王珍

【摘 要】養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會保障制度的一個(gè)重要組成部分，它與工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)并列為五大險(xiǎn)種;在老齡化背景日益嚴(yán)峻的情況下，養(yǎng)老問題不得不引起重視。本文從社會保障基金國有化和私有化的問題、個(gè)人賬戶和統(tǒng)籌賬戶的組合問題以及城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)問題等角度出發(fā)，討論通過加大農(nóng)民和弱勢群體的優(yōu)惠政策、開設(shè)養(yǎng)老保險(xiǎn)私有化試點(diǎn)等措施，希望優(yōu)化當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn);制度改革;現(xiàn)收現(xiàn)付;完全積累

一、引言

中國作為一個(gè)老齡化大國，養(yǎng)老問題不容忽視，2019年全國兩會《政府工作報(bào)告》中也明確提及要加快完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的步伐，養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌集與發(fā)放實(shí)際上是財(cái)富的再次分配，養(yǎng)老保險(xiǎn)問題不僅是中國獨(dú)有的問題更是全球性要解決的問題，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要是討論公平與效率如何平衡，一個(gè)完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系應(yīng)該促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、為大齡群體提供全面保障。

二、中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展現(xiàn)狀

（一）老齡化大國

我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和人們生活水平的不斷提高，人均壽命在不斷地增長;我國慢慢陷入了未富先老的尷尬局面，未富先老使財(cái)政支出壓力不斷加大，因?yàn)轲B(yǎng)老服務(wù)具有非排他性和非競爭性、是公共物品中的準(zhǔn)公共物品。非競爭性體現(xiàn)在每一個(gè)人都無權(quán)將享有的老年權(quán)利爭奪;競爭性體現(xiàn)在隨著老年群體的日益龐大，現(xiàn)有的社會福利保障水平難以滿足年老群體的養(yǎng)老需求;據(jù)人力資源部2017的事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)報(bào)告顯示，如圖一，養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)增加趨于飽和，政府的財(cái)政支出變的越來越龐大，可見人口老齡化對我國公共財(cái)政支出產(chǎn)生了巨大壓力。

（二）晚婚現(xiàn)象盛行和低生育率

雖然國家已頒布放開二胎的相關(guān)政策文件，但是在信息大爆炸的時(shí)代下生活節(jié)奏加快，同時(shí)人們壓力逐漸遞增，最重要的是青年群體的人生軌跡存在太多不穩(wěn)定因素，這些不穩(wěn)定因素包括職業(yè)方向、收入、工作地域等，不確定性太多造成每個(gè)人的擇偶觀念一直在變化，有數(shù)據(jù)顯示大齡未婚青年和青年離婚率一直呈遞增趨勢。

（三）道德風(fēng)險(xiǎn)的存在

中國是一個(gè)有著五千年文化積淀的國家，百事孝為先是我們歷來遵守的道德理念，中國的養(yǎng)老模式往往是反哺模式，父母把自己的未來寄托在養(yǎng)育成人的子女身上，在年輕力壯時(shí)他們往往奉獻(xiàn)自己的全部給子女，想著自己年老色衰的時(shí)候可以仰仗他們，我國農(nóng)村大多數(shù)老人養(yǎng)老主要靠家庭養(yǎng)老的方式，可我們的子孫難免會出現(xiàn)不孝順的又或者收入不是很可觀的，那老人老有所依的心愿怕要落空，晚景可能十分悲涼。養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會保障機(jī)制中為了防范老年風(fēng)險(xiǎn)的一種方式，慈善、互助、家庭養(yǎng)老等這些方式雖然可以對社會保障的完善起到一定的作用，但這些社會化的養(yǎng)老模式往往具有自愿性和不可預(yù)測性，養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)放實(shí)際上是財(cái)富的再分配，僅僅靠社會化保險(xiǎn)籌集到的保險(xiǎn)金解決不了養(yǎng)老的問題，這就需要我們把閑置的一部分錢拿出來用作養(yǎng)老保險(xiǎn)以防后患。

三、影響?zhàn)B老保險(xiǎn)征繳因素以及養(yǎng)老保險(xiǎn)存在問題

（一）影響?zhàn)B老保險(xiǎn)征繳的因素

養(yǎng)老保險(xiǎn)受到多種因素的影響，很難說單一哪個(gè)因素的影響對養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)最大，所以在衡量養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)因素和改善養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀時(shí)應(yīng)該全面考慮。

1.繳費(fèi)基數(shù)

