王伯泰

摘要：商業(yè)銀行作為我國經(jīng)濟發(fā)展的核心，在面臨機遇的同時也存在著風(fēng)險，尤其是銀行在發(fā)展自身業(yè)務(wù)的同時由于各種操作失誤帶來的損失風(fēng)險。由于操作風(fēng)險給商業(yè)銀行帶來的損失往往無法估量，所以如何識別風(fēng)險并規(guī)避風(fēng)險就變得尤為重要，如何更好地對操作風(fēng)險進(jìn)行防范控制也成為重要的話題。對于商業(yè)銀行自身來說，操作風(fēng)險的存在不僅會降低內(nèi)控的有效性，帶來資金和信譽損失，還會影響金融市場的穩(wěn)定。建立完善的內(nèi)部控制體系和操作風(fēng)險管理體系是商業(yè)銀行規(guī)避風(fēng)險的基礎(chǔ)保障，也是防控風(fēng)險必不可少的措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;操作風(fēng)險

1.前言

作為整個現(xiàn)代社會經(jīng)濟的神經(jīng)中樞，商業(yè)銀行以經(jīng)營貨幣為主要業(yè)務(wù)，這使得其承擔(dān)著比其他行業(yè)更高的風(fēng)險，因此也更加需要加強對風(fēng)險的管理控制。國內(nèi)外對商業(yè)銀行風(fēng)險的管理主要從外部監(jiān)管和內(nèi)部控制兩大方面出發(fā)，而在相同的市場環(huán)境下，商業(yè)銀行完善的內(nèi)部控制可以增加銀行在同業(yè)中的競爭力。在商業(yè)銀行的三大風(fēng)險中，唯有操作風(fēng)險與內(nèi)部控制是相互聯(lián)系、相互影響的，并且一旦商業(yè)銀行工作人員發(fā)生操作失誤或是內(nèi)部控制不夠完善，不僅會給銀行帶來巨大的損失，甚至?xí)茐慕鹑谑袌龅姆€(wěn)定和發(fā)展。所以對商業(yè)銀行內(nèi)部控制和操作風(fēng)險管理的研究具有現(xiàn)實意義，有利于商業(yè)銀行避免操作風(fēng)險帶來的損失以及加強在同業(yè)中的競爭優(yōu)勢，有利于鞏固商業(yè)銀行在金融行業(yè)中的推動作用，并且有利于金融市場的穩(wěn)定。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性和發(fā)生操作風(fēng)險事件的可能性大小之間存在相反的關(guān)系，發(fā)生操作風(fēng)險事件越少，說明商業(yè)銀行內(nèi)部控制越有效。在商業(yè)銀行發(fā)生操作風(fēng)險事件的同時，也反映了內(nèi)部控制系統(tǒng)的不完善之處，尤其是在對商業(yè)銀行風(fēng)險的防控和監(jiān)督管理上。當(dāng)操作風(fēng)險事件發(fā)生時，說明銀行內(nèi)部人員、流程和系統(tǒng)都或多或少存在疏漏。因此，本文從內(nèi)控視角下，對商業(yè)銀行的操作風(fēng)險進(jìn)行管理研究。

2.我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理存在的問題

操作風(fēng)險管理對我國商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生了積極的作用，在我國各大商業(yè)銀行都嚴(yán)格依照《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》的規(guī)定，對操作風(fēng)險進(jìn)行管理監(jiān)督，制定并不斷完善商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理體系，越來越看重商業(yè)銀行內(nèi)部控制，致力于通過完善的監(jiān)督管理體系來提升風(fēng)險管理能力。從我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀來看，商業(yè)銀行發(fā)生操作風(fēng)險，主要是因為各家商業(yè)銀行在內(nèi)部控制以及操作風(fēng)險管理上有很多缺陷，而國外銀行對操作風(fēng)險管理的研究比我們深入，許多管理經(jīng)驗值得我們學(xué)習(xí)，尤其是對人員風(fēng)險意識的培養(yǎng)和內(nèi)部監(jiān)督管理。

