楊佳斌
摘要:當(dāng)前,實(shí)現(xiàn)全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理是非金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的主要趨勢(shì),但實(shí)際上,部分非金融企業(yè)全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在一定的問題。為此,本文首先分析了非金融企業(yè)全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理問題,其次分析了非金融企業(yè)全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策,旨在為非金融企業(yè)全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作的進(jìn)行提供參考意見。
關(guān)鍵詞:非金融企業(yè);全面預(yù)算;管理方式
全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理能夠做到對(duì)非金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和運(yùn)行狀況的分析,在基礎(chǔ)上,通過采取有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃方式,來控制企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)支出,進(jìn)而提高非金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量。在當(dāng)前日漸激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,全面預(yù)算財(cái)務(wù)管理工作的重要性已經(jīng)逐漸展現(xiàn)出來,這需要企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)。金融化轉(zhuǎn)型能夠讓非金融企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力,但是很多非金融企業(yè)在財(cái)會(huì)向金融化轉(zhuǎn)型上還存在一定的問題。為此,非金融企業(yè)需要構(gòu)建合理的策略,推動(dòng)財(cái)會(huì)人員的轉(zhuǎn)型。
一、非金融企業(yè)金融化趨勢(shì)
金融化轉(zhuǎn)型和傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)金融有一定的區(qū)別,其作用在于改善企業(yè)的經(jīng)營管理、提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,是金融服務(wù)的一個(gè)重要分支。金融化轉(zhuǎn)型也是企業(yè)的管理成員,包括不同層級(jí)的人員,其中包括企業(yè)的金融和財(cái)務(wù)專家。對(duì)于金融化轉(zhuǎn)型師而言,需要具備金融、財(cái)務(wù)報(bào)告、決策支持、風(fēng)險(xiǎn)分析等方面的知識(shí)和經(jīng)
企業(yè)進(jìn)行金融化轉(zhuǎn)型需要能夠?qū)^去的財(cái)務(wù)活動(dòng)作出分析,包括對(duì)財(cái)務(wù)金融所提供的資料進(jìn)行分析和加工,并且延伸內(nèi)涵,使其能夠更好地符合在未來進(jìn)行控制和管理的需要。而對(duì)于目前的各種數(shù)據(jù),金融化轉(zhuǎn)型會(huì)利用指標(biāo)體系來分析金融工作中的偏差并且予以糾正,讓企業(yè)能夠嚴(yán)格按照之前的決策開展工作,保證企業(yè)開展工作的成效。最后,金融化轉(zhuǎn)型能夠?qū)ξ磥磉M(jìn)行籌劃,通過資料和理論來對(duì)未來進(jìn)行定量分析,研究當(dāng)前企業(yè)的客觀情況,幫助企業(yè)做出相關(guān)的決策。
二、非金融企業(yè)金融化的風(fēng)險(xiǎn)
(一)金融化風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全
現(xiàn)階段,盡管大部分非金融企業(yè)已經(jīng)將全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理理念應(yīng)用到了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中,并且建立了相關(guān)的金融化風(fēng)險(xiǎn)管理制度,但是這些管理制度實(shí)際上并不夠健全,不能滿足企業(yè)全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作需求。并且,部分企業(yè)沒有意識(shí)到全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作的進(jìn)行需要企業(yè)各個(gè)部門之間的相互配合,而是認(rèn)為全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作屬于財(cái)務(wù)部門的主要工作,這種認(rèn)知使得全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作不能被切實(shí)落實(shí)到每一個(gè)部門中,制約了全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)際進(jìn)展。很多非金融企業(yè)都認(rèn)識(shí)到需要促進(jìn)企業(yè)內(nèi)的財(cái)會(huì)人員轉(zhuǎn)型,推動(dòng)更多的財(cái)會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑诨D(zhuǎn)型。但是目前企業(yè)面臨人員水平不足的問題,很多財(cái)會(huì)人員存在意識(shí)行動(dòng)的問題,由于過去工作所導(dǎo)致的惰性,造成這些財(cái)會(huì)人員并不愿意主動(dòng)學(xué)習(xí)來完成轉(zhuǎn)型,在各種金融化轉(zhuǎn)型工作上也缺少主動(dòng)性,影響了轉(zhuǎn)型的速度。其次,多數(shù)財(cái)會(huì)人員也存在能力上的問題,由于目前國內(nèi)的金融化轉(zhuǎn)型人才數(shù)量不多,加上非金融企業(yè)對(duì)于金融化轉(zhuǎn)型人才需求量非常大,更加大了人才的缺口。非金融企業(yè)缺少財(cái)會(huì)向金融化轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)型的環(huán)境,也就是金融化轉(zhuǎn)型缺少外部環(huán)境。很多非金融企業(yè)對(duì)于金融化轉(zhuǎn)型的認(rèn)識(shí)不足,所以在使用金融化轉(zhuǎn)型上也缺少足夠的成熟度。
