耿圣瑋

[提要] 加強社會保險經(jīng)辦風險防控是堅持關口前移、預防先行，以強化信息系統(tǒng)管控為核心，積極推進經(jīng)辦風險防控措施“進規(guī)程、進系統(tǒng)”，著力構建具備事前預防控制、事中核驗比對、事后稽核檢查功能的經(jīng)辦風險防控體系，努力形成全方位、多層次的社會保險經(jīng)辦風險防控新格局。

關鍵詞：社?；?管理;風險與防控

中圖分類號：F84 文獻標識碼：A

收錄日期：2020年5月29日

一、我國社會保險基金在管理方面存在的風險

（一）基金支出的風險。雖然社會保險制度在我國實施時間已近30年，但是相對于發(fā)達國家而言，我國社會保險基金在管理制度和法律法規(guī)的完善方面存在著一定的滯后性，在基金實際管理運行的過程中還存在著諸多漏洞，其中最為突出的就是冒領養(yǎng)老金問題。對于冒領養(yǎng)老金問題處罰的配套法規(guī)較少且概念模糊，案件處理還涉及較多部門，程序復雜，由社保經(jīng)辦機構作為處理冒領養(yǎng)老失業(yè)金問題的主要責任部門，實際操作起來更難以體現(xiàn)《社會保險法》的嚴肅性、權威性和公平性。對一些冒領情節(jié)嚴重的，只要能夠退回違法領取社保待遇也就沒有及時移送司法機關依法追究法律責任。長此以往，造成了一些人對冒領養(yǎng)老金行為的違法性認識不足，甚至部分違法人員形成了“查出來一退了之，查不出來就賺了”的僥幸心理，冒領行為導致社?；鹬С龅摹芭苊暗温币殉蔀橐粋€長期性問題。

（二）信息系統(tǒng)的風險。隨著我國當前科學技術的不斷發(fā)展，相關工作人員在對社?；疬M行管理時，融入了先進的信息技術和管理軟件，有序地處理在社?；鸱矫娣彪s的信息。但是整個信息系統(tǒng)的構成是比較多的，假如某一個子系統(tǒng)出現(xiàn)故障的話，不僅會造成整個信息系統(tǒng)的癱瘓，還會使得一些重要的數(shù)據(jù)丟失。而且，目前“中心化存放”的數(shù)據(jù)集中模式，更容易為經(jīng)辦人員違規(guī)篡改關鍵參保信息提供便利。雖然有“痕跡管理”等控制措施，但是都是在權限控制的前提下，如果業(yè)務數(shù)據(jù)通過更高級別的權限下“無痕跡”更改的話，通過傳統(tǒng)的監(jiān)管手段更難以發(fā)現(xiàn)。

（三）內(nèi)部操作的風險。因為政策規(guī)程調(diào)節(jié)具有一定的滯后性，再加上監(jiān)管力度薄弱，使得一些企業(yè)經(jīng)辦人員通過內(nèi)部環(huán)節(jié)與監(jiān)管不對等因素開展違規(guī)的運行，內(nèi)部操作的風險主要由于業(yè)務經(jīng)辦環(huán)節(jié)的流程性漏洞及經(jīng)辦人員的主觀惡意利用導致。社?；鸹I集過程中，用人單位是否嚴格按照政策規(guī)定的基數(shù)和比例足額繳納;用人單位申報社會保險時，是否全員參保、工資申報是否真實;經(jīng)辦機構核定繳費基數(shù)時是否嚴格執(zhí)行相關政策，計費比例是否合規(guī)，財務控制是否有效;業(yè)務經(jīng)辦流程是否嚴格落實內(nèi)控制度相關要求等。具體風險形式如：經(jīng)辦人員違規(guī)為“無真實勞動關系”的參保人員辦理保費補繳業(yè)務;財務崗位出納人員、主辦會計一人兼;退休審批工作中，在企業(yè)從事過檔案管理的人員，利用原有人事表格、公章進行變造、偽造檔案文書方式騙取退休審批。

