王娟 李婧

摘要：在大數(shù)據(jù)背景下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式不再能夠滿足當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)分析與處理的需求，財(cái)務(wù)共享建設(shè)成為大型企業(yè)尤其是房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展趨勢。本文以雅居樂集團(tuán)為例，通過分析其建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心的動(dòng)因及取得成效，提出一些對(duì)策建議，讓財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)能夠在企業(yè)集團(tuán)中發(fā)揮最大的效益，并為其他企業(yè)財(cái)務(wù)共享建設(shè)提供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)共享；雅居樂

引言

隨著時(shí)代和技術(shù)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)和人工智能不再是小眾的詞匯，它已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展必不可少的要素。自中興通訊于2005年建立了我國第一家財(cái)務(wù)共享中心，構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心成為我國企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理智能化轉(zhuǎn)型的發(fā)展趨勢。今日財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》也要求大型企業(yè)集團(tuán)應(yīng)逐步建立財(cái)務(wù)共享中心。建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率，強(qiáng)化公司的內(nèi)控管理，降低人力及經(jīng)營成本化，從而推動(dòng)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。第八屆中國企業(yè)財(cái)務(wù)智能化轉(zhuǎn)型高峰論壇中，雅居樂財(cái)務(wù)共享中心團(tuán)隊(duì)榮獲“2019中國企業(yè)財(cái)務(wù)管理共享中心創(chuàng)新卓越實(shí)踐獎(jiǎng)”。本文通過雅居樂集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心案例的研究為提出建議，并為其他企業(yè)的財(cái)務(wù)共享建設(shè)提供借鑒。

1、案例簡介

1.1 雅居樂集團(tuán)簡介

雅居樂集團(tuán)成立于1992年，是房地產(chǎn)市場上的領(lǐng)軍企業(yè)之一，它的業(yè)務(wù)主要以房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營為主，多樣化業(yè)務(wù)并行的綜合企業(yè)集團(tuán)。目前，雅居樂集團(tuán)共包含八大產(chǎn)業(yè)，分別是：房地產(chǎn)、雅生活、環(huán)保、教育、建設(shè)、房管、資本投資和商業(yè)管理。雅居樂集團(tuán)旗下?lián)碛袃杉疑鲜衅髽I(yè)，分別為雅居樂集團(tuán)控股有限公司和雅居樂雅生活服務(wù)股份有限公司。截止2019年上半年，雅居樂集團(tuán)的總資產(chǎn)規(guī)模超過2500億元，營業(yè)額超過271億元，員工人數(shù)超過24500人，集團(tuán)產(chǎn)業(yè)遍布國內(nèi)外100多個(gè)地區(qū)，憑借著科學(xué)的管理和優(yōu)秀業(yè)績，雅居樂集團(tuán)曾榮獲“中國房地產(chǎn)上市企業(yè)綜合實(shí)力前十強(qiáng)”、《福布斯》“亞太區(qū)最佳上市公司50強(qiáng)”等榮譽(yù)稱號(hào)。

1.2 雅居樂集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)

面對(duì)激烈的競爭環(huán)境，在不斷創(chuàng)新的科學(xué)技術(shù)推動(dòng)下，雅居樂集團(tuán)管理層積極推進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)。2018年6月雅居樂集團(tuán)啟動(dòng)了財(cái)務(wù)共享項(xiàng)目，其目標(biāo)是建成行業(yè)一流的財(cái)務(wù)共享中心平臺(tái)。這個(gè)項(xiàng)目并非一朝一夕能夠完成，需要長期大量的科技與資金投入，需要集團(tuán)上下所有分公司與員工的積極配合，具有較大的難度。