(二)金融化風(fēng)險(xiǎn)管理模式不符合企業(yè)真實(shí)情況
當(dāng)前,部分非金融企業(yè)存在金融化風(fēng)險(xiǎn)管理模式不符合企業(yè)真實(shí)情況的問題,具體表現(xiàn)為部分部門沒有按照真實(shí)的運(yùn)營情況填寫和遞交報(bào)告,導(dǎo)致了虛假數(shù)據(jù)問題。例如,營銷部門和招商部門在填寫報(bào)告時(shí),會(huì)下調(diào)營銷和招商標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)提高營銷成本、廣告成本、招商成本等指標(biāo),這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門通過各個(gè)部門的報(bào)告并不能真實(shí)的掌握部門的發(fā)展數(shù)據(jù)和情況,同時(shí)無法確保獲得數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,這樣在制定全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理方案時(shí),也缺少了相關(guān)依據(jù),最終導(dǎo)致全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作與企業(yè)真實(shí)情況不符[1]。很多非金融企業(yè)會(huì)生搬硬套一些其他的金融化轉(zhuǎn)型理論,對(duì)自身的需求沒有系統(tǒng)化構(gòu)建,目前還需要對(duì)概念、金融化轉(zhuǎn)型工具進(jìn)行研究,建立符合非金融企業(yè)的金融化轉(zhuǎn)型理論。
(三)缺少有效的金融化風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管體系
由于對(duì)全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理了解不夠全面,非金融企業(yè)在開展全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí),通常會(huì)將編制和匯總預(yù)算指標(biāo)作為工作重點(diǎn)內(nèi)容,忽略了預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行狀況,即對(duì)全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺少有效的監(jiān)督管理。即使有些非金融企業(yè)針對(duì)全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)立了專門的管理機(jī)構(gòu),但是也很少將監(jiān)督管理作為管理工作的重要內(nèi)容,導(dǎo)致監(jiān)管人員只是對(duì)預(yù)算后的數(shù)據(jù)和結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)格審查和評(píng)估,而沒有做到預(yù)算前管理和預(yù)算中管理工作,這會(huì)降低全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作的管理質(zhì)量,影響全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理效果。
(四)預(yù)算考核機(jī)制不夠完善
部分非金融企業(yè)采取的全面預(yù)算考核制度并不夠合理,具體表現(xiàn)是預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)不合理、缺少動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)等,導(dǎo)致全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作得不到有效考核。此外,由于全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理考核制度不夠完善和考核指標(biāo)不夠合理,再加上考核沒有和相關(guān)員工的薪資掛鉤,導(dǎo)致員工沒有工作積極性。 雖然金融化轉(zhuǎn)型在我國已經(jīng)傳播很久,但是目前在實(shí)踐上還存在一定的問題,所以具有一定的局限性,缺少成功落實(shí)的案例,很多非金融企業(yè)也沒有形成合適的管理機(jī)制。
三、非金融企業(yè)金融化的風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略
(一)健全金融化風(fēng)險(xiǎn)管理制度
在建立全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理制度的過程中,管理者需要做好全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)分配工作,確保管理指標(biāo)能夠落實(shí)到各個(gè)部門中,使得各個(gè)部門的員工都能清晰明確的掌握自身職責(zé),并嚴(yán)格落實(shí)管理指標(biāo)和完成管理任務(wù)[2]。全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理制度需要涉及到企業(yè)的每一個(gè)員工,只有讓員工切實(shí)參與到金融化風(fēng)險(xiǎn)管理中,才能使其意識(shí)到進(jìn)行全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,才能確保全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效落實(shí)。此外,管理制度需要確保企業(yè)各個(gè)部門的有效溝通,以此來提高交流工作的效率和交流數(shù)據(jù)的真實(shí)性。金融化轉(zhuǎn)型和財(cái)務(wù)金融的區(qū)別比較大,但是兩種工作之間仍然具有一定的聯(lián)系,所以需要通過財(cái)會(huì)的工作,促進(jìn)財(cái)會(huì)人員擴(kuò)展工作,為提升管理水平構(gòu)建良好的基礎(chǔ)。通過組織人員進(jìn)行金融化轉(zhuǎn)型工作學(xué)習(xí),選擇學(xué)習(xí)效果較好的人員進(jìn)行提拔,提升財(cái)會(huì)水平,推動(dòng)人員向金融化轉(zhuǎn)型。其次,非金融企業(yè)的規(guī)模比較大,企業(yè)內(nèi)也有一些管理人員可以勝任金融化轉(zhuǎn)型的工作,也可以將其他人員轉(zhuǎn)移到金融化轉(zhuǎn)型的崗位上。
