李雁君 郭偉

近年來，許多大型施工企業(yè)紛紛成立財(cái)務(wù)共享中心，全面整合總部、分子公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，將服務(wù)做到規(guī)范化、流程化。資金管理職能作為集團(tuán)企業(yè)集中管控基礎(chǔ)最好的職能，首先被引入財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)，但如何能夠使資金管理職能在財(cái)務(wù)共享中心充分體現(xiàn)，權(quán)責(zé)如何劃分，并對資金管理工作起到加強(qiáng)的作用，是資金管理者新的課題。

一、我國施工企業(yè)資金管理

（一）資金管理

資金管理是對資金來源與資金運(yùn)用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱。是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。隨著社會(huì)發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要大量資金作為支撐。當(dāng)前，資金管理不再局限于傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理、資金流管理、銀行管理，更多將轉(zhuǎn)變?yōu)閷鹑谫Y源的管理。資金變?yōu)橐环N資源，主要用于為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供服務(wù)的資源。資金管理職能更加明確，逐步與傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算相分離，專注于企業(yè)資金資源的管理。如何管理好資金資源對于企業(yè)來說至關(guān)重要。

隨著信息技術(shù)的發(fā)展及管理平臺(tái)的升級進(jìn)化，也促進(jìn)了企業(yè)資金管理向一體化發(fā)展。其中，作為資金管理基礎(chǔ)的資金管理軟件的選擇對于企業(yè)資金管理來說，作用較大。一般說來，資金管理軟件是指實(shí)現(xiàn)對資金流、資金調(diào)度、資金結(jié)算和運(yùn)作管理的信息系統(tǒng)。通過對所管理的資金結(jié)算單位實(shí)行集中統(tǒng)一的資金管理，提高付款和結(jié)算、清算以及資金的使用效率，降低資金使用成本，防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）施工企業(yè)資金管理體系

目前，大部分集團(tuán)施工企業(yè)都實(shí)行資金集中管理。以資金網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)為依托，以預(yù)算管理和收支兩條線為基礎(chǔ)，在集團(tuán)設(shè)立資金中心統(tǒng)一管控集團(tuán)資金。資金中心在資金集中的基礎(chǔ)上，全面及時(shí)準(zhǔn)確安排資金使用，提高集團(tuán)資金運(yùn)作能力，防控集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金效率。資金集中主要涉及到資金分配職責(zé)的劃分，資金中心主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)集團(tuán)各機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，落實(shí)資金在各業(yè)務(wù)條線的綜合平衡，按照資金預(yù)算協(xié)調(diào)調(diào)度公司資金，滿足公司資金內(nèi)控的前提下，保證公司資金的高效使用，防止資金損失。分子公司及項(xiàng)目部主要負(fù)責(zé)分管項(xiàng)目的資金分配，向資金中心上報(bào)計(jì)劃，保證項(xiàng)目順利進(jìn)行。

通過資金的集中管理，集團(tuán)總部強(qiáng)化對成員單位的財(cái)務(wù)服務(wù)和管控，在企業(yè)集團(tuán)實(shí)施集中管控的過程中，首先實(shí)踐了共享服務(wù)的理念。

二、財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)

（一）基本概況

財(cái)務(wù)共享中心是一種新興的財(cái)務(wù)管理模式，通過對業(yè)務(wù)進(jìn)行整合集中，將分屬于不同地區(qū)的分子公司實(shí)體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)集中到財(cái)務(wù)共享中心來處理，通過集中會(huì)計(jì)核算及流程再造，節(jié)省財(cái)務(wù)人員精力，使財(cái)務(wù)人員更多精力投向公司管理上來。

共享服務(wù)的本質(zhì)，是流程的共享。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立的過程，實(shí)質(zhì)就是財(cái)務(wù)流程再造。共享服務(wù)中心流程管理的主要思路是建立流程管理機(jī)制，進(jìn)而規(guī)劃、衡量、優(yōu)化這個(gè)機(jī)制，使之真正實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定高效。因此需要優(yōu)化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批流程，按照電子化報(bào)賬的要求，在OA系統(tǒng)設(shè)置財(cái)務(wù)事由審批的模塊，設(shè)計(jì)了電子化和手工審批相結(jié)合的流程;通過培訓(xùn)和宣講，使全體員工知曉和掌握財(cái)務(wù)報(bào)賬要求，提高財(cái)務(wù)事由審批的效率。

（二）財(cái)務(wù)共享中心建立對資金管理的影響

財(cái)務(wù)共享中心是把企業(yè)資金管理職能與其他職能相銜接的系統(tǒng)。財(cái)務(wù)共享中心建立后，資金管理者能夠通過財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中提供的信息，了解公司更多的信息，不再局限于原來的單一資金管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)。對于公司整體資金流把握更強(qiáng)，對于項(xiàng)目資金流也更清晰，易于管理。由于對公司資金流的準(zhǔn)確掌握，也使資金管理者能夠更好的預(yù)測資金收支，做好預(yù)判，保證公司資金安全，把資金資源利用更充分。

