張更艷

摘要：企業(yè)集團的業(yè)務(wù)規(guī)模較大，資金流動性較弱，需要建立科學(xué)且適用的資金集中管理模式，以提升整體資金利用效率。然而隨著企業(yè)集團的發(fā)展，其內(nèi)部資金管理問題越來越復(fù)雜，因此給資金管理帶來了較大的挑戰(zhàn)。而資金集中管理體系的構(gòu)建是企業(yè)集團提高資金運作效率的關(guān)鍵所在，對企業(yè)集團提升內(nèi)部控制水平、增強競爭優(yōu)勢等具有重要意義。集團企業(yè)若想實現(xiàn)經(jīng)濟效益的不斷提升必須重視資金集中管理模式建設(shè)。資金集中管理模式的形成有助于提高集團整體的經(jīng)營管理效率，對其防范內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險及外部環(huán)境風(fēng)險都發(fā)揮著重要作用。同時當前集團企業(yè)在資金集中管理體系的構(gòu)建的全面性不足，仍存在一定的風(fēng)險，不利于集團的長久健康發(fā)展。文章在分析集團企業(yè)資金集中管理模式構(gòu)建重要性及其內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，對當前的資金集中管理問題進行了宏觀分析，最后提出整體優(yōu)化路徑，以期能夠為我國集團企業(yè)提升資金集中管理水平提出理論指導(dǎo)和實踐指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團;資金集中管理;提升路徑

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和新常態(tài)經(jīng)濟形勢的發(fā)展，傳統(tǒng)的資金集中管理模式已經(jīng)無法幫助企業(yè)集團提升整體競爭實力，使企業(yè)集團的資金管理難以滿足當前市場發(fā)展的要求。因此企業(yè)集團需要變革資金集中管理模式，樹立科學(xué)的資金集中管理觀念，構(gòu)建出可以很好地適應(yīng)企業(yè)集團長期戰(zhàn)略發(fā)展的需求的資金集中管理模式。資金集中管理體系的構(gòu)建關(guān)系到企業(yè)集團對外部市場環(huán)境的適應(yīng)能力，通過優(yōu)化內(nèi)部資金集中管理流程，最大限度地提升企業(yè)集團各項資金的使用效率。企業(yè)集團資金集中管理模式的構(gòu)建有助于開展精細化財務(wù)管理，并使企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險防控能力得以提升。資金集中管理模式的開展對企業(yè)集團的財務(wù)管理活動產(chǎn)生了重要影響，改變了資金配置和使用效率，并有助于企業(yè)集團建立起全面的財務(wù)風(fēng)險防控與預(yù)警機制。

一、資金集中管理的重要性及內(nèi)涵

（一）資金集中管理的重要性

企業(yè)集團通過使用科學(xué)的資金集中管理模式使各子公司出于私利動機而有損集團整體利益的不規(guī)范資金管理行為得到有效控制。企業(yè)集團資金集中管理體系的構(gòu)建為集團的經(jīng)營管理活動創(chuàng)造良好的資金條件，使得各項業(yè)務(wù)活動能夠得到及時、有效的資金支持，同時有利于企業(yè)集團減少資金成本，提升流動資金管理效率。另外，資金集中管理模式構(gòu)建還有利于加強各子公司經(jīng)營目標的一致性，使得各子公司的資金的使用和配置在整體目標下進行。優(yōu)化集團整體資金配置，間接減少企業(yè)集團的融資成本，緩解集團整體的融資約束程度。并且，資金集中管理體系的構(gòu)建是在對各子公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況和未來發(fā)展目標綜合分析的基礎(chǔ)上，因此有利于企業(yè)集團及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對各類經(jīng)營風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險，最大限度地減少各類風(fēng)險發(fā)生的可能性。

（二）資金集中管理的原則

企業(yè)集團的資金管理模式構(gòu)建應(yīng)涉及到各子公司的業(yè)務(wù)活動，堅持全面性原則，實現(xiàn)全方位的資金管理流程覆蓋。同時企業(yè)集團進行資金集中管理模式的構(gòu)建和實施都要各子公司和各層級人員的參與，實現(xiàn)全員參與，提高各子公司、各業(yè)務(wù)人員參與資金集中管理的積極性和主動性。另外，資金集中管理的實施要強調(diào)動態(tài)性，能夠適應(yīng)外界市場環(huán)境變化和內(nèi)部業(yè)務(wù)變化。并且，企業(yè)集團的資金集中管理方法的采用不能盲目，要在分析企業(yè)集團各子公司實際資金管理需求的基礎(chǔ)上，符合適用性原則。