2019年1月，雅居樂集團(tuán)財(cái)務(wù)共享項(xiàng)目在廣州開始試運(yùn)行，項(xiàng)目整合了區(qū)域內(nèi)房地產(chǎn)分公司、項(xiàng)目且分散同質(zhì)的財(cái)務(wù)工作。2019年3月15日，集團(tuán)共享財(cái)務(wù)報(bào)銷服務(wù)系統(tǒng)在中山和海南的地產(chǎn)開發(fā)領(lǐng)域正式上線，標(biāo)志著財(cái)務(wù)共享中心項(xiàng)目正式落實(shí)推廣，之后半個(gè)月雅居樂地產(chǎn)集團(tuán)所有分公司都正式上線財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中的費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)，標(biāo)志著財(cái)務(wù)共享中心項(xiàng)目在集團(tuán)房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的全面應(yīng)用。在雅居樂集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)的規(guī)劃中，未來幾年財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)范圍將從房地產(chǎn)業(yè)逐步推廣到其他產(chǎn)業(yè)。從集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略可以看到將在今年年底完成全產(chǎn)業(yè)全領(lǐng)域試點(diǎn)及推廣，預(yù)計(jì)明年上半年能夠正式將財(cái)務(wù)共享中心納入將日常運(yùn)營之中。

2、雅居樂集團(tuán)建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心動(dòng)因

2.1 行業(yè)競爭激烈

2018年房地產(chǎn)行業(yè)競爭激勵(lì)，出現(xiàn)融資難、盈利空間不斷縮小的發(fā)展態(tài)勢。房地產(chǎn)行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度增速加快，如何依靠數(shù)據(jù)和科技，走向精細(xì)化管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型之路是大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)的探索方向。例如萬科、碧桂園等行業(yè)領(lǐng)軍集團(tuán)都構(gòu)建了自己的財(cái)務(wù)共享中心并取得了一定的成效。面對(duì)越來越大的行業(yè)競爭，雅居樂集團(tuán)迫切地需要加強(qiáng)管理、降低成本，以保持市場競爭優(yōu)勢，從財(cái)務(wù)管理和企業(yè)戰(zhàn)略方面來說建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心是集團(tuán)控制資金成本，在行業(yè)站穩(wěn)腳步的重要一招。

2.2 集團(tuán)自身發(fā)展需求

雅居樂集團(tuán)八大產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好，且各產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目繁多，財(cái)務(wù)工作繁重且難度大。集團(tuán)目標(biāo)顯示各產(chǎn)業(yè)都要牢牢把握市場機(jī)遇，拓展和維持優(yōu)質(zhì)的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)，加強(qiáng)管理，不斷拓展業(yè)務(wù)范圍、優(yōu)化集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈。從集團(tuán)總體戰(zhàn)略目標(biāo)及各產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向來看，項(xiàng)目數(shù)量與規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量將不斷增加，但傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)制度無法適應(yīng)高速運(yùn)轉(zhuǎn)的生產(chǎn)經(jīng)營節(jié)奏，甚至阻礙了員工的工作效率。從長期發(fā)展戰(zhàn)略來看，建設(shè)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、層級(jí)化的財(cái)務(wù)共享中心是雅居樂集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的必然趨勢。

2.3 財(cái)務(wù)管理難度大

以往雅居樂集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度和預(yù)算執(zhí)行模式存在企業(yè)監(jiān)管難度大的問題，公司或者項(xiàng)目中存在的問題通常只有在事后審計(jì)時(shí)才能夠被發(fā)現(xiàn)。公司管理層級(jí)多，財(cái)務(wù)制度不完善不規(guī)范，且各產(chǎn)業(yè)、各分公司、各項(xiàng)目分散，基層單位執(zhí)行力差的現(xiàn)象比較突出。傳統(tǒng)的管理方式對(duì)于集團(tuán)管理層來說只能總控下屬產(chǎn)業(yè)的總體戰(zhàn)略方向，而不直接干預(yù)其內(nèi)部的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。這使得每個(gè)產(chǎn)業(yè)甚至是項(xiàng)目的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)都是獨(dú)立的，且經(jīng)營范圍內(nèi)行使其財(cái)務(wù)職能。不利于總公司及時(shí)獲取各分公司的數(shù)據(jù)與信息，不利于公司管理層做出戰(zhàn)略部署，監(jiān)管能力較弱，決策難度大，難以進(jìn)行內(nèi)控管理。

