摘 要： 對于建筑施工一類的企業(yè)來說，現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)的命脈，而如何掌控好現(xiàn)金流量的循環(huán)流轉(zhuǎn)也直接影 響著企業(yè)的生存與發(fā)展。當(dāng)前，隨著金融政策緊縮，建筑施工企業(yè)經(jīng)營成本也隨之攀升，要想應(yīng)對更嚴(yán)峻的市場環(huán)境，就 必須要加強現(xiàn)金流控制與管理，提升企業(yè)的價值創(chuàng)造能力。

關(guān)鍵詞： 建筑施工企業(yè); 現(xiàn)金流管理; 問題; 策略

一、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標(biāo)

目前，我國大部分建筑施工企業(yè)都存在資金周轉(zhuǎn)方面的問題，一旦資金周轉(zhuǎn)不靈，就會影響物料費用及人工費用的支付，甚至?xí)绊懞罄m(xù)的項目投資等。建筑施工企業(yè)加強現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在以下幾個方面。

其一，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。建筑施工企業(yè)賬面上不能準(zhǔn)確地反映出企業(yè)的實際資金存量。因而，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金流量作為管理核心，通過提升資金循環(huán)效率實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。其二，合理控制融資規(guī)?！，F(xiàn)金流量就是對單位組織一定時間內(nèi)經(jīng)營管理活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支及差額情況進行數(shù)據(jù)采集，并按照相應(yīng)的會計處理準(zhǔn)則進行收入確認(rèn)。對于建筑施工企業(yè)來說，項目開發(fā)所需的現(xiàn)金流量除了自有資金以外，還包括外部籌資，企業(yè)在這一過程中不僅要做好融資渠道拓寬工作，還應(yīng)當(dāng)依據(jù)項目實際需求合理控制籌資規(guī)模，避免給企業(yè)帶來較大的償債壓力。其三，提高資金使用效率。加強對現(xiàn)金流量的管理就是系統(tǒng)科學(xué)地規(guī)劃各項業(yè)務(wù)活動，針對資金收支行為設(shè)置完善的資金審批權(quán)限、資金支出程序等，并依據(jù)各項目實際情況合理配置資金，在保證資金使用規(guī)范性的基礎(chǔ)上提升資金使用效益。建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理過程中存在的主要問題。

二、 建筑施工企業(yè)的資金運作受外部宏觀政策環(huán)境的影響。

1. 企業(yè)過分依賴商業(yè)銀行貸款模式

在籌集資金渠道狹 窄的情況下，無法靈活應(yīng)對政策風(fēng)險; 同時，建筑施工企 業(yè)現(xiàn)金流量管理也會受外部市場環(huán)境的影響，包括物價 波動、勞動力成本上漲、貨幣購買力下降等。目前，大部 分建筑施工企業(yè)都已經(jīng)認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理的重要性， 但在實際應(yīng)用中還存在著一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。首先，建筑施工企業(yè)沒有及時控制和清理應(yīng)收賬款， 使得現(xiàn)金回流速度較慢。通常情況下，建筑施工企業(yè)需 要不斷拓寬市場，承接更多的項目來擴大企業(yè)的產(chǎn)值和 利潤，與此同時，項目數(shù)量增多也會造成企業(yè)賬面上的應(yīng) 收賬款金額也大幅度增加。在這種管理模式下，一方面， 建筑施工企業(yè)的利潤與現(xiàn)金不能保持一致，即賬面利潤 總額較高，但企業(yè)實際資金流量回收較為滯后; 另一方面，應(yīng)收賬款處理不及時，不僅會增加壞賬發(fā)生概率，而 且還會需要為應(yīng)收賬款管理支付其他費用，這也使得企 業(yè)的資金更加緊張，進而影響到后續(xù)的經(jīng)營活動。

2.其次，建筑施工企業(yè)因為承攬工程墊資造成大規(guī)模流動資金被占用。建筑施工企業(yè)在新項目開展之前需要支付建筑材料預(yù)付款、履約保證金以及前期開工費用等，這就需要得到大規(guī)模的現(xiàn)金支持。同時，一些施工單位還需要依照施工進度進行項目墊資，只有按照約定將項目完成到一定進度以后才能收到一定比例的工程撥付款。企業(yè)大規(guī)模的資金墊付，一旦后期回款不力，投入的資金無法及時流回企業(yè)賬戶，將會造成“入不敷出”的局面。最后，建筑施工企業(yè)的項目區(qū)域化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，因信息不對稱而造成企業(yè)資金管理存在漏洞。由于建筑施工企業(yè)項目眾多，工程投資較為分散，且資金管理及資源調(diào)配一般由項目責(zé)任部門主導(dǎo)，企業(yè)只能依據(jù)項目部門上交的財務(wù)報告來了解實際資金使用情況等信息。信息傳遞渠道狹窄，企業(yè)獲取消息較為滯后，甚至一些下層部門也存在著故意過濾重要信息、掩蓋真實情況等問題。尤其在辦公費用、差旅費用、管理費用以及人工成本費用等方面，如果信息失真不僅會造成監(jiān)管不力、大規(guī)模資金被浪費，也同時會給企業(yè)造的效益流失。