二、社?；鸸芾磉\行風險原因分析

隨著我國社會保險基金規(guī)模的逐年增長和經(jīng)辦管理體系的發(fā)展，社會保險基金管理環(huán)節(jié)不斷增多，單純依靠傳統(tǒng)的“發(fā)現(xiàn)、糾正”被動式監(jiān)督和“海底撈針”現(xiàn)場檢查方式，已難以滿足新形勢下社保基金監(jiān)督工作需要，而客觀分析社?；鸸芾磉\行風險的存在原因?qū)⑹俏覀冞M一步提出防控措施的“開門鑰匙”。

（一）大數(shù)據(jù)共享環(huán)境不佳。信息化比對數(shù)據(jù)著實解決了很多傳統(tǒng)待遇領取認證工作的存在問題，并在一定程度上防范了基金支出風險，但也暴露了大數(shù)據(jù)共享環(huán)境方面的“孤島效應”難題。公安與社保共享的是戶籍信息，死亡信息的更新需家屬主動申報注銷戶籍，如果出現(xiàn)死亡不申報情況，戶籍信息數(shù)據(jù)被用來進行比對可能引發(fā)認證結(jié)果錯誤。共享數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。社保系統(tǒng)內(nèi)外部數(shù)據(jù)準確性參差不齊，共享數(shù)據(jù)的時效性也往往不統(tǒng)一。數(shù)據(jù)共享的效率缺乏統(tǒng)一有效的平臺支持。數(shù)據(jù)比對特別是跨部門的數(shù)據(jù)比對，比對方式僅限于根據(jù)比對需求線下比對，數(shù)據(jù)采集游離于系統(tǒng)之外，數(shù)據(jù)比對的效率往往較低。

（二）風險防控理念落后。防范化解養(yǎng)老失業(yè)待遇發(fā)放風險，理念上如果依然執(zhí)著于“先發(fā)放后核查”的事后稽核模式，那稽核內(nèi)控的有限資源將耗盡在待遇追繳的“無底洞”里。“中心化”數(shù)據(jù)存放方式帶來數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，也帶來風險集中的問題;崗位設置以及內(nèi)控定期檢查都是基于現(xiàn)場監(jiān)督理念，業(yè)務信息系統(tǒng)的開發(fā)沒有事先融入“風險防控”需求的話，風險防控的效率和有效性都要大打折扣。加強基金非現(xiàn)場監(jiān)督，改變傳統(tǒng)理念，實現(xiàn)基金實時動態(tài)監(jiān)督，將成為提升基金風險防控和監(jiān)督能力的新方向。

三、社?；鸸芾磉\行風險防控措施

（一）加強查缺補漏，優(yōu)化大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)設計。為提高效率，在機構整合和職能上劃的基礎上，應優(yōu)化頂層設計，實現(xiàn)社會保險管理服務中心內(nèi)各險種業(yè)務信息管理系統(tǒng)的集成。在全國社保系統(tǒng)內(nèi)，在標準統(tǒng)一的前提下，整合多險種業(yè)務信息管理系統(tǒng)，利用區(qū)塊鏈技術構建分布式數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，將業(yè)務數(shù)據(jù)向上集中，風險防范向下分散，建立統(tǒng)一的多險種數(shù)據(jù)共享平臺。以跨終端、平臺的用戶客戶端將服務向下延伸，在縣以下的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）及村（居）建立多種方式的自助服務終端，從不同層面滿足各類參保人員辦理業(yè)務的需求。減少經(jīng)辦機構的工作量，提高經(jīng)辦效率。同時，在各層面終端對現(xiàn)有數(shù)據(jù)比對需求進行分析，進一步加大現(xiàn)有數(shù)據(jù)來源的查缺補漏，擴大信息數(shù)據(jù)來源渠道。一方面借助數(shù)據(jù)比對和分析模型，能夠提高比對規(guī)范性和完整性，防止因人工比對導致的隨意性疏漏;另一方面對比對結(jié)果及實際核查情況進行不斷分析，能夠進一步豐富和完善數(shù)據(jù)比對模型，將數(shù)據(jù)比對的“網(wǎng)眼”編織得更細密、更牢固。