2.4 財(cái)務(wù)管理人工成本高

隨著產(chǎn)業(yè)與項(xiàng)目的不斷擴(kuò)張，所需的人力物力成本越來越高，業(yè)務(wù)流程與內(nèi)容變得更加復(fù)雜，但在各產(chǎn)業(yè)尤其是房地產(chǎn)項(xiàng)目中存在人工處理業(yè)務(wù)多、重復(fù)性勞動(dòng)多，線下操作多，紙質(zhì)業(yè)務(wù)憑證處理復(fù)雜，報(bào)銷進(jìn)度慢等問題。相反的是，集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)拓展速度快，財(cái)務(wù)處理效率難與之相匹配。各產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理難以規(guī)范運(yùn)作，有效整合。日常的財(cái)務(wù)工作也是主要忙于基礎(chǔ)性工作，讓財(cái)務(wù)工作者無法深入業(yè)務(wù)進(jìn)行有效地分析、處理、審核。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員都分布在集團(tuán)總部、分公司以及各基層單位中，長期受到龐大而繁雜的手工工作的困擾，很難充分發(fā)揮出自身的價(jià)值，由于基礎(chǔ)工作量大，很多專業(yè)知識(shí)較強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員往往也長期從事著基礎(chǔ)工作，這也非常容易造成人才的流失。

3、雅居樂集團(tuán)建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心的成效

3.1 工作效率提升

雅居樂集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心項(xiàng)目的建設(shè)主要是依托移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)安全支付技術(shù)、影像掃描傳輸技術(shù)等高新技術(shù)。雅居樂集團(tuán)以企業(yè)戰(zhàn)略和客戶需求為導(dǎo)向，通過無紙化、數(shù)據(jù)化、自動(dòng)化的共享平臺(tái)將會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)以標(biāo)準(zhǔn)化的流程進(jìn)行審核處理，充分發(fā)揮其資源整合、效率提升等優(yōu)勢，從而進(jìn)一步增加集團(tuán)管理價(jià)值。財(cái)務(wù)共享中心建立后，截至到2019年4月，集團(tuán)共享中心共已處理業(yè)務(wù)近六千筆，日均處理筆數(shù)約為一百筆。過去集團(tuán)員工每周只能報(bào)銷兩次，而財(cái)務(wù)共享中心建立后，不但能夠?qū)崿F(xiàn)每天報(bào)銷，而且能夠?qū)崿F(xiàn)當(dāng)天付款。報(bào)銷效率和自動(dòng)化率都大大提升。對(duì)于集團(tuán)財(cái)務(wù)工作者來說，財(cái)務(wù)處理效率有較大提升，數(shù)據(jù)化電子化的憑證單據(jù)大大降低了會(huì)計(jì)核算處理的錯(cuò)誤率，財(cái)務(wù)人員也能夠從繁重的基礎(chǔ)性工作中解放，在崗位上發(fā)揮出更大的價(jià)值。同時(shí)，從財(cái)務(wù)內(nèi)控來看，財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)優(yōu)化了其內(nèi)控水平，準(zhǔn)確全面客觀的數(shù)據(jù)杜絕了內(nèi)部腐敗的出現(xiàn)，也為集團(tuán)管理層的決策部署提供數(shù)據(jù)支持。

3.2 經(jīng)營成本降低

盡管前期建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心需要投入大量的科技與資金來搭建更適合集團(tuán)自身需求的系統(tǒng)平臺(tái)。但是從長遠(yuǎn)目光來看，財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)會(huì)大幅度降低集團(tuán)的經(jīng)營成本，提高經(jīng)營績效。財(cái)務(wù)共享中心項(xiàng)目啟動(dòng)以來，雅居樂集團(tuán)業(yè)績頗豐，毛利率凈利潤都取得了較大提升。雅居樂集團(tuán)2018年的毛利率和凈利潤較上年分別提升了19.3%和23.3%。同時(shí)財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)大大減少了人力成本和經(jīng)營成本，將各層員工從基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)工作中解放出來，以成本類支出業(yè)務(wù)為例，財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)前后從需要6個(gè)人共管控節(jié)點(diǎn)后簡化到1人，財(cái)務(wù)費(fèi)用率也將下降。根據(jù)有關(guān)測算，雅居樂集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心項(xiàng)目將三年內(nèi)節(jié)約上千萬成本。雅居樂財(cái)務(wù)共享中心已經(jīng)具備了戰(zhàn)略支撐與業(yè)務(wù)支持的雙重角色，也將為集團(tuán)其他共享項(xiàng)目的建設(shè)打下基礎(chǔ)。