三、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)

1.提高資金利用率資金是企業(yè)發(fā)展的的基礎(chǔ)和命脈，因此，企業(yè)加強對現(xiàn)金流量的管控是非常重要的，它能對企業(yè)的資金進行科學(xué)合理的規(guī)劃，還能對企業(yè)展開各項活動時，根據(jù)項目實施的實際情況，對資金進行合理的支配，不僅保證了資成一定金的合理使用性，而且還提高了資金的使用率。

2.提升企業(yè)的價值建筑施工企業(yè)要想得到更好的發(fā)展，就不能只停留在當(dāng)前獲取的最大利潤上，而是要更加注重企業(yè)的長期發(fā)展，只有專注企業(yè)的長期發(fā)展，讓企業(yè)的價值最大化，才能真正讓企業(yè)實現(xiàn)全面健康發(fā)展，而在企業(yè)中進行現(xiàn)金流量管理就是讓企業(yè)實現(xiàn)價值最大化的重要措施之一。

3.合理控制企業(yè)融資對于大部分建筑施工企業(yè)，在施工期間都會出現(xiàn)資金短缺或者融資匱乏的現(xiàn)象，由此可見，現(xiàn)金流量對建筑施工企業(yè)具有重要的作用。因此，建筑施工企業(yè)要加強對現(xiàn)金流量的管控，并構(gòu)建健全的管理體系，提高企業(yè)的核心競爭力，進而獲得金融機構(gòu)的支持。

四、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題

1.投標(biāo)不明確，造成資金周轉(zhuǎn)困難在金融危機爆發(fā)后，為了推動經(jīng)濟發(fā)展，國家加大對建筑行業(yè)的投資，這使得建筑行業(yè)得到有效的收益，致使各個大小建筑項目為了小都開始施工，有的甚至規(guī)模還很大，在這種情況下，導(dǎo)致很多建筑企業(yè)出現(xiàn)盲目投標(biāo)，投標(biāo)不明確，沒有考慮自身企業(yè)的綜合實力，造成企業(yè)在施工期間出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，這對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響。

2.工程結(jié)算滯后，墊資施工嚴(yán)重由于建筑市場屬于一個買方市場，在競爭激烈的環(huán)境中，要想得到此項工程，就不得不答應(yīng)建設(shè)企業(yè)的墊資施工要求。另外，在一般情況下，建設(shè)企業(yè)是按照項目施工的進度來進行結(jié)算的，工程中期支付證書也需要進行嚴(yán)格的審查，經(jīng)過一系列程序之后才能讓施工企業(yè)收到工程款，這就要求施工企業(yè)要有足夠的投入資金來維持工程的進度，如果建設(shè)企業(yè)以各種借口拖欠工程款，就會讓施工企業(yè)出現(xiàn)資金短缺或者周轉(zhuǎn)不開的現(xiàn)象。

3 結(jié) 語

對建設(shè)工程項目全過程咨詢管理策略及實施下的問題及措施進行探討，以期拋磚引玉，為提升建設(shè)工程質(zhì)量，保障建設(shè)工程項目順利開展，降低建設(shè)成本、減少能源消耗，創(chuàng)造社會效益，呼吁業(yè)界同行積極響應(yīng)國家大政方針，不斷提高業(yè)務(wù)能力，勇于擔(dān)當(dāng)，在建設(shè)工程項目全過程咨詢管理模式中，探索總結(jié)出更優(yōu)的發(fā)展道路。

參考文獻(xiàn)：

[1] 卜麗靜. 工程造價咨詢在建設(shè)項目全過程管理中的運用 [J]. 山東工業(yè)技術(shù)，2019，（ 19） .

作者簡介：

姓名 ：游佳鑫，單位：河北大學(xué)，單位省市：河北省保定市蓮池區(qū)河北大學(xué)本部郵編：071002