影響?zhàn)B老保險(xiǎn)繳費(fèi)的因素之一是繳費(fèi)基數(shù)，一般來說工資水平較低的職工或者職工工資水平總體較低的企業(yè)，繳費(fèi)基數(shù)會相應(yīng)降低，這樣繳費(fèi)負(fù)擔(dān)會有所減輕，繳費(fèi)基數(shù)不等同于工資但又跟個(gè)人工資有著密不可分的關(guān)系，一般是根據(jù)上年度職工平均工資來算，根據(jù)2019年最新標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員可以在規(guī)定的相關(guān)范圍內(nèi)選擇合適的繳費(fèi)基數(shù)，選擇基數(shù)較低的可以減輕繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，選擇基數(shù)較高的會領(lǐng)取到更高的養(yǎng)老金。

2.政府政策

政府政策會影響?zhàn)B老保險(xiǎn)的繳費(fèi)，我國國務(wù)院辦公廳印發(fā)《降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例下調(diào)，并調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)，使得企業(yè)更有信心和激情去經(jīng)營;還有退休年限的制定是我們老百姓關(guān)注的事項(xiàng);政府的這面大旗獨(dú)樹一幟，良好的政策使得整個(gè)市場欣欣向榮。

3.地域分布

目前，偏僻的農(nóng)村老人們主要靠國家的百十元的補(bǔ)貼，而三四線城市商業(yè)保險(xiǎn)比較興起。因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取多少跟各地區(qū)平均工資有關(guān)，所以相對發(fā)達(dá)的城市退休人員領(lǐng)取的工資較多，而偏遠(yuǎn)地區(qū)工資普遍不高，當(dāng)然這也與我國貧富差距有關(guān)聯(lián)。經(jīng)走訪調(diào)查每個(gè)地區(qū)的養(yǎng)老金發(fā)放金額不太一樣，以原陽縣和輝縣市兩個(gè)地方作比較，輝縣市月發(fā)放養(yǎng)老金比原陽縣要高好幾十，原因是輝縣市某地村民他們每個(gè)人讓交夠三千，退休后每個(gè)老人可領(lǐng)取130-150元，這表明存在地區(qū)不平衡問題。

4.家庭結(jié)構(gòu)

家庭結(jié)構(gòu)同樣影響著養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)，家庭人口數(shù)過多也就忽略了養(yǎng)老問題，因?yàn)橛X得交養(yǎng)老金還不如子女贍養(yǎng)靠譜，家中男孩數(shù)量多的話壓力會比較大，也沒有余錢去繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)。養(yǎng)老金的繳納往往是經(jīng)過家庭商議的，得到家人的支持一切都好說，如果家里人不同意中途可能會出現(xiàn)斷交現(xiàn)象，而更為典型的421式家庭結(jié)構(gòu)也面臨著嚴(yán)峻的養(yǎng)老問題，這也可與國家放開二胎政策有些密切的關(guān)系，二胎政策的實(shí)施不僅可以緩解養(yǎng)老的壓力，還可以使超老齡化社會得以改善。

（二）我國養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題

1.高儲蓄率

消費(fèi)、投資和凈出口是我國經(jīng)濟(jì)的三架馬車，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要消費(fèi)的刺激來帶動，而中國一直有著很高的儲蓄率，中國過高的儲蓄率使得資金無法充分使用，資金利率低將限制我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。我國之所以高儲蓄率一直無法改變，主要是我國的社會保障體系尚不完善，因此居民要留一部分積蓄來發(fā)防范老年風(fēng)險(xiǎn)，包括教育、養(yǎng)老等，由此可見，要使我國的消費(fèi)水平得到提高，必須擁有更加完善的社會保障體系，使得人們的基本福利得到保障，推動經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中求進(jìn)，持續(xù)發(fā)展。

2.“空賬”運(yùn)行

社會養(yǎng)老保險(xiǎn)金由社會統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶，由于代際效應(yīng)，年輕一代繳納的養(yǎng)老金往往會支付給年老一代退休職工，這種給付方式也導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人空賬現(xiàn)象嚴(yán)重，養(yǎng)老金基金存在缺口，老齡化時(shí)代的到來也使個(gè)人空賬不斷加重，當(dāng)國人逐步意識到老齡化問題的嚴(yán)重性，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)隨之增加，養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)金額在逐步擴(kuò)張并慢慢趨于平和，但財(cái)政壓力吃緊，針對這一現(xiàn)象，現(xiàn)收現(xiàn)付制還是部分現(xiàn)收現(xiàn)付制備受爭論，為保障養(yǎng)老體系的正常運(yùn)行，應(yīng)同時(shí)考慮財(cái)政收支和養(yǎng)老金儲備額。