（三）當前問題分析

雖然目前企業(yè)集團已經(jīng)開始通過資金集中管理模式完善資金管理流程，促進了財務(wù)資金的合理使用，但仍存在部分企業(yè)集團管理人員的認識不足問題。企業(yè)集團仍存在部門使用落后的資金管理方法，而這些資金管理方法和制度已經(jīng)不適應(yīng)目前企業(yè)集團的資金管理需求，并不利于資金在各子公司之間的高效配置，。另外，企業(yè)集團的管理人員處于私利有可能出現(xiàn)過度干擾財務(wù)部門以及人員的行為，使資金管理體系在受上層領(lǐng)導(dǎo)控制下進行。

首先，各子公司資金管理信息的透明是保證企業(yè)集團資金管理有效性的重要前提，而信息系統(tǒng)的缺失容易使財務(wù)管理人員出現(xiàn)不合理的資金管理行為。其次，企業(yè)集團各子公司之間的信息溝通和合作程度不足，信息傳遞機制缺失，容易導(dǎo)致各子公司在實際資金管理活動中只考慮自身資金的需要而忽略整體資金管理目標。另外，隨著企業(yè)集團業(yè)務(wù)規(guī)模的增大，其內(nèi)部管理流程也越來越復(fù)雜，而資金集中管理體系的有效運行需要進行及時的監(jiān)督與評價，但是目前企業(yè)集團內(nèi)部監(jiān)督評價機制不完善，使得對各子公司管理流程控制不嚴格，導(dǎo)致資金集中管理模式有效提高集團資金管理水平受到阻礙。企業(yè)集團對各子公司資金管理評價過程中沒有做到嚴格審查，缺乏相應(yīng)的獎懲評價以及約束機制，使資金集中管理模式難以發(fā)揮作用。

二、資金集中管理模式的選擇

（一）選擇方法和依據(jù)

企業(yè)集團應(yīng)根據(jù)自身資金管理的需要和本集團經(jīng)營實際選擇合理、科學(xué)的管理模式，例如可以通過內(nèi)部銀行模式將銀行的職能和本集團的資金管理結(jié)合起來。內(nèi)部銀行模式較好的解決了企業(yè)集團資金管理較為復(fù)雜的問題，提升了集團資金核算、籌劃等管理流程的規(guī)范性。而結(jié)算中心模式是將企業(yè)集團和各子公司的資金管理活動統(tǒng)一安排在獨立的管理機構(gòu)，通過結(jié)算中心實現(xiàn)對企業(yè)集團資金的統(tǒng)一配置和管理。結(jié)算中心這種獨立的組織機構(gòu)不僅可以統(tǒng)籌規(guī)劃集團的資金配置和使用，而且能夠發(fā)揮有效的監(jiān)督控制功能。另外，企業(yè)集團可以參考財務(wù)公司模式來進行資金管理，該種模式通過在集團內(nèi)部成立獨立的公司，發(fā)揮公司的專業(yè)優(yōu)勢和信息優(yōu)勢來提升資金管理的有效性。財務(wù)公司模式使得集團資金集中管理不僅具有統(tǒng)一籌劃的優(yōu)勢，而且提升了資金集中管理對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和彈性。

企業(yè)集團資金集中管理模式的選擇不僅要參考國內(nèi)外先進的管理方法，還應(yīng)綜合分析可考慮本集團各子公司的資金管理需求和現(xiàn)狀。并且企業(yè)集團資金集中管理模式的選擇還應(yīng)根據(jù)安全性原則，評價所選用模式和方法是否能夠有效保障資金安全，能夠最大化避免和防控資金管理的風(fēng)險。另外，企業(yè)集團資金集中管理模式應(yīng)確保集團各項業(yè)務(wù)所需資金的持續(xù)性，能夠為集團經(jīng)營效益的取得創(chuàng)造有利前提條件。

