黃薇

摘要：EPC 是有別于傳統(tǒng)承包模式，總攬工程、采購、建設等全階段承包模式。國家出臺《建筑法》提倡實行工程總承包，而在“一帶一路”倡議提出后，工程總承包模式更是得到了實質性助推，實現(xiàn)了快速發(fā)展。然而，新模式快速發(fā)展，往往伴隨著管理意識、風險意識、人員水平暫時還未達到相應水平等問題。本文針對其中財務管理工作中財務風險管控問題進行探討，對工程總承包模式運行下常見財務問題進行分析，并提出相應解決措施，以供參考。

關鍵詞：工程總承包;財務風險;管控

任何公司在運行中都會遇到各種問題，產(chǎn)生各種風險，在這時候，風險管理機制就顯得尤為重要。EPC模式在運行時也必然會遇到各種風險，所以，必然要對工程總承包項目進行財務風險管控，為項目平穩(wěn)運行建立防線。但是，在“一帶一路”倡議提出，各國紛紛響應的國際背景下，EPC 模式發(fā)展迅速，競爭愈演愈烈。中國企業(yè)要在世界舞臺中脫穎而出，必須先提高自身實力，從管理水平、風險意識、人才培養(yǎng)方面著手，提升隊伍整體競爭力。本文主要從如何建立財務風險管理、防范、控制等方面問題進行探究。

一、EPC模式以及財務風險

EPC 模式是從工程、采購到建設等全階段總承包模式，通過甲方業(yè)主與總承包單位簽訂合約來進行工程實施。項目方將工程全程委托給總承包商，由總承包商進行項目建設，負總體責任，是承包單位為項目方提供全流程綜合服務的模式。

企業(yè)由于管理不當、財務結構不科學出現(xiàn)各種資本問題導致投資方收益下降就是財務風險。財務風險在工程施工中難以避免，只能通過在項目實施各階段采取措施來增強企業(yè)規(guī)避風險能力。

二、項目EPC模式下的財務風險

1.????? 項目招投標階段風險

財務人員在項目招投標階段，受各方面原因影響，在項目進行預算測算、報價等流程時沒有參與。但是根據(jù)以往工作經(jīng)驗，投標公司會為了利益最大化，而出現(xiàn)不考慮實際價格、忽略成本、忽視市場變化等問題。工程項目合同總價往往相對固定，工程建設用時較長，在工程實施階段，若是出現(xiàn)材料漲價、市場變動等情況，承包商利潤被壓縮，最終就會產(chǎn)生項目虧損問題。

2.????? 項目簽約階段風險

雖然合同簽訂是合法依規(guī)，甲乙雙方平等互利共贏基礎上進行。但是依據(jù)市場規(guī)則，甲方地位相對高些，從自身獲得利益角度考慮，甲方在合同制定時，對支付款項方式、價格調整、違反合同賠償?shù)葪l款會更傾向自身，制定對甲方最有利條款。在合同條款較有利于甲方時，相對應就需要乙方具備更雄厚實力、應對風險能力以及管理水平，才能在合同條件相對傾斜情況下承包項目，方可在實際施工過程解決項目將會出現(xiàn)的財務風險。但是也要預防因為沒有達到甲方要求而增加各種成本，從而壓縮項目利潤的情況。

3.????? 項目實施階段風險

總承包單位在項目實施階段對各項工程進行分包時，必須對分包公司能力、管理情況、財務狀況進行詳細調查。為了讓評標流程合理合法，嚴格按照規(guī)范要求進行，要由專業(yè)管理人員、財務人員組成高素質團隊進行嚴格評標工作。若是評標團隊缺乏專業(yè)能力，將會使評比工作流于形式，選擇分包公司過程中對公司能力評估不當，分包公司能力不夠、資本不足也將會造成總承包單位不能按照合同條款對標對表完成工程進度，工程進度達不到合同要求就需要按照合同要求進行賠償，影響工程承包商利益。EPC 模式下項目涉及金額巨大、影響范圍較廣、施工時間長。若在項目實施階段，對設計方案把控不到位產(chǎn)生漏洞或發(fā)生工程款追討、生產(chǎn)質量、安全等問題，則會對工程產(chǎn)生更大影響，導致工程進度無法根據(jù)合同條款進行而造成違約。