2.1內(nèi)部控制體系不完善

我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理體系的建立是在內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上演變而來的，也就是說內(nèi)部控制體系是操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)之一。雖然我國商業(yè)銀行對內(nèi)控文化建設(shè)越來越重視，也基本建立了較為合理的內(nèi)部控制體系，但是依然存在著一些問題，其中最主要的問題就是銀行內(nèi)部人員內(nèi)控意識薄弱以及權(quán)力過于集中，導(dǎo)致我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系不夠完善，內(nèi)控措施的實施無法到位。而存在漏洞的內(nèi)部控制體系從人員、流程和系統(tǒng)等方面直接妨礙到商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的管理。

2.2工作人員內(nèi)部控制和操作風(fēng)險管理的意識薄弱

我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險損失事件之所以存在，大部分都是因為工作人員的疏忽或欺詐，人為因素較為明顯。其原因在于我國商業(yè)銀行從管理高層到基層員工都缺乏對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的意識。我國商業(yè)銀行往往只看重業(yè)務(wù)的發(fā)展和企業(yè)的增值，而選擇忽視風(fēng)險所帶來的損失和危害，遇到可能存在的操作風(fēng)險隱患，都選擇盡可能隱瞞實情，而不是勇敢地去面對和解決，直到無法控制風(fēng)險損失時，才急忙進(jìn)行補救措施。

2.3風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不合理

目前，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險依托銀行內(nèi)部各部門執(zhí)行管理和監(jiān)測，沒有獨立的風(fēng)險管理部門。這使得每個分支機構(gòu)的風(fēng)險防范和控制不是把所有網(wǎng)點結(jié)合起來直接進(jìn)行責(zé)任管理，而是停留在對行長負(fù)責(zé)。銀行設(shè)立了內(nèi)部監(jiān)察部門，要求獨立，但權(quán)限方面與其他業(yè)務(wù)部門平行，不易發(fā)揮獨立性，不夠說服力。因此，銀行的風(fēng)險管理功能只能分散在每個獨立的分支機構(gòu)中，造成多種類型的操作風(fēng)險事件的發(fā)生。例如，由系統(tǒng)因素引起的操作風(fēng)險是難以管理的，結(jié)果必然會出現(xiàn)實質(zhì)性的風(fēng)險防控工作的困難。

2.4內(nèi)控體系和操作風(fēng)險管理體系調(diào)整未實現(xiàn)動態(tài)化

目前我國商業(yè)銀行在不斷地開拓新業(yè)務(wù)，迅速地提高自身競爭力，業(yè)務(wù)量和新產(chǎn)品種類明顯有所增加。商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中，經(jīng)營活動是持續(xù)進(jìn)行的，但是對新業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)則的制定與修改卻無法同步實現(xiàn)，容易導(dǎo)致新的控制活動出現(xiàn)疏漏。同時，商業(yè)銀行信息交換系統(tǒng)和信息反饋也不是完美的，在新的管理制度實行期間無法及時地發(fā)現(xiàn)問題，只有在發(fā)生內(nèi)部控制和風(fēng)險管理問題后，商業(yè)銀行才采取相應(yīng)的補救措施。但是，預(yù)防和控制風(fēng)險的目標(biāo)尚未實現(xiàn)，導(dǎo)致無法實現(xiàn)內(nèi)部控制和操作風(fēng)險的動態(tài)管理，而國外銀行對操作風(fēng)險管理更多的是事前的防范。

3.完善操作風(fēng)險管理體系的對策

隨著經(jīng)濟金融的發(fā)展，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險也越來越多，種類也越來越復(fù)雜，監(jiān)管部門也不斷加大對銀行業(yè)的監(jiān)管，但是外部監(jiān)管的作用是有限的，商業(yè)銀行想要真正做到對操作風(fēng)險的防控，還是要從自身的內(nèi)控和監(jiān)管入手，尤其是對風(fēng)險數(shù)據(jù)的分析和對工作人員的反饋監(jiān)督。因此，商業(yè)銀行需要進(jìn)一步增強風(fēng)險防控意識，提升風(fēng)險防控能力，有效防范各類操作風(fēng)險事件，穩(wěn)步推動銀行業(yè)務(wù)發(fā)展。針對商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理存在的問題，從四個方面提出以下建議，進(jìn)一步完善我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理體系。