三、存在的問題

財(cái)務(wù)共享中心由于遠(yuǎn)離一線，不了解一線實(shí)際情況，容易影響一線工作開展。項(xiàng)目及分子公司人員經(jīng)常需要為一筆申請聯(lián)系每一位審批人員，無形中增加內(nèi)耗，影響工作效率。

財(cái)務(wù)共享中心作為一個(gè)獨(dú)立部門，特別是負(fù)責(zé)資金功能組的職責(zé)定位，如何與資金管理部門搞好業(yè)務(wù)銜接，保證公司資金管理體系健全。防止發(fā)生出問題找不到責(zé)任人的現(xiàn)象。資金作為企業(yè)重要資源，資金管理體系的健全有效直接影響公司的運(yùn)轉(zhuǎn)，如何分配及定位共享中心在資金管理體系中的作用非常關(guān)鍵。而公司的資金管理者應(yīng)重點(diǎn)研究，在共享中心建立后，如何應(yīng)用共享中心做好資金管控。

四、共享中心成立如何搞好資金管理的幾點(diǎn)建議

（一）明確財(cái)務(wù)共享中心的資金管理職能

1、財(cái)務(wù)共享中心的資金管理職能

財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)時(shí)，應(yīng)處理好與集團(tuán)原資金管理系統(tǒng)的銜接。做好職責(zé)功能定位。根據(jù)財(cái)務(wù)共享中心職責(zé)，主要接管的是資金管理中基礎(chǔ)性、簡單、重復(fù)且標(biāo)準(zhǔn)化、基本不用人為分析判斷的業(yè)務(wù)，不行使資金管理職能，僅需統(tǒng)一進(jìn)行流水線式的作業(yè)，以達(dá)到節(jié)省財(cái)務(wù)人員數(shù)量，降低企業(yè)人工成本的目的。具體業(yè)務(wù)包括資金歸集，資金統(tǒng)一對外支付;賬戶集中管理;共享系統(tǒng)功能中需要完善銀企直聯(lián)為資金歸集做好基礎(chǔ)工作。并及時(shí)提供給資金管理者資金流信息，為公司資金管理者做決策提供基礎(chǔ)信息。

2、財(cái)務(wù)共享中心無法實(shí)現(xiàn)的資金管理職能

因?yàn)樨?cái)務(wù)共享中心的功能定位，共享中心無法實(shí)現(xiàn)除資金集中以外的資金管理職能。這部分職能需要資金管理人員繼續(xù)行使分析判斷的資金管理功能，在財(cái)務(wù)共享中心將基礎(chǔ)簡單功能實(shí)現(xiàn)后，使資金管理者有精力用在企業(yè)的資金管理上，以提高企業(yè)資金管理水平。具體業(yè)務(wù)包括資金流籌劃、資金調(diào)度、資金預(yù)算管理，籌融資管理等。

（二）明確財(cái)務(wù)共享中心及相關(guān)部門的職責(zé)劃分

沒建立共享中心以前，公司資金管理體系健全的單位，在建立共享中心以后，如何分配資金管理權(quán)責(zé)，非常重要。由于共享系統(tǒng)的上線，必然要重新梳理流程，以滿足在共享平臺(tái)下，資金管理體系的完整與作用發(fā)揮。具體來說，需要明確以下四類崗位的職責(zé)權(quán)限：

（1）對于項(xiàng)目資金，管理責(zé)任人還是在項(xiàng)目部，具體收支款需要通過資金管理系統(tǒng)辦理。

（2）分子公司資金管理部門統(tǒng)籌安排本公司資金運(yùn)行，具體收支款需要通過資金管理系統(tǒng)辦理。

（3）集團(tuán)總部資金管理部門安排公司整體資金運(yùn)作，通過資金管理系統(tǒng)下達(dá)指令，總體把握公司資金情況。

（4）共享中心資金功能組在總部資金管理部門領(lǐng)導(dǎo)下工作，完成資金集中工作，主要完成資金管理部門下達(dá)的指令及網(wǎng)銀系統(tǒng)建設(shè)保證公司資金流順暢及資金信息的及時(shí)性。

上述部門需要各司其職，在公司資金管理部門的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)調(diào)配合，共同完成公司資金管理工作，保證公司資金管理體系健全完整。

（三）人員素質(zhì)的重要作用

資金管理的好壞更多取決于管理人員的能力高低，任何資金管理平臺(tái)，本身產(chǎn)生不了價(jià)值，還是人員素質(zhì)起決定作用。財(cái)務(wù)共享中心的職責(zé)定位決定了人員選擇上應(yīng)以年輕化為主，且需要定期輪崗。而資金管理部門應(yīng)有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，能夠結(jié)合公司實(shí)際對公司資金管理流程不斷改進(jìn)，以滿足公司資金管理要求，提高資金管理效率。

五、結(jié)語

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理核心業(yè)務(wù)，基于財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)，在新的管理模式下，需要資金管理部門重新研究，制定切實(shí)可行的資金管理流程，完善資金管理體系，使資金管理工作更加規(guī)范、更高效，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金管理水平，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。