3.商業(yè)險(xiǎn)種繁雜與企業(yè)逃費(fèi)和轉(zhuǎn)嫁行為

個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)如商業(yè)壽險(xiǎn)有的是存款加保險(xiǎn)的形式，企業(yè)往往存在逃費(fèi)行為或者轉(zhuǎn)嫁為職工稅前工資的下降，把企業(yè)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給職工，也可表現(xiàn)為職工福利的下降，職工往往沒有意識到自己的權(quán)益受損，進(jìn)而助長了違規(guī)企業(yè)的風(fēng)氣。同時(shí)市場上險(xiǎn)種繁多，譬如交到一定金額到達(dá)一定年齡前都可以保意外，年齡到達(dá)后可以連本帶息地取出，本人不在世時(shí)子女也仍可有權(quán)享有。這是一種魚龍混雜的局面，各種各樣的險(xiǎn)種讓人們目不暇接，人們要有正確識別的能力;同是這也一定程度上反映了完全競爭市場的局面，經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)基本結(jié)論便是資源應(yīng)該流動于最有生產(chǎn)效率的用途上，而完全競爭市場恰如此。

4.養(yǎng)老金斷交現(xiàn)象

國有企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位等是比較穩(wěn)定的工作，養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納通常為企業(yè)和個(gè)人共同出資的模式，而對于從事中小型企業(yè)以及自由職業(yè)的群體，養(yǎng)老問題很大程度要自己規(guī)劃，養(yǎng)老保險(xiǎn)一般要繳足15年，而如今許多時(shí)候面臨這樣一種情況，秉著大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的旗號，一個(gè)又一個(gè)小微企業(yè)矗立而起，可在市場優(yōu)勝劣汰的法則下，不免一批又一批的企業(yè)瀕臨破產(chǎn)，這也意味著失業(yè)人數(shù)的加劇，這時(shí)企業(yè)會采取買斷工齡的方式按工作年限賠付給工人一部分以此終止勞動合同，可同時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)不再幫工人出資，工人大多未意識到這個(gè)問題，等到下一份工作時(shí)，需要一下子補(bǔ)齊未交養(yǎng)老金保險(xiǎn)，許多人覺得金額較多而放棄，這就出現(xiàn)中斷保險(xiǎn)的現(xiàn)象。而對于自由職業(yè)來說，工資較低，自己繳納壓力過大且無太大養(yǎng)老意識，也就形成了許多進(jìn)城務(wù)工而無保險(xiǎn)的工人。

四、中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未來發(fā)展的政策建議

（一）加大農(nóng)民和弱勢群體的優(yōu)惠政策

擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)剌度對貧困弱勢群體的覆蓋越來越受到國家的重視，有數(shù)據(jù)顯示加大對貧困弱勢群體的覆蓋已成為國際共識（數(shù)據(jù)來源： 2012年國際勞工大會社會保障底線倡議），我國關(guān)注的重點(diǎn)主要是農(nóng)村和非城鎮(zhèn)居民，社會保障問題在農(nóng)村也歷經(jīng)了多次改革，黨的十七大和十七屆三中全會推出符合我國國情的新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，過去的老農(nóng)保屬于上面提到過的儲蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)，儲蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)基本上全靠養(yǎng)老者本身繳費(fèi)，個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼三大部分構(gòu)成養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資渠道。新農(nóng)保是一項(xiàng)很好的利民政策，記賬方式為國家、單位和個(gè)人共同承擔(dān)責(zé)任、分別記賬，其中，個(gè)人繳納部分全額計(jì)入個(gè)人賬戶，剩余繳納部分為社會統(tǒng)籌發(fā)放?；A(chǔ)養(yǎng)老金加個(gè)人賬戶養(yǎng)老金是新型農(nóng)村保險(xiǎn)的支付結(jié)構(gòu)。個(gè)人繳納部分計(jì)入個(gè)人賬戶，基礎(chǔ)養(yǎng)老金賬戶由國家和企業(yè)繳納。但現(xiàn)在農(nóng)民的心理工作并不好做，我國應(yīng)對相關(guān)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)讓他們給農(nóng)民進(jìn)行詳細(xì)的解釋，針對年齡較大的繳費(fèi)年限本就不滿15年的可規(guī)定相應(yīng)的繳費(fèi)檔次，或選擇一次性繳清費(fèi)用，總之要加大新農(nóng)保的推進(jìn)力度。“4050”政策是我國針對快要退休但勞動力下降的困難群體就業(yè)的一項(xiàng)重要舉措，補(bǔ)貼對象主要是靈活就業(yè)中就業(yè)困難人員，女性為40歲靠上、男性為50歲以上，它包含養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。“4050”政策并不影響?zhàn)B老金領(lǐng)取金額，它在一定程度上可以緩解資金流動壓力，“4050”政策減少了部分人員斷保的可能性，這在一定程度上可以擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)群體。