3.1創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，建立和完善內(nèi)部控制制度的運作

操作風(fēng)險管理體系的完善與內(nèi)部控制體系的完善密不可分。在現(xiàn)有的商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系上，借鑒國外經(jīng)驗，結(jié)合自身的特點，提高內(nèi)部控制措施。首先，實施內(nèi)部控制需要全體員工的共同努力，要反映到銀行日常經(jīng)營的各項業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行內(nèi)部控制措施要逐一落實，結(jié)合銀行的經(jīng)營管理過程，創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，建立和完善內(nèi)部控制制度。

3.2加強風(fēng)險意識，營造良好的風(fēng)險控制文化氛圍

對我國商業(yè)銀行來說，要加強內(nèi)部人員對內(nèi)部控制和操作風(fēng)險的意識，建立良好的風(fēng)控環(huán)境，通過借鑒國外先進(jìn)的操作風(fēng)險管理理念，對每個員工進(jìn)行風(fēng)險防控理念的培養(yǎng)，爭取做到每個員工都能有基本的內(nèi)控和風(fēng)險意識，能夠自主識別風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行簡單的分類評估，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效監(jiān)管以及掌握處理日常操作風(fēng)險事件的能力。

3.3建立完善的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)

在商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的一個專門部門負(fù)責(zé)銀行操作風(fēng)險的管理職能，并采用直接責(zé)任的管理方式，使銀行風(fēng)險管理職能的履行集中在獨立的部門，具體的風(fēng)險管理操作要基于內(nèi)部控制體系要求來進(jìn)行，不對各個分支機構(gòu)的行長負(fù)責(zé)。例如，德意志銀行實行雙層董事會制度以及設(shè)立專門的操作風(fēng)險委員會。

3.4實現(xiàn)內(nèi)部控制和操作風(fēng)險管理的動態(tài)化

商業(yè)銀行在開拓新業(yè)務(wù)的同時，也要注重員工對新業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)則的熟悉情況，相應(yīng)的對管理流程進(jìn)行優(yōu)化，及時調(diào)整并改正存在風(fēng)險漏洞的流程。人員隊伍的建設(shè)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要加強人力資源管理，加強員工職業(yè)道德及職業(yè)培訓(xùn)。針對不同崗位的特點，分配適當(dāng)?shù)墓ぷ魅藛T。爭取做到能夠及時有效地對人員情況、經(jīng)營狀況、系統(tǒng)軟件等方面進(jìn)行監(jiān)督管理。

4.總結(jié)

我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制主要是制定預(yù)防風(fēng)險、控制風(fēng)險、事后糾正的規(guī)章制度，也是一個不斷發(fā)現(xiàn)問題然后解決問題的動態(tài)機制。內(nèi)部控制的根本目的在于對風(fēng)險的防控，其中就包括操作風(fēng)險管理，實現(xiàn)操作風(fēng)險管理目標(biāo)有助于實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。而且商業(yè)銀行在完善操作風(fēng)險管理系統(tǒng)的同時，也在逐步完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。

一方面，為了構(gòu)筑完善的操作風(fēng)險管理系統(tǒng)，人員的管理、流程的優(yōu)化和管理系統(tǒng)的完善是不可缺少的，這些要素對于健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)筑也是不可缺少的。商業(yè)銀行的風(fēng)險管理措施，可以完善操作風(fēng)險管理體系，也有助于內(nèi)部控制的建設(shè)。另一方面，操作風(fēng)險管理體系的不斷完善能夠有效的降低商業(yè)銀行發(fā)生操作風(fēng)險的概率，及時避免操作風(fēng)險影響的擴大以及減少在風(fēng)險發(fā)生后造成的經(jīng)濟損失和信譽損失，這在一定程度上實現(xiàn)了內(nèi)部控制的目標(biāo)。

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