4、建議與結(jié)論

4.1 建立規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化的流程

對(duì)企業(yè)集團(tuán)紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面的梳理與整合是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算集中化、標(biāo)準(zhǔn)化處理的必要前提，也是建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心的難點(diǎn)所在。在建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)流程過程中應(yīng)注意三個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。一是在事前進(jìn)行預(yù)算控制，對(duì)于超出預(yù)算的項(xiàng)目其在申請(qǐng)時(shí)直接不予以通過，節(jié)省提交后審核所需的人力物力。二是在事中進(jìn)行信息共享，集團(tuán)與各分公司、部門能夠及時(shí)獲取所需的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行審批處理節(jié)約時(shí)間成本。并且還可以通過共享中心對(duì)于業(yè)務(wù)的處理速度和工作效率進(jìn)行監(jiān)測，從而激勵(lì)員工提高工作效率。三是在事后要做到同步入賬，對(duì)于各項(xiàng)目或業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入費(fèi)用，審批通過后應(yīng)自動(dòng)計(jì)入相應(yīng)賬戶，并及時(shí)做復(fù)核工作。標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一化的操作流程可以保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和有效性，提高財(cái)務(wù)工作效率和集團(tuán)管理效率。

4.2 加大財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)

針對(duì)財(cái)務(wù)共享中心推廣過程中，一方面對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部員工，企業(yè)要依據(jù)財(cái)務(wù)工作者對(duì)于大數(shù)據(jù)和人工智能的理解程度，對(duì)他們進(jìn)行宣傳和教育，并針對(duì)平臺(tái)系統(tǒng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)操作開展相關(guān)培訓(xùn)，開展平臺(tái)操作專項(xiàng)講座及專題學(xué)來保證財(cái)務(wù)工作者能夠積極快速地掌握財(cái)務(wù)共享中心、平臺(tái)的運(yùn)行和操作。另一方面，集團(tuán)要不斷吸收和培養(yǎng)財(cái)務(wù)素質(zhì)高、能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)工作者和數(shù)據(jù)分析師，以滿足平臺(tái)財(cái)務(wù)分析處理的需求。財(cái)務(wù)管理人員也要在不斷更新自己管理理念的同時(shí)，培養(yǎng)員工主觀能動(dòng)性和自主學(xué)習(xí)能力，共同樹立科學(xué)財(cái)務(wù)管理觀念，強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。

4.3 進(jìn)一步推廣財(cái)務(wù)共享中心項(xiàng)目

通過財(cái)務(wù)共享中心，集團(tuán)下各公司和產(chǎn)業(yè)之間可直接獲得相關(guān)財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)技術(shù)，不需要經(jīng)過層層審批或信息傳遞來獲得，減少了時(shí)間成本和財(cái)務(wù)成本，提高了員工的工作效率和企業(yè)的運(yùn)作效率。對(duì)集團(tuán)管理層而言，財(cái)務(wù)共享中心可以直接提供所有的財(cái)務(wù)信息，有利于其及時(shí)地做出戰(zhàn)略決策。另外，由于信息傳遞過程中的壁壘減少，降低了信息傳遞出錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)，提高了可靠性，更有利于企業(yè)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管控。因此，在集團(tuán)分產(chǎn)業(yè)、分領(lǐng)域試運(yùn)行成功后，可以在全集團(tuán)范圍內(nèi)推廣財(cái)務(wù)共享中心項(xiàng)目，推動(dòng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理智能化轉(zhuǎn)型和模式創(chuàng)新。

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作者簡介：

王娟，管理學(xué)博士，副教授，現(xiàn)就職于南京郵電大學(xué)管理學(xué)院，主要研究方向?yàn)槠髽I(yè)戰(zhàn)略管理、技術(shù)創(chuàng)新；

李婧，碩士在讀，南京郵電大學(xué)管理學(xué)院會(huì)計(jì)專業(yè)，主要研究方向?yàn)閿?shù)據(jù)分析與財(cái)務(wù)決策。