（二）嘗試開設(shè)養(yǎng)老保險(xiǎn)私有化試點(diǎn)

目前我國“個(gè)人空賬”現(xiàn)象受到越來越多的重視，這種現(xiàn)象下完全積累制浮現(xiàn)在大家的視野中，完全積累制對參保人群來說是利好消息，但是我國財(cái)政赤字?jǐn)?shù)額不斷擴(kuò)大，財(cái)政壓力越來越大，養(yǎng)老保險(xiǎn)給付方式的轉(zhuǎn)變比較困難，為了緩解空賬現(xiàn)象，我國應(yīng)將現(xiàn)收現(xiàn)付制與完全積累制相結(jié)合即部分積累制，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率和保險(xiǎn)金給付水平大致原則為以收定支、略有結(jié)余。雖然我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行可以維持現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老模式，但是老齡化的加劇驚醒我們部分積累制中現(xiàn)收現(xiàn)付的部分要逐漸減少，依靠單位和個(gè)人積累的部分要逐漸增大。

（三）把控個(gè)人賬戶和統(tǒng)籌賬戶的比例問題

個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌賬戶相結(jié)合是我國的一大特色，個(gè)人賬戶和統(tǒng)籌賬戶的比例問題是關(guān)鍵，個(gè)人工資的8%繳納至個(gè)人賬戶，2019年政府報(bào)告中明確提出要減輕小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)社保繳費(fèi)比例，單位繳費(fèi)比例由20%下調(diào)至16%，在各個(gè)地區(qū)逐步開展，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、企業(yè)年金、個(gè)人儲蓄性保險(xiǎn)，當(dāng)前我國養(yǎng)老金改革越來越注重個(gè)人賬戶積累模式和加大補(bǔ)充性企業(yè)年金，因?yàn)樨?cái)政壓力越來越大。給付方式上我國應(yīng)逐步向完全積累制過渡，個(gè)人賬戶采用的是逐步積累的方式，社會統(tǒng)籌部分目前也在加大優(yōu)惠政策，由現(xiàn)收現(xiàn)付制慢慢轉(zhuǎn)為積累制，使得統(tǒng)籌賬戶也具有繳費(fèi)年限越長繳費(fèi)金額越大，領(lǐng)取的養(yǎng)老金就越多的性質(zhì)。不過統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶的區(qū)別之一在于養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)不足十五年的處置方法，若被保者繳費(fèi)不滿十五年又或者中途斷保，個(gè)人賬戶可被支取，統(tǒng)籌賬戶則被國家化為稅收收入，但個(gè)人賬戶取出條件也會慢慢提高。

（四）建立權(quán)威的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和制定完善的法律法規(guī)

建立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)行政機(jī)構(gòu)，有利于抵抗養(yǎng)老基金投資產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，相當(dāng)于保險(xiǎn)行業(yè)的再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。而且沒有國家的強(qiáng)制管理，養(yǎng)老基金可以更自由的進(jìn)行投資和增值，機(jī)構(gòu)必須接受法律的約束與國家看管。農(nóng)村專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)十分少見，即使有養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的存在，這方便的專業(yè)人才也很難求得，因此要加大對養(yǎng)老政策的宣傳和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)工作人員的福利待遇，這種局面是社會保障體系完善的礙腳石，社會保障體系的發(fā)展要在完善法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，逐步落實(shí)到各個(gè)地區(qū)進(jìn)行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的運(yùn)營。

五、結(jié)語

養(yǎng)老保險(xiǎn)問題還要?dú)w結(jié)到未來收益額不確定性，而這種不確定性主要源于社會保障體系的不完善，社會保障機(jī)制的完善需要大家的共同努力。中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要包括給付方式、運(yùn)營模式、賬戶模式三大方面。給付模式有現(xiàn)收現(xiàn)付模式、完全積累模式、部分積累模式三種，現(xiàn)收現(xiàn)付制一般不考慮資金儲備，相反完全積累較強(qiáng)調(diào)長期平衡，部分積累能防止“個(gè)人空賬”的進(jìn)一步加劇，采用部分積累模式，即能保障退休人群的基本福利保障又能緩解政府財(cái)政壓力，同時(shí)基本社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)營模式是社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式（統(tǒng)賬結(jié)合），社會統(tǒng)籌是單位繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌使用，實(shí)現(xiàn)互助共濟(jì)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)機(jī)制，個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金計(jì)入個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)完全積累的財(cái)務(wù)機(jī)制，完善的社會保障體系應(yīng)該是勞動者流動到任何地方或任何企業(yè)都會得到權(quán)益的保障。

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