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        中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

        2020-09-10 20:28:03陳維一李正明
        關(guān)鍵詞:中小企業(yè)

        陳維一 李正明

        摘要:改革開(kāi)放40多年來(lái),我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展迅猛,在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定方面發(fā)揮了重要的作用。但是,隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度變得緩慢,中小企業(yè)正面臨著如何在當(dāng)今激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下脫穎而出的嚴(yán)峻問(wèn)題。現(xiàn)金是企業(yè)維持正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血液,能夠有效地創(chuàng)造血液為企業(yè)不斷輸送養(yǎng)分是企業(yè)充滿活力的體現(xiàn)。充足的現(xiàn)金流能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供強(qiáng)大的支撐,促使企業(yè)穩(wěn)定健康地發(fā)展。本文分析了中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題及成因,并提出了相關(guān)完善管理的對(duì)策。

        關(guān)鍵詞:中小企業(yè);現(xiàn)金流;現(xiàn)金流管理

        一、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題及原因分析

        (一)存在問(wèn)題

        1.現(xiàn)金流管理的制度與手段不全面

        中小企業(yè)專業(yè)人才較少、缺乏科學(xué)管理意識(shí),很多企業(yè)內(nèi)部未建立起現(xiàn)金流管理的相關(guān)規(guī)章制度,或雖然有規(guī)章制度卻形同虛設(shè),這就很容易導(dǎo)致現(xiàn)金流管理出現(xiàn)漏洞。而很多企業(yè)現(xiàn)金流量管理的手段只是側(cè)重于事后分析,而缺乏事中的控制,尤其是事前的預(yù)測(cè)和安排。還有很多公司在實(shí)際工作中只做到每月編制現(xiàn)金流量表, 而沒(méi)有對(duì)現(xiàn)金流量完成情況進(jìn)行事后分析,并在分析的基礎(chǔ)上預(yù)測(cè)并編制下期的現(xiàn)金預(yù)算表。這無(wú)疑會(huì)使得許多信息未能得到充分利用,并增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),最終導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

        2.企業(yè)良性現(xiàn)金流管理方法欠缺

        不少企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金和流動(dòng)資金的管理非常薄弱,更多的是偏向于重視利潤(rùn)指標(biāo),追求銷售額和資產(chǎn)總額,也多以營(yíng)業(yè)額和資產(chǎn)總額設(shè)定為計(jì)劃目標(biāo),而忽視了良性現(xiàn)金流這一重要問(wèn)題,沒(méi)能從企業(yè)的管理方面設(shè)定相關(guān)目標(biāo)。但這樣容易造成在應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的現(xiàn)金流管理方面存在缺口,最終會(huì)造成不良現(xiàn)金流管理的產(chǎn)生。還有一些企業(yè)即使對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行了管理,實(shí)踐中也往往存在著滯后性和被動(dòng)性,或僅僅局限在短期現(xiàn)金流的流出流入的控制,并未把企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策與科學(xué)戰(zhàn)略管理相互結(jié)合起來(lái),像這樣過(guò)于簡(jiǎn)單的企業(yè)現(xiàn)金流管理方法和流程的效果會(huì)大打折扣,無(wú)法實(shí)現(xiàn)效益最大化。

        3.企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理制度不健全

        企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、調(diào)度資金、控制現(xiàn)金收支平衡的直接依據(jù)是現(xiàn)金流預(yù)算。有些企業(yè)沒(méi)有現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度,或有制度但在編制現(xiàn)金流量表時(shí)缺乏量化分析和科學(xué)論證,沒(méi)有充分考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和計(jì)劃任務(wù),從而導(dǎo)致預(yù)算常常缺乏科學(xué)性和完整性,且在實(shí)際工作中操作十分隨意。還有些企業(yè)甚至經(jīng)常更改預(yù)算,致使資金使用混亂,從而導(dǎo)致現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)失控。有的中小企業(yè)持續(xù)舉債,使企業(yè)利息費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債率高居不下,進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,償債能力削弱。因此,缺乏有效的現(xiàn)金流預(yù)算管理制度,會(huì)嚴(yán)重影響中小企業(yè)現(xiàn)金流管理水平,并使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。

