張云霞

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部會計控制 發(fā)展現(xiàn)狀 存在問題 有效舉措

企業(yè)在發(fā)展的過程當中，要想提高競爭力，必須要對資金等進行科學(xué)合理的利用，另外也要保護好自身的財產(chǎn)，因此需要全面加強內(nèi)部會計控制工作。面對當下企業(yè)在開展內(nèi)部會計工作時存在的一些問題和不足，應(yīng)該采取有效的措施進行改進，才能夠維護企業(yè)經(jīng)濟利益。

一、企業(yè)內(nèi)部會計控制的概念及意義分析

（一）內(nèi)部會計控制的概念分析

所謂內(nèi)部會計控制是指單位為了全面提高會計信息的質(zhì)量，更好地對資產(chǎn)進行保護，應(yīng)該嚴格的按照法律法規(guī)等制度采取一定的控制方法和舉措。通過進行內(nèi)部會計控制工作，進一步提高了企業(yè)內(nèi)部會計信息的質(zhì)量，另外也能夠維護企業(yè)的財產(chǎn)安全，與此同時也能夠為企業(yè)的發(fā)展提供可靠的參考依據(jù)。

（二）內(nèi)部會計控制的重要意義分析

企業(yè)通過內(nèi)部會計控制工作，不僅能夠完善現(xiàn)代化的財務(wù)管理制度，另外也能夠加強對成本的有效控制，尤其是促進現(xiàn)金流量的最大化，既能夠保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，也能夠保證企業(yè)財產(chǎn)不受到侵犯。通過進行企業(yè)內(nèi)部會計控制工作能夠完成會計的監(jiān)督職能，也能夠保證企業(yè)各項業(yè)務(wù)有條不紊的推進。

二、內(nèi)部會計控制存在的問題和不足分析

當下企業(yè)在開展內(nèi)部會計控制時存在的一些問題和不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）對內(nèi)部會計控制工作的重視不足

當下很多企業(yè)缺乏對會計內(nèi)部控制工作的重視，相關(guān)的規(guī)章制度體系也不夠完善，在推進會計內(nèi)部控制工作時也僅僅是敷衍了事、趨于形式，尤其是部分企業(yè)沒有成立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)。在進行內(nèi)部審計工作時不僅缺乏獨立性，而且權(quán)威性也大大下降。由于相關(guān)的制度體系不夠完善，企業(yè)缺乏重視也會降低內(nèi)部審計監(jiān)督的效果。尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)者對于會計內(nèi)部控制的相關(guān)知識不夠了解，不能從企業(yè)發(fā)展的角度去研究會計內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致內(nèi)部會計控制工作形同虛設(shè)。

（二）企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作相對薄弱

大部分企業(yè)在推進會計基礎(chǔ)工作時都存在一些問題，比如說賬目不夠清晰、信息的可信度比較差，這樣不僅給企業(yè)內(nèi)部會計控制工作帶來很大困難，而且一旦出現(xiàn)問題時權(quán)責不夠明確，無法對企業(yè)的各種生產(chǎn)經(jīng)營活動進行有效的約束，也不利于企業(yè)發(fā)展決策的制定。總之，當下企業(yè)內(nèi)部會計管理崗位設(shè)置不合理，缺乏專業(yè)人士，難以發(fā)揮內(nèi)部會計控制工作的監(jiān)督和執(zhí)法責任，是一種相對普遍的現(xiàn)象。

（三）會計信息質(zhì)量不高

企業(yè)在進行經(jīng)營決策時必須要以準確的會計信息作為依據(jù)，才能夠抓住市場機遇實現(xiàn)更好更快的發(fā)展。但是當下企業(yè)會計信息質(zhì)量不高，導(dǎo)致提供信息的真實性大打折扣。一旦真實性出現(xiàn)問題，將會影響到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策的正確性，而且會給企業(yè)的發(fā)展帶來很大的障礙。

（四）相關(guān)業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

在進行企業(yè)內(nèi)部會計控制工作時，需要專業(yè)的會計人員，當下不僅企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部會計控制工作與財務(wù)部門沒有分離，有些企業(yè)甚至是同一套人馬承擔不同的職能，經(jīng)常會出現(xiàn)工作人員短缺的現(xiàn)象，而且對內(nèi)部會計控制的職責認識不清，忽視內(nèi)部會計控制工作，導(dǎo)致內(nèi)部會計控制工作停滯不前。