任何部門、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)都不可能做到絕對精準，所謂精確的數(shù)據(jù)從來就不是單方面的，而是彼此印證、相互校驗的，在數(shù)據(jù)比對的過程中，通過部門間協(xié)調(diào)配合，可以不斷提高各自的數(shù)據(jù)質(zhì)量和工作水平，對數(shù)據(jù)比對的供求雙方來說是一個雙贏。

（二）減少基金征繳的中間環(huán)節(jié)。為了最大限度地提高社會保險基金管理的便捷性和有效性，相關工作人員可以適當?shù)販p少基金征繳的中間環(huán)節(jié)，各個地區(qū)的政府部門要對社會保險待遇的發(fā)放職能進行統(tǒng)一劃分和集中管理，做到直接向企業(yè)征繳，并且直接交付給個人，從而為各個城市的參保人員提供更加便捷的服務，并且也在一定程度上降低了在支付過程中所面臨的風險。在減少基金征繳中間環(huán)節(jié)中，可以實現(xiàn)基金的直接征繳，緩解了工作人員的工作壓力，并且使得這部分管理人員可以有更多的精力來對社會保險基金管理制度進行完善，這種簡潔化的管理方式和管理流程也有效地預防了資金在支付的過程中存在的滯留情況，有效地提高了社會保險基金管理的效率和質(zhì)量。

（三）規(guī)范業(yè)務操作，加強風險防控。根據(jù)內(nèi)控工作要求，規(guī)范業(yè)務操作流程，科學合理設置崗位、明確工作職責和權限，建立崗位之間、業(yè)務環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督、相互制衡的機制。各險種經(jīng)辦崗位職責、權限、分工都有明文規(guī)定，崗位設置與人員分工遵循不相容崗位相分離的原則，財務部門實行會計與出納分設，信息管理不從事業(yè)務和財務工作，形成相互制約的內(nèi)部制衡機制。各項業(yè)務操作均通過初審、復核、審批三個環(huán)節(jié)，全面完善業(yè)務審核工作機制。參保人員待遇支付及生成的發(fā)放結(jié)算信息資料必須由經(jīng)辦人、審核人及審批人簽字生效。通過上述措施，基本確保集權與分權相結(jié)合，執(zhí)行與監(jiān)督相結(jié)合的原則履行到位。嚴格執(zhí)行交流輪崗和任職回避的相關規(guī)定。

（四）嚴格審查社會保險基金的征繳。為了從整體上提高社?；鸸芾淼乃?，在實際工作過程中，除了加強對社會保險基金的征繳環(huán)節(jié)日常工作的進行嚴格的審查以及調(diào)查，深入到企業(yè)內(nèi)部進行資料搜集外，還要建立業(yè)務系統(tǒng)預警機制。這離不開對現(xiàn)有業(yè)務系統(tǒng)的稽核防范功能化升級改造。通過對現(xiàn)有系統(tǒng)的信息化升級、整合、改造，將稽核體現(xiàn)為對主要經(jīng)辦環(huán)節(jié)的運行監(jiān)測，以稽核嵌入的方式，構建社保經(jīng)辦“事前控制、事中審核、事后追溯”的風險防控體系。根據(jù)業(yè)務流程設置風險點，植入三級審核業(yè)務控制模式，將風險防控與業(yè)務經(jīng)辦的深度融合，實現(xiàn)內(nèi)部控制“技防”與“人防”的有機整體。

四、結(jié)語

為了從整體上提高社會保險基金管理的效率以及質(zhì)量，維護參保人員的基本權益，相關工作人員需要對我國社會保險基金管理很容易出現(xiàn)的風險以及原因進行深入的解讀以及研究，創(chuàng)新監(jiān)管措施以及管理模式，從整體上提高社會保險基金管理的安全性和穩(wěn)定性，最大限度地避免出現(xiàn)基金流失的情況。

主要參考文獻：

[1]李麗.社保基金管理運行風險及防控對策的探討[J].財經(jīng)界，2018（17）.

[2]李欽.社保基金投資面臨的風險及防范措施研究[J].科技經(jīng)濟市場，2019（1）.