        (二)問(wèn)題存在的原因分析

        1.管理層現(xiàn)金流管理意識(shí)薄弱

        首先,一些中小企業(yè)管理層人員未意識(shí)到或沒(méi)有有效利用現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)控制;其次,部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不健全、財(cái)務(wù)人員短缺,即便有的中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理內(nèi)容包括現(xiàn)金預(yù)算、日常流量控制,但很少涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等戰(zhàn)略層面。最后,企業(yè)的管理人員、生產(chǎn)人員、采購(gòu)與銷售人員、對(duì)現(xiàn)金流量管理的基本知識(shí)缺乏認(rèn)識(shí),認(rèn)為現(xiàn)金流量管理是財(cái)務(wù)部門而非與自身密切相關(guān)的工作,從而忽略現(xiàn)金流管理。一些財(cái)務(wù)人員隨意編制的現(xiàn)金流量表缺乏準(zhǔn)確性與真實(shí)性,進(jìn)而導(dǎo)致了管理者對(duì)企業(yè)資金動(dòng)態(tài)情況無(wú)法及時(shí)獲得準(zhǔn)確的信息,使企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策缺乏必要的依據(jù),無(wú)法做出正確決策。

        2.中小企業(yè)的現(xiàn)金流量缺乏穩(wěn)定性

        與大型企業(yè)相比,中小企業(yè)投資規(guī)模小、創(chuàng)立時(shí)間短,缺乏現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性。但有些中小企業(yè)會(huì)進(jìn)入投資報(bào)酬率較高的行業(yè),來(lái)求得相對(duì)較高的銷售利潤(rùn)以達(dá)到迅速壯大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的。但對(duì)任何企業(yè)來(lái)說(shuō),經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量產(chǎn)生的主要渠道是銷售收入,如果銷售收入總處于波動(dòng)狀態(tài),必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流量也處于波動(dòng)狀態(tài)且循環(huán)呈現(xiàn)出間斷式、無(wú)規(guī)律的特點(diǎn),企業(yè)隨時(shí)會(huì)陷入經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

        3.商業(yè)信用依賴度高

        有些中小企業(yè)尚未形成成熟的企業(yè)文化,信用狀況較差,而為了緩解暫時(shí)的資金壓力,任意拖欠銀行和其他企業(yè)的款項(xiàng),這種行為將嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的形象,降低企業(yè)商業(yè)信用。企業(yè)在未來(lái)經(jīng)營(yíng)中一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)緊張,如果銀行拒絕給予貸款,企業(yè)將很難度過(guò)財(cái)務(wù)危機(jī)。而由于中小企業(yè)在行業(yè)和產(chǎn)業(yè)鏈中處于相對(duì)弱勢(shì),為了提高市場(chǎng)份額,致使中小企業(yè)會(huì)選擇擴(kuò)大商業(yè)信用來(lái)提高銷售額,這時(shí)此前的行為就會(huì)對(duì)企業(yè)提高商業(yè)信用造成障礙。

        二、中小企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的對(duì)策

        (一)增強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識(shí)

        現(xiàn)金流的管理人員或企業(yè)的管理者應(yīng)該增強(qiáng)現(xiàn)金流管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。企業(yè)管理人員要遵循當(dāng)前國(guó)家的會(huì)計(jì)政策和法規(guī),增強(qiáng)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。同時(shí)以降低資金的使用成本為根本,保持與客戶和供應(yīng)商之間的溝通,保證企業(yè)資金來(lái)源順暢,并在實(shí)際工作中要求企業(yè)各層次員工嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金流量管理規(guī)章制度和方法,使經(jīng)營(yíng)中每項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出都能查出來(lái)龍去脈。一家企業(yè)的現(xiàn)金能否科學(xué)合理地流動(dòng)關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)管理人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)、學(xué)習(xí),始終保持對(duì)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)的警惕,不斷提高編制與分析現(xiàn)金流量表的水平,為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)。企業(yè)員工也應(yīng)積極配合、參與現(xiàn)金流管理工作的開(kāi)展。同時(shí)也應(yīng)將現(xiàn)金流管理同企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有效地結(jié)合起來(lái),要結(jié)合自身情況制定可行的管理戰(zhàn)略,在現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)能做到有效應(yīng)對(duì),避免不利影響的進(jìn)一步擴(kuò)大。

