營(yíng)模式下將面臨人員結(jié)構(gòu)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)分離的風(fēng)險(xiǎn)，流程變更的風(fēng)險(xiǎn)，信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，人員操作風(fēng)險(xiǎn)等等，全面分析這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，才能有效控制自身和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）突出過(guò)程監(jiān)控，以問(wèn)題為導(dǎo)向突出整改和優(yōu)化。進(jìn)行過(guò)程檢查，是認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的過(guò)程。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)以“突出重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、實(shí)質(zhì)性檢查”為特點(diǎn)，可適當(dāng)縮小檢查評(píng)價(jià)的范圍，突出管理重點(diǎn)。二是完善企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，避免認(rèn)定過(guò)程中的主觀性。三是注重實(shí)質(zhì)性測(cè)試和評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)方法不能拘泥于形式，要與經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際相融合，不斷擴(kuò)展檢查評(píng)價(jià)的廣度和深度，提升檢查評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)企業(yè)管理層決策的價(jià)值。

四、結(jié)束語(yǔ)

發(fā)展要緊跟時(shí)代的潮流，無(wú)論是國(guó)家的發(fā)展還是企業(yè)的發(fā)展。在云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的蓬勃發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，我們需要跟上時(shí)代的步伐，把時(shí)代帶來(lái)的產(chǎn)物財(cái)務(wù)共享與智能化模式融入到經(jīng)營(yíng)、管理和發(fā)展中，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中取得一席之地，同時(shí)要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化執(zhí)行和監(jiān)督，建立健全自身的內(nèi)控體系，明確控制目標(biāo)，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，使我們內(nèi)控體系更加的完善?？傊?，我們要緊抓時(shí)代的潮流，充分應(yīng)用科級(jí)手段，同時(shí)還要建立健全自身的內(nèi)控體系，這樣才能更好更快的是推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新，保障我們既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

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