（二）創(chuàng)造有利內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)集團為提升資金集中管理效率必須要通過有效措施深化各子公司及人員的資金管理理念，加強資金集中管理專業(yè)人員的培訓(xùn)，增強專業(yè)人員在企業(yè)集團資金管理以及資金風(fēng)險防范中的綜合素質(zhì)。并且，企業(yè)集團應(yīng)通過全面的資金管理風(fēng)險分析，建立資金管理風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，從而提前預(yù)測與防控資金管理風(fēng)險的發(fā)生。企業(yè)集團還要健全資金集中管理體系，合理評估未來各子公司的資金管理需求和變化，同時在資金管理時還要考慮外界市場因素、宏觀經(jīng)濟因素等，從而全面提升資金管理效率。另外企業(yè)集團要重視對整體治理環(huán)境的優(yōu)化，強化監(jiān)督控制機制，全方位監(jiān)督控制各子公司的資金管理活動。企業(yè)集團應(yīng)完善組織模式，優(yōu)化整體組織機構(gòu)和組織制度，從而實現(xiàn)資金集中管理體系對各子公司資金管理活動的有效控制和規(guī)劃。并且企業(yè)集團應(yīng)利用信息技術(shù)建立科學(xué)的資金集中管理信息平臺，通過信息平臺的構(gòu)建全力保障各子公司資金管理信息的真實性、可靠性，并切實提高資金集中管理部門和人員的信息獲取與處理能力。同時，企業(yè)集團進行資金集中管理應(yīng)進一步細化資金管理制度，為資金集中管理體系的運行提供有利保障，通過實施對企業(yè)集團各子公司的全面資金集中管理來實現(xiàn)對未來資金管理風(fēng)險的全方位控制。企業(yè)集團應(yīng)優(yōu)化資金管理目標編制、目標執(zhí)行、以及反饋等環(huán)節(jié)，通過資金集中管理的開展加強對企業(yè)集團各子公司經(jīng)營管理活動的控制，進而防范企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。最后，企業(yè)集團在引進科學(xué)資金集中管理模式時不能盲目，要使其具有較強的環(huán)境適應(yīng)性，能夠動態(tài)根據(jù)內(nèi)外環(huán)境變化及時調(diào)整資金管理模式，從而最大化地提高企業(yè)集團對各子公司資金管理活動的控制能力，實現(xiàn)企業(yè)集團的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)集團資金集中管理模式應(yīng)有效適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化，使其具有較強的動態(tài)性，從而最大化地提高企業(yè)集團對各子公司資金管理活動的控制能力，保障企業(yè)集團資金集中管理體系穩(wěn)定發(fā)展。同時，企業(yè)集團資金集中管理體系的構(gòu)建中要注意合理建立各子公司的資金管理目標，通過設(shè)置合理的目標有效提高各子公司資金管理活動的規(guī)范性和科學(xué)性。

（三）構(gòu)建風(fēng)險防御機制

目前大多數(shù)企業(yè)集團未能重視起對資金集中管理風(fēng)險防御機制的構(gòu)建，缺乏資金管理風(fēng)險防范意識，因此企業(yè)集團應(yīng)重視對資金集中管理風(fēng)險的防范，并且要樹立科學(xué)的思想意識，對影響各子公司經(jīng)營活動開展資金集中管理模式的各項內(nèi)外部因素進行充分分析，全面把控可能出現(xiàn)的資金管理風(fēng)險。企業(yè)集團可以成立獨立的資金集中管理風(fēng)險防御機構(gòu)，發(fā)揮其專業(yè)性對資金管理風(fēng)險進行全方位，從而建立起全方位有效的資金管理風(fēng)險防御體系。另外企業(yè)集團還應(yīng)提高資金集中管理風(fēng)險防御方法的科學(xué)性和合理性，加強對各子公司財務(wù)風(fēng)險的控制能力，并提高資金集中管理活動的科學(xué)性、規(guī)范性。因此企業(yè)集團應(yīng)充分調(diào)查分析資金集中管理風(fēng)險，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建風(fēng)險防御信息平臺，及時有效分析各子公司資金管理的情況。企業(yè)集團資金管理風(fēng)險防御模式應(yīng)不僅能夠有效控制各子公司的資金風(fēng)險，而且能夠促進各子公司資金管理目標的實現(xiàn)。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)集團資金集中管理模式的構(gòu)建關(guān)系到集團資金的使用和配置效率，有利于提升各子公司資金管理活動的規(guī)范性、科學(xué)性，減少集團資金管理風(fēng)險的發(fā)生。企業(yè)集團應(yīng)深入分析當前資金集中管理過程中的問題和風(fēng)險，根據(jù)自身實際需要選擇科學(xué)的管理模式。同時企業(yè)集團應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，完善組織制度和組織機構(gòu)，完善監(jiān)督控制機制的構(gòu)建，全方位監(jiān)控各子公司資金管理活動，提升企業(yè)集團整體資金集中管理理念和資金管理效率。

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（作者單位：赤峰富邦銅業(yè)有限責(zé)任公司）