摘要：隨著我國社會主義經(jīng)濟的快速發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟的不斷完善，越來越多的企業(yè)需要不斷提高其整體的管理質(zhì)量，以實現(xiàn)企業(yè)更好的發(fā)展。所以，要想延長企業(yè)命脈，就要立足于企業(yè)切實制定符合企業(yè)需求的內(nèi)部控制管理計劃，順應(yīng)中國社會經(jīng)濟未來發(fā)展的實際需求。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險;企業(yè)內(nèi)控;關(guān)系

資金是企業(yè)的命脈，是保證正常生產(chǎn)運營的基礎(chǔ)。資金管理能夠?qū)ζ髽I(yè)資金來源和使用安排進行控制和監(jiān)督，提高資金使用效率，以推動企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，這對于擁有特殊身份的企業(yè)而言更為重要，涉及到國家經(jīng)濟穩(wěn)定。所以，必須緊跟時代發(fā)展步伐，提高認知水平，積極應(yīng)對資金管理與內(nèi)部控制存在的問題，從全過程、全方位著手，利用現(xiàn)代管理技術(shù)和信息平臺，提高工作質(zhì)量和效率，維護企業(yè)運營的安全性、穩(wěn)定性、可靠性。

1.財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)內(nèi)控存在的問題

1.1資金管理內(nèi)控制度不完善

目前，企業(yè)存在對資金的管控力度不夠，缺乏強而有效的資金管理體系，現(xiàn)有的管理制度僅僅是資金在流轉(zhuǎn)過程中的審批監(jiān)督，而財務(wù)對資金的管控也局限于經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的資金往來和流轉(zhuǎn)事后的總體核算，不能及時、明晰、詳盡地向管理層反映資金的流向，不利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)資金流對業(yè)務(wù)發(fā)展的直接影響問題。尤其是沒有一套完整的資金管理事后評價制度，也無法總結(jié)在資金使用過程中是否有欠缺，無法對后期的資金使用提供有效的指導(dǎo)作用，更有甚者亦導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，投資失敗，進而影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。

1.2企業(yè)沒有形成現(xiàn)代化的資金管理方式

所謂現(xiàn)代化的管理，就應(yīng)該是高質(zhì)量的管理，應(yīng)該做到全流程、科學(xué)化、精細化。資金管理的起點應(yīng)該是企業(yè)融資方式的選擇，在確定融資方式后集團才有授信管理、銀行賬戶管理等后續(xù)管理事項。目前一些企業(yè)沒有集團統(tǒng)一授信，銀行的賬戶管理流于形式，沒有和后續(xù)的融資方式結(jié)合起來，也沒有對集團內(nèi)企業(yè)資金管理的評價體系，管理流程脫節(jié)或松散。由于一些歷史原因，企業(yè)內(nèi)各個子公司的管理模式存在著較大的差異，一些子公司沒有自己的資金管理制度，甚至一些子公司的資金管理制度與集團的制度相沖突，沒有完備的制度，就無法實現(xiàn)管理的科學(xué)化。

2.做好企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)控工作的措施

2.1完善資金管理制度

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)增強資金管理意識，樹立資金的時間價值觀念，通過企業(yè)各部門之間的配合，更好地將資金管理制度落地實施，以完善企業(yè)經(jīng)營管理水平。要認真推行資金管理制度，通過完善企業(yè)財務(wù)資金管理職能、管理流程、運行機制、監(jiān)督體系、激勵機制等方面，更好地實現(xiàn)財務(wù)資金的有效管理。通過完善制度，更好地實現(xiàn)了資金管理流程的規(guī)范化、便利化，提高了財務(wù)資金管理質(zhì)量和會計信息質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)和化解資金和運營風(fēng)險，保證了企業(yè)各項經(jīng)營管理合規(guī)、合法、真實、完整和有效。因此，就必須要完善資金管理制度，通過完善財務(wù)管理體制可以增強企業(yè)投資效率和抗風(fēng)險能力，確保企業(yè)戰(zhàn)略計劃、方針的貫徹執(zhí)行，實踐中能夠更為真實、全面、科學(xué)、客觀、公正地反映企業(yè)的經(jīng)營活動過程和結(jié)果，并把加強監(jiān)管與企業(yè)完善管理緊密結(jié)合。要強化財務(wù)資金管理制度，制定一套互相聯(lián)系、互相制約的資金管理程序和方法，加強財務(wù)資金管理創(chuàng)新、發(fā)展機制，把資金集中管理與有效增值和使用結(jié)合起來，把資金管理制度與企業(yè)管理制度結(jié)合起來，切實減輕了財務(wù)風(fēng)險和管理失控事件的發(fā)生。通過制定、完善資金管理制度，為資金的籌措與使用提供安全保障，從而對資金管理做到事前有防范、事中有控制、事后有監(jiān)督和修正，防止不必要的資金管理風(fēng)險。