三、全面加強企業(yè)內(nèi)部會計控制工作的有效舉措分析

結(jié)合當下企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題和不足，為了充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部會計工作的重要意義，必須要采取以下有效措施：

（一）要進一步完善內(nèi)部會計控制的相關(guān)制度體系

企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的實際狀況完善內(nèi)部會計控制體系，尤其是與傳統(tǒng)的會計職能相分離。通過明確部門職能，并且成立專門的內(nèi)部會計控制管理部門，有效地對會計控制工作進行落實。因此要進一步明確企業(yè)內(nèi)部各個職責部門的授權(quán)范圍、程序、權(quán)限以及責任來保證會計責任與經(jīng)營責任的有效分離，更好地對資產(chǎn)進行管理和維護。另外通過進一步完善內(nèi)部會計控制制度也能夠提高相關(guān)責任主體的責任意識，真正的落實內(nèi)部會計控制的職責所在，加強對財務(wù)資金等的有效管理。

（二）做好風險管理控制工作

企業(yè)在進行內(nèi)部會計控制時，必須要應(yīng)對各種風險，并且能夠提前對風險采取有效的防控舉措。因此應(yīng)結(jié)合企業(yè)的資產(chǎn)狀況以及行業(yè)特點，所處內(nèi)、外部環(huán)境因素，建立行之有效的風險管理控制體系。企業(yè)可考慮創(chuàng)建專門的風險管理防控職能，譬如風險管理部，采取公認的風險管理模式，牽頭管理企業(yè)的風險因素監(jiān)控、評估與應(yīng)對等工作。企業(yè)還需著重關(guān)注其內(nèi)部重大情況變化，譬如核心崗位職員的變動、新會計系統(tǒng)的投入使用、企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和模式的變化等，這些內(nèi)部變化所引起的風險因素都必須要進行全面掌控和正確評估，從而減少風險事故的發(fā)生。

（三）要提高會計人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)在推進會計內(nèi)部控制時，必須要保證各類會計信息的準確性。因此要加強對會計人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，提高會計人員的風險意識以及對內(nèi)部控制的重視程度，按規(guī)章制度和流程進行日常業(yè)務(wù)的處理。結(jié)合會計內(nèi)部控制的相關(guān)要求來進行信息收集、處理，通過提高相關(guān)人員的綜合素質(zhì)，更好地落實企業(yè)的會計內(nèi)部控制制度。對于財務(wù)日常工作，要做到不相容的崗位相互分離，每個具體崗位的工作都有其他人員復(fù)核。例如銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納以外的人員來做，出納不能同時管理財務(wù)檔案等。

（四）要加強內(nèi)部控制流程的完善

企業(yè)在進行內(nèi)部會計控制工作時要完善體系，也應(yīng)該堅持對各個流程的有效監(jiān)管，只有對各個流程進行把關(guān)和控制，才能夠減少問題發(fā)生的概率，必須要保證流程的全面性、完整性，可監(jiān)督性。建立財務(wù)人員強制休假制度、崗位輪換制度，防止利用職務(wù)之便舞弊;財務(wù)部門要定期清查審核各類合同、未達賬項、債權(quán)債務(wù)等。另外，讓財務(wù)部門參與到日常業(yè)務(wù)的過程中，在相關(guān)流程中增加財務(wù)審核環(huán)節(jié)，加強對業(yè)務(wù)的事中控制，也是加強企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要環(huán)節(jié)。

四、結(jié)束語

面對當下企業(yè)在開展內(nèi)部會計工作時存在的一些問題和不足，比如，內(nèi)部會計控制的意識不強、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不高，以及會計信息的不準確等問題，應(yīng)該采取有效的改進措施，才能夠真正的幫助企業(yè)壓縮成本，實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化。因此，需要完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的制度體系、完善基本框架，同時加強對會計人員的培訓(xùn)，提高會計信息的準確性，最后通過完善風險防范體系，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻

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