4.????? 項目竣工驗收階段風險

EPC 模式運行下，工程順利結束后，甲方應支付承包單位當初簽訂合同條款總金額的百分之九十款項。待工程順利結束后，才能支付最后的百分之五尾款。剩余百分之五尾款是為了讓甲方業(yè)主留作保證金，由于工程有一定質量保證期，在保證期內工程沒有產(chǎn)生問題，甲方業(yè)主才能在保證期結束后支付百分之五尾款。但是根據(jù)實際工作經(jīng)驗表明，項目經(jīng)常不能按照合同條款進度，不能在規(guī)定時間完成工程或者質量保質期漫長，使得總承包單位難以回收項目最后百分之五款項，最終影響資金回籠。更甚者，還有出現(xiàn)甲方業(yè)主由于內部原因進行變更或經(jīng)營不善主體撤銷后，工程還未竣工驗收情況。甲方業(yè)主名稱變更后，否認過往欠債，總承包單位為了與甲方保持合作關系，放棄百分之五尾款，最終導致項目總利潤縮減。

三、EPC模式下工程項目財務風險管控

1.????? 合理避免項目招投標、簽訂合同產(chǎn)生財務風險

公司應出臺相應財務人員管理條例，督促財務人員自覺、及時、合理監(jiān)控、管理項目前期籌備工作。財務人員要全程參與項目工作，才能全方位對整個工程進行合理財務管控，規(guī)避風險，事前就對項目招投標、合同草擬工作進行管控。除此之外，財務人員還要熟悉各部門運作，與各部門經(jīng)理、施工方進行有效溝通，為草擬投標方案、報價、合約條款談判工作出謀劃策，為公司爭取獲利更多的合同條款，為公司爭取最佳資金運作方式、成本管控方案，有利于公司與各分包公司之間形成和諧良好氛圍。

2.????? 在項目執(zhí)行階進行財務風險管控

對項目進行前期預算干預，并提高執(zhí)行能力。為對資源有效、合理利用，使資源在運營時變得可控高效，必須對財務預算進行管控。EPC 模式下，財務預算工作要做到科學合理，根據(jù)不同項目進行預算編制，層層分解，還要根據(jù)時間節(jié)點進行預算。除此之外，還要制定相應預算管理條例，嚴格按照規(guī)章制度執(zhí)行，保證利益最大化。如果要對制定的預算方案進行更改，應按照管理條例，根據(jù)對應程序遵照執(zhí)行，最后呈領導批準。

還有一個行之有效的規(guī)避風險方法就是對風險進行轉移。由于工程施工時間長、形式多樣，風險難以避免，地方行政部門會采取強制措施保障施工安全，所以通過轉移風險來弱化風險是有效手段之一。

在進行合同制定過程中，聘用專業(yè)團隊，制定有效、合理的合同條款來減少賠償損失也是合理規(guī)避風險有效手段。還要制定相關索賠條例，在進入索賠程序時及時收集證據(jù)，申請賠償來彌補損失。

3.????? 在項目結算階段進行財務風險管控

工程結束后，為了使資金快速回籠，順利收取尾款，避免產(chǎn)生項目財務結算遲影響尾款回收問題，必須及時對項目進行驗收與結算，減輕項目財務負擔。通常 EPC 項目尾款是獲利關鍵，承包商往往會采取對甲方提供保留金保函方式，以此提前領取質量保證款，快速回籠資金。

四、結束語

通過前文分析，隨著市場國際化，EPC 項目承包競爭也日趨激烈，對施工方企業(yè)管理具有較大挑戰(zhàn)。企業(yè)只有持續(xù)優(yōu)化、提高自身實力，不斷完善抗風險能力，加強規(guī)避財務風險能力，出臺完善相關管理條例，成立專業(yè)財務人員團隊，科學合理管控項目招投標、合約制定過程，加強財務預算執(zhí)行能力，實施風險轉移手段;還要嚴格按照法律規(guī)定制定追補索賠條款，維護自身權益;最后在工程竣工驗收階段快速進入決算環(huán)節(jié)，才能最大化避免風險，減少企業(yè)損失。

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