(二)將金融化風(fēng)險(xiǎn)管理模式納入到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中
想要切實(shí)做好全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作,企業(yè)需要將其納入到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中,使其體現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略體系中,在做好企業(yè)規(guī)劃工作的基礎(chǔ)上,才能做好全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作,同時(shí)確保管理工作向企業(yè)預(yù)先規(guī)劃的方向發(fā)展。具體來講,企業(yè)在規(guī)劃全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作之前,需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況做好相關(guān)調(diào)查工作,同時(shí)結(jié)合金融行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)及企業(yè)資金狀況,以相關(guān)數(shù)據(jù)和模型為基礎(chǔ),制定企業(yè)全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)。隨后,企業(yè)再以戰(zhàn)略目標(biāo)為憑證,制定科學(xué)合理的全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理模式。非金融企業(yè)需要圍繞金融投資建立專門的成本控制平臺(tái),實(shí)時(shí)更新金融項(xiàng)目的資金流動(dòng),并且保證金融化轉(zhuǎn)型人員有權(quán)限對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,降低財(cái)會(huì)人員的工作強(qiáng)度,使其有更多的精力把工作放在金融化轉(zhuǎn)型上。利用信息技術(shù),了解企業(yè)的整體運(yùn)營情況,以及對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行進(jìn)行有效的監(jiān)控。企業(yè)需要從基層開始信息化建設(shè),并且要保證信息化建設(shè)的硬件配置,利用監(jiān)控?cái)?shù)據(jù),為金融化轉(zhuǎn)型工作提供幫助。
(三)建立金融化風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管體系
在全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理過程中,監(jiān)管人員需要時(shí)刻對(duì)比金融化風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)和實(shí)際管理情況,如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際管理工作偏離了既定管理指標(biāo),需要及時(shí)作出預(yù)警和調(diào)整,以此來確保金融化風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的有效執(zhí)行。具體來講,非金融企業(yè)可以通過先進(jìn)管理系統(tǒng)和技術(shù),來完成數(shù)據(jù)采集和整理工作,同時(shí)通過系統(tǒng)向各個(gè)部門下發(fā)金融化風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo),并實(shí)時(shí)掌握各個(gè)部門金融化風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)執(zhí)行情況,在此基礎(chǔ)上對(duì)各種情況進(jìn)行核對(duì)和處理,實(shí)現(xiàn)對(duì)全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化監(jiān)督管理。
(四)完善金融化風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制
第一,非金融企業(yè)需要結(jié)合發(fā)展情況制定全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理考核標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)將財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)融合到考核標(biāo)準(zhǔn)中,同時(shí)以年度全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理制度為基準(zhǔn),將全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)程度納入到考核標(biāo)準(zhǔn)中[3]。第二,非金融企業(yè)需要確??己酥笜?biāo)的合理性和科學(xué)性,每項(xiàng)考核指標(biāo)的制定均需要有憑證,以此來降低意外事故的發(fā)生概率。第三,非金融企業(yè)想要確??己藱C(jī)制執(zhí)行的規(guī)范程度,需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展階段選擇不同的考核機(jī)制。
金融行業(yè)是我國主要經(jīng)濟(jì)支柱之一,非金融企業(yè)為了確保自身在行業(yè)中的地位,同時(shí)提高競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力,需要采取有效的全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理方式,通過金融化風(fēng)險(xiǎn)管理做到對(duì)資金流的管理,具體來講,非金融企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的全面金融化風(fēng)險(xiǎn)管理,需要制定相關(guān)制度、進(jìn)行財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)、完善企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)等。
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