2.2建立統(tǒng)一的集團資金管理平臺

常見的集團資金管理平臺主要有資金池、財務(wù)結(jié)算中心、財務(wù)公司。企業(yè)應(yīng)鼓勵集團內(nèi)上市公司建立內(nèi)部資金池，內(nèi)部資金池的使用應(yīng)該有嚴格的流程并且獎懲分明，將資金池建設(shè)成為上市公司內(nèi)部資金的集中平臺、監(jiān)控平臺、使用平臺。集團成員企業(yè)大部分都在同一城市的集團都有必要建立財務(wù)結(jié)算中心，財務(wù)結(jié)算中心屬于集團資金管理的職能部門，不以盈利為目的，為集團成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算。目前成立集團財務(wù)公司已經(jīng)成為集團化資金管理的新的趨勢，符合成立財務(wù)公司的集團應(yīng)該積極爭取。通過集團財務(wù)公司，一方面可以有效提供集團內(nèi)資金的使用效率，減少了集團總部資金管理部門的資金配置的壓力，另一方面能夠降低整個集團的杠桿，避免集團企業(yè)出現(xiàn)存貸雙高等問題。

2.3優(yōu)化資金預(yù)算管理

預(yù)算編制、審核等相關(guān)人員需要樹立正確的預(yù)算控制觀念，正確認識資金預(yù)算的重要性，認真嚴謹?shù)鼐幹祁A(yù)算方案。預(yù)算應(yīng)該涵蓋事前、事中、事后全過程，不能僅僅停留在前期階段，也應(yīng)該加強事中的控制分析和事后的調(diào)整考核，以滿足資金管理與內(nèi)部控制的要求。資金預(yù)算的編制應(yīng)該遵循基本原則，首先是全面、細致、詳盡，不能為降低開支盲目縮小，也不能怕超預(yù)算盲目擴大，要使預(yù)算有可執(zhí)行性;其次，預(yù)算的編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行、控制等需要符合管理流程，提高規(guī)范性;最后，避免無效費用開支，提高資源利用率，盡量使用統(tǒng)一的預(yù)算編制模板，為后期的匯總分析做好準備。另外，建立健全資金預(yù)算考核體系，對于預(yù)算的制定是否合理、執(zhí)行是否到位等具體情況進行考核評價，盡量采用量化指標，分析具體的預(yù)算偏差和執(zhí)行偏差，輔助一些非量化指標，比如工作態(tài)度、積極性、道德品質(zhì)等，充分利用績效考核激發(fā)員工的責(zé)任心和主動性。

3.結(jié)語

企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容與內(nèi)部控制工作相輔相成，兩者的融合才能夠使得企業(yè)未來有更好的發(fā)展。所以，企業(yè)經(jīng)營管理活動中，要合理運用財務(wù)管理內(nèi)容，設(shè)計更加高效的內(nèi)部控制管理工作。同時，企業(yè)未來發(fā)展過程中，存在較多的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)需要結(jié)合財務(wù)管理工作設(shè)計科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，盡量減少舞弊、貪污、徇私等不良財務(wù)行為。總體來說，財務(wù)管理工作能夠為內(nèi)部控制建設(shè)提供相關(guān)的數(shù)據(jù)和支持，同時內(nèi)部控制工作不斷規(guī)范著財務(wù)管理內(nèi)容。因此，企業(yè)要做好財務(wù)管理內(nèi)容與內(nèi)部控制管理工作的融合，不斷規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理活動，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和企業(yè)價值。

參考文獻：

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作者簡介：潘成龍（1987.1-），男，漢族，山東省濰坊市，研究方向：企業(yè)內(nèi)控 現(xiàn)有中級職稱。