        (二)建立健全的現(xiàn)金流量管理制度

        對(duì)任何企業(yè)來(lái)講,現(xiàn)金流的管理都需要建立嚴(yán)密的控制制度,建立和完善企業(yè)的現(xiàn)金流量控制系統(tǒng),確?,F(xiàn)金流量在運(yùn)作過(guò)程中少出差錯(cuò)、杜絕舞弊,加強(qiáng)信息披露的真實(shí)性,提高現(xiàn)金的安全性、流動(dòng)性、效益性。企業(yè)還應(yīng)結(jié)合管理實(shí)踐與自身實(shí)際情況,構(gòu)建一套嚴(yán)格統(tǒng)一、分工明確的組織機(jī)構(gòu)和現(xiàn)金流量管理控制體系。其次中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定和自身特點(diǎn)建立現(xiàn)金流的內(nèi)部控制制度和現(xiàn)金流管理預(yù)警機(jī)制,使財(cái)務(wù)管理和企業(yè)戰(zhàn)略更好地結(jié)合。為了通過(guò)現(xiàn)金流管理更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值增長(zhǎng),應(yīng)將企業(yè)的現(xiàn)金流管理與企業(yè)的日常工作結(jié)合在一起統(tǒng)一管理。在日常工作中,企業(yè)各職能部門之間要積極配合與相互支持,明確企業(yè)各管理層在現(xiàn)金流量控制過(guò)程中的責(zé)任和義務(wù),加強(qiáng)互相監(jiān)督,充分合理地使用企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金和現(xiàn)金流量?,F(xiàn)金流的日常管理要與統(tǒng)計(jì)工作緊密聯(lián)系,以構(gòu)建強(qiáng)勁的數(shù)據(jù)支撐。

        (三)強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算的編制和應(yīng)用

        現(xiàn)金流量預(yù)算管理,就是根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,按照先自下而上后自上而下的程序,通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流入、流出、凈流量的具體數(shù)額和時(shí)間的預(yù)測(cè),進(jìn)行綜合平衡,合理安排,科學(xué)調(diào)控資金的一種管理方法。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)異常激烈,要想站穩(wěn)腳跟,不但要想方設(shè)法把自身的產(chǎn)品銷售出去,更重要的是要及時(shí)收回銷貨款,以便使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠順利開(kāi)展。因此,企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理,強(qiáng)化資金調(diào)控力度,提高資金使用效益,就能保證企業(yè)對(duì)資金的正常需求,優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu),降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。具體措施有:強(qiáng)化預(yù)算編制,做到既能滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,又能避免出現(xiàn)嚴(yán)重的資金缺口;加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行及考核,嚴(yán)格落實(shí)現(xiàn)金流預(yù)算,考核現(xiàn)金流預(yù)算的效率和效果,并將其與員工薪酬相掛鉤。

        現(xiàn)金是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè),猶如血液和氧氣,良性的現(xiàn)金流可以讓企業(yè)快速健康地成長(zhǎng),而失去了立命之本,再精妙的管理方案也只會(huì)付之東流。企業(yè)的生存和發(fā)展,必須強(qiáng)化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理,實(shí)現(xiàn)管理跨越式的發(fā)展,才能真正提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。不論是中小型企業(yè)還是大型企業(yè),現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略都決定了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展方式和模式、也決定著企業(yè)是否能創(chuàng)造價(jià)值。所以,科學(xué)合理的企業(yè)現(xiàn)金流管理是企業(yè)管理的首要任務(wù)。

        參考文獻(xiàn):

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        [3]柳燕.淺談現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的重要意義.中國(guó)商論,2019(02):P190.

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        作者簡(jiǎn)介:陳維一(2000.6-),女,漢族,黑龍江人,本科,嘉興學(xué)院商學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)2018級(jí)本科生,研究方向:財(cái)務(wù)管理。

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